Obrazec KND 1151001 vzorčna izpolnitev. Nianse izpolnjevanja obračuna DDV: kaj je to in v katerih primerih ga je treba predložiti? Navodila po korakih za izpolnjevanje

Izpolnjevanje obračuna DDV je pomemben in sestavni vidik vodenja davčnih odnosov z državo tako za samostojne podjetnike kot za organizacije. Razumevanje glavnih značilnosti tega davka vam bo pomagalo pravilno izračunati DDV. Preden opišemo postopek izpolnjevanja obračuna DDV, poglejmo, kaj ta davek predstavlja, kdo ga je dolžan plačati in kje.

DDV: kaj je to?

Davek na dodano vrednost je posredni davek. Država iz proračuna odvzame del stroškov izdelka (dela, storitve), ki se oblikuje na vseh stopnjah proizvodnega procesa in se vključi v proračun, ko se prodaja. Znesek DDV gre v proračun pred končno prodajo, saj davek plačajo vsi, ki sodelujejo pri proizvodnji blaga, storitvi ali delu v različnih fazah. Stopnja DDV v Rusiji je 18% (privzeta vrednost). Obstaja tudi DDV 10% in 0%. Za bolj jasno predstavo o DDV si oglejmo primer. IP Sidorov je kupil dve vreči ajde za 10.000 rubljev in se odločil prodati za 10.500 rubljev. 500 rubljev je dodana vrednost, ki je obdavčena.

DDV na ozemlju Ruske federacije je bil uveden 1. januarja 1992, takrat pa je znašal 28%. Osnovne zahteve za DDV so določene v davčnem zakoniku Rusije - poglavje 21. od 1. januarja 2001.

Kdo vloži obračun DDV?

Plačniki DDV so samostojni podjetniki, organizacije, pa tudi osebe, ki prevažajo blago čez meje carinske unije (v skladu s 79. členom delovnega zakonika carinske unije). Razmislimo o glavnih značilnostih plačila samostojnih podjetnikov v skladu z izbranimi davčnimi sistemi:

1. Samostojni podjetniki, ki so na OSNO, plačajo DDV in predložijo izjavo (razen v primerih, opisanih v odstavku »Pravica do oprostitve plačila DDV« v tem členu).
2. Samostojni podjetniki, ki so na poenostavljenem davčnem sistemu in UTII, plačajo davek v naslednjih primerih:

• uvoz blaga v Rusijo (člen 151 Davčnega zakonika Ruske federacije);
• pri prostovoljni izdaji računa kupcu z dodeljenim DDV (5. člen 173. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Upoštevati je treba, da je treba pri poenostavljenem sistemu /Revenue/ - davek vključiti v dohodek; in pri poenostavljenem davčnem sistemu - /Dohodki - Odhodki/ - davka ni treba vključiti v prihodke in odhodke;
• v preprostem partnerstvu (člen 174 davčnega zakonika Rusije).

Pozor: samostojni podjetniki na poenostavljenem davčnem sistemu in UTII v primerih, ki niso vključeni v zgornji seznam, ne plačajo DDV.

Pravica do oprostitve plačila DDV

Samostojni podjetniki, ki so na poenostavljenem davčnem sistemu in UTII, so oproščeni plačila DDV (razen v primerih, določenih v členih 151, 173 (odstavek 5), 174 (odstavek 1) Davčnega zakonika Ruske federacije). Če je promet samostojnega podjetnika, ki se nahaja na OSNO, v zadnjih treh mesecih znašal manj kot dva milijona rubljev brez davka, ima pravico, da ne plača davka (1. odstavek 145. člena Davčnega zakonika Rusije). A o tem je treba obvestiti davčni urad.

Opomba 1. Določbe člena 145 (odstavek 1) Davčnega zakonika Ruske federacije ne veljajo za samostojne podjetnike, ki v določenem trimesečnem obdobju prodajajo trošarinsko blago (to je tisto, ki je obdavčeno s trošarinami). Člen 181 Davčnega zakonika Ruske federacije določa seznam tega blaga:

• etilni alkohol, ki je bil proizveden iz živilskih in neživilskih surovin (denaturiran etilni alkohol, surovi alkohol; vino, jagodičevje, konjak, kalvados, viski grozdni destilati);
• izdelki, ki vsebujejo alkohol z deležem etilnega alkohola več kot devet odstotkov;
• alkoholni izdelki z etilnim alkoholom, katerega delež je več kot 0,5% (razen živil);
• tobačni izdelki;
• osebni avtomobili in motorna kolesa (katerih moč motorja presega 150 KM (ali 112,5 kW);
• bencin za avtomobile;
• dizelsko gorivo;
• olja za motorje (dizel in vbrizg/uplinjač);
• bencinske frakcije, ki so bile pridobljene kot rezultat destilacije/prečiščevanja nafte. zemeljski ali naftni plin (povezan).
• kurilno olje za gospodinjstvo z vreliščem 280 - 360 stopinj Celzija;
• letalski kerozin;
• zemeljski plin.

Opomba 2. Oprostitev plačila DDV (v skladu s členom 145, odstavek 1 Davčnega zakonika Ruske federacije) ni mogoče uporabiti pri uvozu blaga na rusko ozemlje ali ozemlja, ki so pod jurisdikcijo Rusije in so predmet obdavčitve (četrti pododstavek, odstavek 1 člena 146 davčnega zakonika Rusije).

Pri uporabi pravice do oprostitve plačila DDV morate pisno obvestiti davčni organ na kraju registracije samostojnega podjetnika in predložiti dokumente, določene v šestem odstavku 145. člena Davčnega zakonika Rusije. Seznam potrebne dokumentacije za oprostitev/podaljšanje obdobja oprostitve plačila DDV (predložiti do 20. dne v mesecu, od katerega se ta pravica namerava uveljavljati, davčnemu uradu v kraju registracije):

• pisno obvestilo v predpisani obliki;
• izpisek iz prodajne knjige (OSNO);
• izpisek iz knjige računovodstva prihodkov in odhodkov (in računovodstvo poslovnih transakcij - OSNO; brez računovodstva poslovnih transakcij - USN).

Opombe:

• Samostojni podjetniki, ki so prešli s poenostavljenega davčnega sistema na splošni režim (OSNO), predložijo izpisek iz knjige obračunov prihodkov in odhodkov samostojnih podjetnikov, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem;
• za samostojne podjetnike, ki so prešli na OSNO iz sistema, ki predvideva (obdavčitev kmetijskih pridelovalcev), predloži izpisek iz Knjige obračuna prihodkov in odhodkov samostojnih podjetnikov, ki uporabljajo sistem obdavčitve kmetijskih pridelovalcev blaga.

Kako izračunati znesek DDV, ki ga je treba plačati?

Vrnimo se k primeru z IP Sidorovom in izračunamo znesek DDV. Cena, po kateri je IP Sidorov kupil ajdo (10.000 rubljev), že vključuje vstopni DDV, ki znaša 18%. Njegov znesek se lahko izračuna na naslednji način. Sestavimo delež in izračunamo vrednost X.

10 000 = 118%
X = 100 %

Če želite to narediti, pomnožite 10.000 s 100 in delite s 118. Dobimo znesek brez DDV - 8.475 rubljev. V tem primeru je "vhodni" DDV enak 1.525 rubljev (10.000 minus 8.475). Znesek brez "izhodnega" davka se izračuna po isti shemi. To je enako 8.898 rubljev (10.500 * 100/118). “Izhodni” DDV - 1.602 Za določitev zneska, ki ga je treba prispevati v proračun, od “izhodnega” davka odštejemo “vhodni” davek. Dobimo 77 rubljev (1602 minus 1525). Ta princip izračuna se uporablja pri izpolnjevanju obračuna DDV.

Vrste stopenj DDV

Pri prodaji blaga ali storitev družbenega pomena se uporablja desetodstotna stopnja (odstavki 1–5 odstavka 2 člena 164 Davčnega zakonika Rusije):

Ta članek podrobno opisuje velikost stav in postopek izračuna:

• živila;
• Izdelki za otroke;
• nekatere periodične publikacije;
• seznam medicinskih izdelkov;
• plemenske živali (govedo, prašiči, ovce, koze, konji); sperme in zarodkov, pridobljenih iz plemenskih živali.

Ničelna stopnja DDV se uporablja za prodajo blaga / storitev, ki so namenjene izvozu ali tranzitu čez ozemlje Rusije (podrobneje v 1. odstavku 164. člena Davčnega zakonika Rusije):

• blago, izvoženo zunaj carinskega območja, ali blago, ki je dano pod carinski režim proste carinske cone (če so predloženi dokumenti v skladu s členom 165 Davčnega zakonika Rusije);
• storitve, povezane z mednarodnim prevozom (podrobneje v klavzulah 2.1 - 2.10 odstavek 1 člena 164 davčnega zakonika Rusije);
• storitve ali dela za prevoz blaga prek ozemlja Rusije, ki je dano pod carinski režim tranzita skozi Rusko federacijo;
• storitve prevoza prtljage ali potnikov, če so odhodne/namembne točke zunaj Rusije.

V drugih primerih, ki niso določeni v odstavkih 1 in 2 člena 164 Davčnega zakonika Rusije, se uporablja osemnajstodstotna stopnja DDV. Če samostojni podjetnik prodaja blago/storitve, ki so obdavčene po različnih stopnjah, je potrebno ločeno voditi evidenco pozicij. Zdaj pa poglejmo obračun DDV – kako izpolniti obrazec.

napoved DDV

Pri izpolnjevanju obračuna DDV morate biti zelo previdni. Pravočasno in brez napak oddan obračun DDV je lahko jamstvo za vračilo DDV. 1. januarja 2014 je bila uvedena elektronska oblika vložitve obračuna DDV (veljati je začela nova različica 5. odstavka 174. člena Davčnega zakonika Rusije). Elektronska oblika prijave se predloži davčnemu uradu v kraju registracije samostojnega podjetnika posameznika. Če želite ustvariti izjavo, lahko uporabite brezplačen program "Pravni davčni zavezanec", ki je na voljo za prenos na spletni strani Zvezne davčne službe Ruske federacije (www.nalog.ru).

Pri ustvarjanju deklaracije s programom primer izpolnjevanja ni potreben. Uporabite lahko pravila za izpolnjevanje obračuna DDV, odobrena z odredbo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 29. oktobra 2014 št. MМВ-7-3/558@. Pri vnosu podatkov v deklaracijo morajo biti pomišljaji vpisani v vsa prazna polja. Na vsako stran vnesite svojo identifikacijsko številko davčnega zavezanca (TIN). Številčenje strani je neprekinjeno, ne glede na prisotnost/odsotnost strani razdelka (številka naslovne strani 001, številka naslednje strani 002 itd.).

Naslovna stran:

TIN - v skladu s potrdilom o registraciji samostojnega podjetnika (pritrjeno na vseh straneh izjave);

"Številka popravka" - primarna izjava "0"; določeno - "1", "2" in tako naprej.

"Davčno obdobje" - "21" - prvo četrtletje;

"22" - druga četrtina;

"23" - tretja četrtina;

"24" - četrta četrtina.

V primeru likvidacije - "51" - prvo četrtletje;

"54" - druga četrtina;

"55" - tretja četrtina;

"56" - četrta četrtina.

"Na lokaciji" - koda 400 (poročilo se predloži na kraju registracije);

"Davčni zavezanec" - navedite polno ime.

“1” ali “2” - odvisno od osebe, ki oddaja poročilo.

Oddelek 1 - odraža skupni znesek davka, ki ga je treba plačati ali povrniti iz proračuna za ustrezno davčno obdobje. V stolpcu OKATO je od leta 2014 potrebno navesti OKTMO (Pismo Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 17. oktobra 2012 št. ED-4-3/18585).

Oddelek 2 - vnesite znesek davka, ki ga mora davčni zastopnik plačati v proračun.

Rubrika 3 - navaja izračun zneska davka, ki se plača za transakcije z 18% in 10% DDV.

Oddelek 4 in oddelek 6 - znesek davka za transakcije z DDV, ki je enak 0% (v četrtem razdelku - uporaba dokumentirane ničelne stopnje; v šestem - ni dokumentirano).

Oddelek 5 - izračuni zneska davčnih olajšav, ki jih je treba prijaviti ločeno od transakcij za prodajo del/storitev/blaga, za katere se uporablja ničelna stopnja DDV.

Oddelek 7 - transakcije, ki niso predmet obdavčitve, niso predmet obdavčitve in niso bile izvedene na ozemlju Rusije.

Oddelek 8 - odraža podatke iz knjige nakupov (za preteklo obdobje).

Rubrika 9 - vsebuje podatke iz prodajne knjige (za preteklo obdobje).

Rubrika 10 - vsebuje podatke iz dnevnika poslanih računov (za preteklo obdobje).

Razdelek 11 - vsebuje podatke iz dnevnika prejetih prejemkov (za preteklo obdobje).

Oddelek 12 - odraža podatke iz računov, ki so jih izdale osebe, vključene v seznam 5. člena 173. člena Davčnega zakonika Ruske federacije.

Ničelna izjava se odda, ko ni pretoka sredstev po računih. Ob registraciji morate izpolniti naslovno stran in rubriko 1. Naslovna stran se izpolni na enak način kot pri oddaji redne napovedi, v rubriki 1 pa se v stolpce z zneski postavijo pomišljaji.

Roki za vložitev in kazni

DDV je predmet četrtletnega plačila. V skladu z zveznim zakonom št. 382-FZ z dne 29. novembra 2014, ki je začel veljati 1. januarja 2015, je bilo obdobje poročanja podaljšano za pet dni. Davek je treba plačati vsake tri mesece po četrtletju poročanja do 25. dne vsakega od treh mesecev:

• do 25. aprila - prvo četrtletje;
• do 25. julija - drugo četrtletje;
• do 25. oktobra - tretje četrtletje;
• do 25. januarja - četrto četrtletje.

Rok se lahko prestavi zaradi vikendov ali praznikov. Od uveljavitve sprememb lahko napoved za četrto četrtletje 2014 oddate do 26. 1. 2015 (25. 1. 2015 je dela prost dan, nedelja). Če napoved DDV ni predložena v predpisanem roku, se kaznuje z globo v višini 5 odstotkov zneska neplačanega davka, ki je predmet plačila (ali doplačila) v skladu z napovedjo, za vsak mesec (poln ali nepopoln). , od dneva, ki je bil določen za njeno vložitev. Globa ne sme biti višja od 30% in ne manjša od 1000 rubljev.

Kako izpolniti obračun DDV v 1C v letu 2015.

Obračun DDV je standardni obrazec za poročanje, ki ga izpolnijo zavezanci za DDV. Kako pravilno izpolniti obračun DDV na podlagi rezultatov 1. četrtletja? V tem gradivu boste našli navodila po korakih s primerom izpolnjevanja deklaracije, splošna pravila poročanja, lahko pa tudi prenesete vzorec izpolnjevanja davčne napovedi DDV in prazen obrazec odobrenega obrazca.

Kdo je dolžan oddati obračun DDV v letu 2019

V skladu s 5. odstavkom 174. člena in odst. 1 klavzula 5. Člen 173 Davčnega zakonika Ruske federacije za DDV poročajo naslednje:

• organizacije in samostojni podjetniki so zavezanci za DDV (podjetja in samostojni podjetniki, ki so prešli na poenostavljeni davčni sistem, UTII, PSN, enotni kmetijski davek ali prvotno uporabljajo te režime, tega davka ne plačajo);
• davčni agenti;
• posredniki, ki niso plačniki, ki razpisujejo zneske DDV v izdanih računih.

Izroči se v kraju registracije podjetja ali registracije kraja stalnega prebivališča samostojnega podjetnika posameznika.

Rok za vložitev obračuna DDV v letu 2019

V letu 2019 so roki naslednji:

Datumi ne spadajo med vikende - ni preložitev. Tako je rok za oddajo DDV za 1. četrtletje 2019 25. april 2019.

Obrazec za obračun DDV za 1. četrtletje 2019

Odobreno z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 29. oktobra 2014 št. -7-3/ Vzorec za izpolnjevanje obračuna DDV za 1. kvartal 2019 upošteva spremembe z odredbo .

Poročilo je sestavljeno iz naslovne strani in 12 razdelkov. Izpolniti je potrebno samo prvi list in razdelek 1. Preostale dele izpolnimo, če so izpolnjeni potrebni pogoji.

Od leta 2014 davčni zavezanci in davčni zastopniki vlagajo napovedi elektronsko. Prej se je poročilo oddalo na papirju, če število zaposlenih ni preseglo 100 ljudi. Te priložnosti ni več mogoče uporabiti. Toda v posebnih primerih se še vedno predloži papirna poročila.

Odda se lahko na papirju:

• davčni zastopniki - neplačniki DDV (posebni režimi) ali so bili oproščeni njegovega plačila;
• organizacije in samostojni podjetniki so neplačniki DDV ali so prejeli oprostitev plačila, če hkrati:
  • niso največji davkoplačevalci;
  • število zaposlenih ni večje od 100;
  • niso izdajali računov z DDV;
  • ni delal na podlagi posredniških pogodb (v interesu drugih oseb) z uporabo faktur.

Oprostitev obveznosti davčnega zavezanca se lahko pridobi, če v zadnjih treh mesecih prihodki od prodaje ne presegajo 2 milijona rubljev.

Globa za neoddajo napovedi v letu 2019

Fino glede na 119. člen davčnega zakonika Ruske federacije— 5 % nepravočasno plačanega zneska davka. Predvideno je tako za neoddajo poročila kot za oddajo v drugi obliki.

Splošna pravila za izpolnjevanje deklaracije

1. Uporabljajte le odobren obrazec (če je oddaja na papirju sprejemljiva, ročno ali računalniško izpolnjevanje - natisnite samo na eno stran A4 lista, ne spenjajte).
2. V vsako vrstico vnesite po en indikator, začenši od levega roba, v preostale prazne celice pa postavite pomišljaje.
3. Navedite zneske v polnih rubljih, zaokrožite vse, kar je več kot 50 kopeck, in zavrzite vse, kar je manj kot 50 kopecks.
4. Besedilne vrstice izpolnite z velikimi tiskanimi črkami (če ročno, potem s črnim, vijoličnim ali modrim črnilom, če na računalniku, z velikostjo pisave Courier New 16-18).

Izpolnjevanje obračuna DDV v letu 2019: navodila po korakih

Primer: kako izpolniti obračun DDV za 1. četrtletje 2019.

1. korak – naslovna stran

• TIN in KPP podjetja sta navedena na vrhu strani, nato pa se samodejno podvojita na vsakem listu dokumenta;
• številka popravka pri predložitvi primarne deklaracije - tri ničle;
• šifra davčnega obdobja za 1. četrtletje - 21. Druge oznake: 22 - 2. četrtletje; 23 - 3. četrtina; 24 - 4. četrtina. Pri mesečni oddaji napovedi in pri likvidaciji podjetja so šifre različne;
• poročevalsko leto 2019;
• Vsak davčni urad ima edinstveno štirimestno kodo; to lahko ugotovite tako, da se obrnete na zvezno davčno službo: prvi dve števki sta koda regije, drugi dve števki pa inšpekcijska koda. Izjava se predloži Zvezni davčni službi v kraju registracije davčnega zavezanca;
• zavezanec na mestu prijave vpiše šifro, ki je odvisna od njegovega statusa. Kode v Dodatku 3 Odloka Zvezne davčne službe z dne 29. oktobra 2014 N ММВ-7-3/:

VESNA LLC je rusko podjetje, ki ni večji davkoplačevalec. Vnese kodo 214.

Algoritem polnjenja:

• vnesite ime podjetja v najdaljše polje naslovne strani deklaracije, pri čemer preskočite eno celico med besedami;
• Šifro vrste gospodarske dejavnosti najdete s pomočjo klasifikatorja. VESNA doo proizvaja valoviti karton. Več o tem, katero kodo OKVED navesti v napovedi DDV za 1. četrtletje 2019, lahko izveste z uporabo Odredba Rosstandarta z dne 31. januarja 2014 N 14-st;
• telefonska številka;
• število strani v deklaraciji. VESNA doo odda obračun DDV za 1. kvartal 2019 na 18 listih;
• Na dnu naslovne strani vnesite polno ime davčnega zavezanca ali njegovega zastopnika, datum vložitve in podpis.

2. korak – 1. oddelek

Vrstica za vrstico:

• v vrstico 010 1. rubrike deklaracije se vpiše šifra OKTMO. Na primer - 45908000 - občinsko okrožje "Cheryomushki" v Moskvi;
• 020 - KBK za DDV na blago (dela, storitve), ki se prodajajo na ozemlju Ruske federacije. KBK za DDV 2019 boste našli;
• 030 - obračunani DDV po 5. členu 173. člena Davčnega zakonika Ruske federacije. Gre za davek, ki se plača, ko kupcu izdajo račun z vključenim DDV osebe, ki niso njegovi plačniki, ali je oproščen plačila ali ko se proda blago, ki ni predmet davka. VESNA doo to polje izpolni s pomišljaji;
• 040 - končna vrednost razdelka 3 deklaracije;
• 050 - vsota skupnih vrednosti iz razdelkov 4-6 deklaracije. VESNA doo te rubrike preskoči - ni davčne osnove in davčne obveznosti po ničelni stopnji, v četrtletju ni bilo ustvarjenih zneskov za vračila iz proračuna. V polju so črtice;
• vrstice 060-080 izpolnijo samo udeleženci pogodbe o investicijskem partnerstvu (na naslovni strani v vrstici "na kraju registracije" koda "227"). VESNA doo postavlja pomišljaje.

Razdelek 2 izpolnijo podjetja, ki delujejo kot davčni zastopniki. VESNA doo ta del preskoči.

3. korak – 3. oddelek

Vrstica za vrstico:

• 010-040 - davčna osnova za četrtletje poročanja 2019. LLC je v 1. četrtletju 2019 prodal blago, ki je obdavčeno po stopnji 20%, zato v izjavi izpolni samo vrstico 010 (v ločenih stolpcih davčna osnova in znesek DDV). V preostalih poljih so pomišljaji;
• 070 - predujem ali druga plačila za prihajajoče dobave blaga. V poročevalskem obdobju je organizacija prejela predujem za prihodnje dobave v višini 2.360.000 z DDV. V vrstici 070 se davčna osnova (1.800.000 rubljev) in sam davek (300.000 rubljev) vneseta ločeno v stolpce.
• 080-100 je davek, ki je predmet obnove. V navedenem primeru teh zneskov ni - v poljih so pomišljaji;
• 105-109 - znesek popravkov pri prodaji blaga, lastninskih pravic ali podjetja kot celote.
• 110 - davek ob upoštevanju obnove (vsota zadnjih stolpcev vrstic 010-080 razdelka 3 izjave);
• 120-185 - davek, ki je predmet odbitka (171. člen Davčnega zakonika Ruske federacije, 172. Davčnega zakonika Ruske federacije, 11. člen 2. člena Protokola o izvozu in uvozu). V našem primeru je izpolnjena vrstica 120 - znesek DDV, plačan pri nakupu blaga v Ruski federaciji v skladu s čl. 171 davčnega zakonika Ruske federacije, kot tudi vrstica 170. Upoštevajte, da se je v obrazcu pojavila nova vrstica 135.
• 190 - skupni znesek odbitka (vsota vrstic 120-180);
• 200 - skupni znesek davka za 1. četrtletje v razdelku 3. Razlika (pozitivna) med zneskom za plačilo in zneskom za odbitek je razlika med vrsticama 110 in 190.
• 210 je skupni znesek za vračilo v razdelku 3 obračuna DDV za 1. četrtletje 2019. Vrstica se izpolni, če je razlika negativna.

Podjetje izpolni rubrike izjave od 4 do 6 pri prodaji v poročevalskem četrtletju, ki je obdavčena po preferenčni ničelni stopnji. Oddelek 7 se izda za neobdavčene transakcije, prodajo zunaj ozemlja Ruske federacije in predplačilo blaga z dolgim ​​proizvodnim ciklom. Družba VESNA doo v 1. četrtletju 2019 tovrstnih poslov ni izvajala.

4. korak – oddelek 8

V rubriki 8 so vrednosti in podatki iz nabavne knjige za prejete račune, za katere je pravica do odbitka nastala v obdobju poročanja. VESNA doo ima pravico do odbitka DDV, ki je bil predložen s strani nasprotne stranke prodajalca in je vključen v izdanem računu, od celotnega zneska za plačilo.

Nadaljevanje od 8. razdelka

Vrstica za vrstico:

• 001 je pomišljaj, ker je deklaracija primarna. Izpolniti samo ob oddaji določenega obrazca;
• 005 — številka posla v nakupni knjigi;
• 010 — šifra vrste posla v nakupni knjigi. V zgornjem primeru je navedena koda 01.
• 020 — številka računa, ki jo predloži prodajalec;
• 030 — datum izdaje računa;
• 040-090 - izpolni se ob popravku računa ali izstavitvi popravka računa;
• 100 — številka plačilnega dokumenta.
• 110 - datum sestavitve plačilnega naloga;
• 120 - datum sprejema blaga za registracijo.
• 130 - INN in kontrolna točka prodajalca;
• 140 - INN in kontrolna točka posrednika - ni izpolnjeno;
• 150 - številka carinske deklaracije se vnese samo pri uvozu blaga iz drugih držav. Postavili smo pomišljaje;
• 160 - poravnava s prodajalcem je bila izvedena v ruski valuti;
• 170 — kupnina po računu z davkom;
• 180 - znesek davka v rubljih;
• 190 - skupni znesek davčne olajšave po nabavni knjigi v 4. četrtletju.

5. korak – 9. oddelek

V 9. delu napovedi so podatki iz prodajne knjige - podatki o izdanih prodajnih računih, ki povečujejo davčno osnovo poročevalskega četrtletja. Nujno je treba upoštevati predplačilo za prihodnjo dostavo blaga v višini 2.360.000 rubljev (vključno z 18% DDV). Zadnja stran za znesek prometa in davka se izpolni enkrat.

Oddelek 9 o prvi operaciji

Vrstica za vrstico:

• 001 - pomišljaj, ker je deklaracija primarna (izpolnjena samo v posodobljeni deklaraciji);
• 005 — serijska številka posla v prodajni knjigi;
• 010 — šifra vrste posla v prodajni knjigi;
• 020 — številka izdanega računa;
• 030 — datum računa;
• 035 — registrska številka carinske deklaracije;
• 036 (nova vrstica) - označeno med carinskimi operacijami, kode so vsebovane v nomenklaturi blaga EAEU;
• 040-090 - izpolnite ob popravku ali izstavitvi korekcijskega računa;
• 100 - INN in kontrolna točka kupca.

• 110 - INN in kontrolna točka posrednika (se ne izpolni);
• 120-130 - številka in datum plačilnega dokumenta;
• 140 je koda valute.
• 150-160 — prodajna cena z davkom v valuti računa in v rubljih. Ker je račun v rubljih, vrstice 150 ne izpolnimo;
• 170-190 - prodajni stroški brez davka (ločeno po stopnjah 20, 18, 10 in 0%). Vse transakcije oddelka 9 so bile izvedene po stopnji 20 %;
• 200-220 - znesek DDV po stopnjah 20, 18 in 10% in stroški prodaje, oproščeni davka. VESNA doo izpolni vrstico 200.

Razdelek 9 o drugi in naslednjih operacijah

Skoraj v celoti podvaja prejšnji dve strani, z izjemo serijske številke transakcije, datuma, davčne številke kupca in zneska prodaje. Za tretjo operacijo je navedena šifra 02 iz prodajne knjige, saj se v tem primeru evidentira predplačilo za prihajajoče dobave. Princip polnjenja je enak, razlikujejo pa se vrednosti, datumi in podatki o kupcu.

Oddelek 9 Zbirni kazalniki

• 230 — skupni stroški prodaje po stopnji 20 % brez DDV;
• 235 — skupni stroški prodaje po stopnji 18 % brez DDV
• 240 — skupni stroški prodaje — 10 % brez DDV;
• 250 — skupni stroški prodaje — 0 % brez DDV;
• 260 - davek po stopnji 20%;
• 265 – davek po stopnji 18 %;
• 270 - davek po stopnji 10%;
• 280 je znesek, oproščen davka.

Oddelka 10 in 11 izjave izpolnijo komisionarji in zastopniki, razvijalci in podjetja, ki delajo po pogodbi o transportni ekspediciji. Podatki se vnašajo na podlagi dnevnika računov. Oddelek 12 izdajo neplačniki davka ali osebe, ki so oproščene plačila davka, ko izdajo račune z vključenim davkom. VESNA doo te rubrike pusti prazne.

Napoved DDV za 1. kvartal 2019 obrazec (xls format)

Izjavo lahko izpolnite v spletnih storitvah na spletnih straneh razvijalcev računovodskih programov - My Business, Kontur, Nebo in drugih. Nekatera spletna mesta vam to omogočajo brezplačno, vendar običajno storitve zahtevajo majhno plačilo (do 1000 rubljev).

Obračun DDV se predloži na podlagi rezultatov četrtletja: najkasneje 25. dan v mesecu, ki sledi preteklemu četrtletju (člen 163, odstavek 5 člena 174 Davčnega zakonika Ruske federacije). In če 25. pade na vikend ali dela prost dan, se zadnji dan dostave šteje za naslednji delovni dan (odstavek 7, člen 6.1 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Napoved DDV: zapadlost 2018

Naj v tabeli predstavimo roke za oddajo obračuna DDV za davčna obdobja 2018:

Sestava obračuna DDV 2018

V vsakem primeru je organizacija ali samostojni podjetnik dolžan vložiti obračun DDV, v vsakem primeru pa je treba v njem izpolniti naslovno stran (). Navaja:

• obdobje, za katero se predloži izjava - šifra ustreznega četrtletja in leta (točke 20-21 postopka, priloga št. 3 k postopku);
• podatki o osebi, ki je predložila izjavo - ime organizacije, TIN, kontrolna točka itd. (členi 24-28 postopka);
• podatek o tem, ali se oddaja primarni ali posodobljeni obračun DDV (19. člen Postopka).

Izpolnjevanje drugih rubrik in njihova predložitev kot del izjave je odvisno od tega, kdo jo predloži in katere transakcije so bile opravljene v davčnem obdobju (točka 3 postopka).

Posodobljen obračun DDV za leto 2018

Če so v predloženi napovedi ugotovljeni napačni podatki ali napake, ki vodijo do prenizkega zneska davka, je treba predložiti popravljalno napoved DDV s popravljenimi podatki. Če je sprememba predložena po izteku roka, določenega za predložitev deklaracije, boste morali pred vložitvijo popravljene deklaracije plačati zamude in kazni. Potem ne bo globe za neplačilo davka (klavzula 1, klavzula 4, člen 81 Davčnega zakonika Ruske federacije). Če zaradi netočnih podatkov davek ni bil podcenjen, ima organizacija ali samostojni podjetnik pravico na lastno zahtevo predložiti posodobitev DDV (odstavek 1 člena 81 Davčnega zakonika Ruske federacije, klavzula 2 postopka).

V posodobljeni izjavi mora biti številka popravka navedena na naslovni strani (točka 19 postopka).

Vložitev obračuna DDV 2018 elektronsko in na papirju

Praviloma morate obračun DDV predložiti elektronsko po telekomunikacijskih kanalih prek posebnega operaterja, pri čemer ste predhodno z njim sklenili pogodbo za elektronske storitve (5. člen 174. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). In če poročanje o DDV oddate na papirju, se ne bo štelo za predloženo. Posledično lahko zaradi nepredložitve izjave davčni organi blokirajo vaše bančne račune (odstavek 1, odstavek 3, člen 76 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Nekateri davčni zastopniki za DDV pa imajo pravico predložiti napoved v papirni obliki.

Pisarniški pregled napovedi DDV

Elektronska oddaja deklaracij je povzročila, da imajo regulatorni organi več možnosti za to. Zdaj je davčnim organom lažje primerjati podatke ne samo v sami izjavi z uporabo kontrolnih razmerij za DDV (Pismo Zvezne davčne službe z dne 19.08.2010 N ShS-38-3/459dsp@), ampak jih tudi primerjati. , na primer s podatki v dohodninski napovedi, pa tudi v računovodstvu.

Če bodo v napovedi ugotovljena protislovja, bodo inšpektorji davčnemu uradu izdali zahtevo za pojasnila glede DDV. Naj vas spomnimo, da je od 01.01.2017 davčni zavezanec dolžan predložiti pojasnila k obračunu DDV samo v elektronski obliki (odstavek 3 člena 88 Davčnega zakonika Ruske federacije, Odlok Zvezne davčne službe z dne 16. decembra 2017). 2016 št. MMV-7-15/682@). V neformalizirani obliki lahko posredujete le dodatne informacije k predloženim formaliziranim pojasnilom.

Kako pravilno izpolniti in kaj je treba upoštevati pri izpolnjevanju obračuna DDV? Kdo plača DDV? Kakšna je odgovornost za kršitev rokov za vložitev obračuna DDV? Odgovore na ta in druga vprašanja o davku na dodano vrednost (DDV) smo zajeli v našem članku.

Gospodarske in nepridobitne organizacije ter samostojni podjetniki posamezniki, ki delujejo po splošnem sistemu obdavčitve, ter tisti, ki opravljajo negospodarske dejavnosti, morajo poleg letne poročevalske dokumentacije predložiti četrtletno napoved DDV (davek na dodano vrednost) na davčna služba. Običajno se davčni zavezanci za DDV delijo na tiste, ki:

• plača DDV od prodaje blaga in opravljanja storitev v Ruski federaciji;
• plača DDV pri uvozu blaga na ozemlje Ruske federacije;
• plača DDV v primeru prehoda na poenostavljeni sistem obdavčitve.

V skladu s čl. 145 Davčnega zakonika Ruske federacije so organizacije in podjetniki, katerih skupni prihodki v zadnjih treh zaporednih koledarskih mesecih so znašali manj kot 2 milijona rubljev, lahko oproščeni plačila DDV, o čemer je treba obvestilo predložiti davčni službi.

Organizacije in podjetniki niso dolžni plačati DDV, če:

• dejavnosti se izvajajo po sistemu obdavčitve enotnega kmetijskega davka (enotni kmetijski davek);
• uporablja se sistem obdavčitve (poenostavljeni sistem obdavčitve);
• uporablja se PSN (Patent Taxation System);
• velja (enotni davek na pripisani dohodek) za nekatere vrste dejavnosti;
• udeleženci inovacijskega projekta Skolkovo (v skladu s členom 145.1 Davčnega zakonika Ruske federacije).

V primeru izdajanja računov kupcem blaga in storitev z dodeljenim zneskom DDV so navedene osebe dolžne plačati davek na dodano vrednost.

Kateri so predmeti obdavčitve z DDV?

• uvoz blaga na ozemlje Ruske federacije;
• poslov za prodajo blaga in storitev ter lastninskih pravic, vključno z njihovim neodplačnim prenosom, ki se izvajajo na ozemlju Ruske federacije;
• prenos blaga in storitev, namenjenih za lastne potrebe, pri katerih se odhodki ne upoštevajo pri izračunu dobička;
• izvajanje gradbenih in inštalacijskih del za lastno porabo.

Roki za plačilo davkov in oddajo obračuna DDV

Plačilo DDV je treba opraviti v enakih obrokih glede na rezultate vsakega davčnega obdobja pred 25. dnem vsakega od treh mesecev po pretečenem davčnem obdobju. Poleg plačila davka mora davčni zavezanec predložiti obračun DDV davčni službi v kraju registracije dejavnosti do 25. dne v mesecu po pretečenem davčnem obdobju. Znesek obračunanega DDV gre v zvezni proračun, zato ni treba pripravljati in oddajati izjave posameznim službam. Neupoštevanje rokov za oddajo davčne napovedi DDV povzroči kazni v zneskih, določenih v členu 119 Davčnega zakonika Ruske federacije, ki znašajo 5% "neplačanega zneska davka, ki je predmet plačila (dodatka) na na podlagi te izjave za vsak polni ali delni mesec od datuma, določenega za njeno predložitev, vendar ne več kot 30 odstotkov določenega zneska in ne manj kot 1000 rubljev. Kršitev rokov za poročanje pomeni globo v višini 200 rubljev (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 11. aprila 2014 št. ED-4-15/6831). Obračun DDV se odda le v elektronski obliki. Davčni obračun je treba vložiti najkasneje do 25. dne v mesecu po pretečenem davčnem obdobju.

Ničelna napoved DDV: kdo jo odda, kako jo izpolniti?

Ničelno napoved za DDV lahko vložijo tudi organizacije, ki delujejo po splošnem sistemu obdavčitve. V ničelnem obračunu DDV se izpolnita 1 in 2 strani, za organizacije mora biti navedena kontrolna točka, za samostojne podjetnike pa pomišljaji. Oznaka 400 je vedno prisotna v obračunu DDV, pomeni oddajo obračuna v kraju registracije davčnega zavezanca. Nato je treba navesti kodo davčnega obdobja: 21 - I četrtletje, 22 - II četrtletje, 23 - III četrtletje, 24 - IV četrtletje (v primeru likvidacije - 51-I, 54-II, 55-III, 56-IV). ). Koda OKTMO je navedena ob upoštevanju vsake posamezne regije, koda DDV je enaka. Rok za oddajo ničelnega obračuna DDV je do 25. dne v mesecu po pretečenem davčnem trimesečju;

Splošni obrazec napovedi DDV

Od 1. januarja 2015 se poročanje o DDV oddaja v skladu z novimi obrazci in oblikami. Po novem zavezanci za DDV ne vodijo evidence računov, napoved se pripravi na podlagi podatkov iz knjige nabav in prodaje. Za posredniške storitve je shranjeno izpolnjevanje obračuna DDV iz dnevnika računov.

Vsebina obračuna DDV

Naslovno stran in rubriko 1 davčne napovedi »Znesek davka za plačilo v proračun (vračilo iz proračuna) po mnenju davčnega zavezanca« izpolnijo vsi davčni zavezanci, vključno z davčno osnovo nič. Oddelki od 2 do 12, priloge k napovedi, se izpolnijo in vključijo v računovodske izkaze v primerih, ko davčni zavezanec opravlja ustrezne posle. Pravilnost izpolnjevanja davčne napovedi DDV izvaja davčna služba na podlagi parametrov »Kontrolnih razmerij do davčne napovedi«.

Prenesite obrazec za obračun DDV

Izpolnjevanje obračuna DDV

Obračun DDV se izpolni s kemičnim svinčnikom črne, modre ali vijolične barve. Ni dovoljeno:

• popravljanje napak z uporabo lektorja
• dvostranski tisk deklaracije na papir
• uporaba načina pritrjevanja deklaracijskih listov, ki lahko povzroči poškodbe dokumenta finančnega poročanja (spenjalnik itd.).

Vsako polje deklaracije mora biti izpolnjeno – bodisi z enim določenim indikatorjem bodisi s pomišljajem. Polja izjave se izpolnijo od leve proti desni s številskimi oznakami. Po izpolnitvi vseh listov se deklaracija oštevilči v polju "stran". Obračun DDV se izpolni v celih rubljih, zaokrožen navzdol na najbližjih 50 kopeck, in zaokrožen navzdol na najbližji rubelj za več kot 50 kopecks.

Navodila po korakih za izpolnjevanje obračuna DDV v letu 2017.18 odražajo vsebino 12 razdelkov uveljavljenega obrazca, ki se predloži v elektronski obliki na kraju registracije davčnega zavezanca.

Vsebuje podatke o predmetih obdavčitve, prihodkih, odhodkih in drugih poslih, ki vplivajo na obračun davka.

V rubriki 8 so podatki iz nabavne knjige in prejetih računov, katerih odbitek se nanaša na obdobje poročanja.

V razdelku 9 se evidentirajo podatki iz prodajne knjige in izdani računi.

Zaključni del obračuna DDV

Za oddajo obračuna DDV v letu 2017 boste morali izpolniti tudi zadnje razdelke.

Namenjeni so posrednikom, razvijalcem, špediterji in jih izpolnjujejo podjetja, ki delujejo v interesu drugega podjetja.

Izpolnijo se v naslednjih primerih:

• pri sklenitvi komisijske ali posredniške pogodbe;
• pri sklenitvi pogodbe o prevozu, ko se v obdavčljivi dohodkovni postavki upošteva samo plačilo;
• pri opravljanju nalog v zvezi z gradnjo.

Razdelek 10 vsebuje podatke iz prvega dela dnevnika računov. Oddelek 11 temelji na drugem delu.

Pomembno: v letu 2017/18 boste morali pri izpolnjevanju obračuna DDV navesti nove kode OKVED.

Obračun DDV za leto 2017/18 se odda v elektronski obliki. Odobreni obrazec je sestavljen iz 12 razdelkov.

Odda se pri davčnem uradu, kjer je zavezanec registriran.

Če je treba deklaraciji priložiti dodatne dokumente, jih je treba priložiti tudi v elektronski obliki.

Dokument odraža podatke o predmetih, ki so predmet obdavčitve, in druge podatke, ki služijo kot osnova za izračun davka.