Izpolnjen obrazec za prejem blagajniškega naloga. Vzorec izpolnjevanja blagajniškega in izdatkovnega naloga, potrdilo o prejemu, potrošni material. Izpolnjevanje obrazca PKO: nianse

Ali je mogoče ob blagajniškem prejemku stranki izdati tudi potrdilo PKO? Ali je sploh zakonito izdati tak dokument? Zastavljena vprašanja so zelo zanimiva.

Razlog za to je preprost: Obstajajo resnični primeri, ko samostojni podjetnik pri prodaji izdelka stranki ne izroči na blagajni preluknjanega čeka, temveč le potrdilo o prejemu (blagajniški nalog) in na primer račun. Ali lahko podjetnik to stori? V katerih primerih je mogoče ček zamenjati z drugim dokumentom? Začnimo ugotavljati po vrsti.

Pojma "blagajna" in "blagajna": bistvo in razlike

Najprej malo teorije. Začnimo razpravo s pojmoma "blagajna" in "blagajna". Večina napak in napačnih predstav je posledica dejstva, da se njihov pomen pogosto zamenjuje.

Torej, blagajna so vse transakcije posameznega podjetnika (ali organizacije), ki se izvajajo v gotovini. To so lahko dohodkovne transakcije (prejem dohodka) ali izdatkovne transakcije (poraba sredstev za različne namene). Vse gotovinske transakcije morajo biti evidentirane na blagajni. Pravzaprav imajo vsi samostojni podjetniki in organizacije blagajno, izjeme so zelo redke: tudi če se vse transakcije izvajajo z bančnim nakazilom, lahko dvignete denar za nekatere poslovne stroške, na primer za nakup pisarniškega materiala.

»Blagajna« je nekakšna namišljena »denarnica«, kamor prihaja denar in od koder prihaja za stroške. Za organizacije je pojem "gotovina" videti lažje razumljiv, saj v računovodstvu po kontnem načrtu obstaja poseben račun 50 "Denar", ki beleži vse gotovinske transakcije.

CCP – blagajniška oprema, ki je potreben za gotovinska plačila za blago (ali storitve), prodano stranki, to je sam avtomat, ki izda ček.

Definicija iz zakona je na splošno takole:

Oprema za blagajne- elektronski računalniki, druge računalniške naprave in njihovi kompleksi, ki zagotavljajo beleženje in shranjevanje davčnih podatkov v fiskalnih pogonih, generiranje davčnih dokumentov, zagotavljanje prenosa davčnih podatkov in tiskanje davčnih dokumentov na papir v skladu s pravili, ki jih določa zakonodaja Ruska federacija o uporabi sistemov registrskih blagajn.

Takoj opozorimo na pomembne razlike:

1. Po blagajni se evidentira le gotovina, prejeta od kupcev za kupljeno blago ali storitev pri vas, kot prejemki se štejejo vsi blagajniški prejemki - prihodek iz blagajne na dan, dvigi denarja s TRR, in tako naprej.
2. Denarja iz blagajne ne morete porabiti - stroškovnega dela ni, denar za stroške lahko izdate izključno iz blagajne.

Zaključek: registrska blagajna ni enakovredna blagajni - to sta različna pojma, ki pomenita različne stvari. Blagajna je vse gotovinsko poslovanje podjetnika ali organizacije (nekakšna »velika denarnica«), blagajna je dejanski stroj za sprejem denarja od stranke in izdajo čeka. Povezavo med obema pojmoma je mogoče enostavno prikazati: na koncu dneva se prihodki trgovine iz blagajne predajo v blagajno samostojnega podjetnika (organizacije), transakcija je formalizirana s potrdilom.

Regulativna ureditev vprašanja

Tako smo si razdelili »blagajno« in »blagajno«. Zdaj bomo razdelili zakonodajne akte, ki urejajo ta vprašanja. Posebej izpostavimo dve:

1. Zakon št. z dne 22. maja 2003 "O uporabi sistemov blagajn pri gotovinskih plačilih ..." št. 54-FZ - ureja uporabo sistemov blagajn.
2. Direktiva Centralne banke z dne 11. marca 2014 "O postopku za opravljanje gotovinskih transakcij ..." št. 3210-U ureja upravljanje blagajne.

Po preučitvi dokumentov sklepamo, da imajo vsi samostojni podjetniki in organizacije blagajno, to je gotovinske transakcije (lahko pride do izjem, vendar zelo, zelo redko), zato jih morajo izvajati vsi. Samo posamezni podjetniki, ki upoštevajo prihodke/odhodke in fizične kazalnike v skladu z normami davčnega zakonika Ruske federacije (na primer v KUDIR), imajo pravico, da ne pripravijo dokumentov za blagajno (prejem, potrošni material, blagajniška knjiga).

Zaključek: Naj še enkrat ponovimo, "blagajna" ni enako "blagajna". Obveznost izpolnjevanja blagajniške knjige nima prav nobene zveze z obvezno uporabo registrskih blagajn pri sprejemanju plačil strank v gotovini. Povsem možno je, da imate blagajno, kot določa zakon, vendar imate kot samostojni podjetnik pravico, da ne opravljate gotovinskega poslovanja. Ali pa, nasprotno, vi kot samostojni podjetnik spadate pod eno od izjem zakona št. 54-FZ in ne uporabljate registrskih blagajn, na primer pri izdajanju BSO posameznikom, ampak registrirate gotovinske transakcije za prejemke, izpolnite potrdila in blagajniško knjigo za nadzor.

Blagajniški prejemek in PKO

Na podlagi zgoraj opisanih razlik lahko sklepamo, da obstaja razlika med dvema dokumentoma - PKO in blagajniškim prejemkom.

Blagajniški račun je dokument, ki ga izda blagajna. Kaj je njen pomen? Za stranko je ček potrdilo, da je samostojni podjetnik od njega prejel denar. Skladno s tem bo kupec v prihodnje lahko reklamacijo uveljavljal z računom, če se bo izkazalo, da je izdelek slabe kakovosti. Za samostojne podjetnike je izbijanje čeka potrditev sprejema gotovine, to je pravzaprav potrditev oblikovanja zneska celotnega prihodka od prodaje.

PKO je primarna knjigovodska listina, ki se uporablja za evidentiranje gotovinskih transakcij. Pomen naloga za prejem je popolnoma drugačen: uporablja se neposredno za evidentiranje denarnega toka v vašem podjetju (ali znotraj organizacije).

Ta obrazec izgleda takole:

Zaključek: PKO ni enakovreden blagajniškemu prejemku in ga ne more nadomestiti. S pomočjo PKO registrirajo prejem sredstev iz različnih virov, namesto prejemanja denarja od strank na blagajni za kupljeno blago.

Zdaj pa preidimo na samo vprašanje: ali je mogoče kupcu izdati samo potrdilo PKO? Poskušali bomo dati podroben odgovor. Zanašali se bomo neposredno na zakon št. 54-FZ.

Kaj imamo v izvornih podatkih?

• Sisteme blagajn naj uporabljajo organizacije in samostojni podjetniki, če plačujejo z gotovino, bančnimi karticami ali elektronskimi plačilnimi sredstvi;
• če gre vsa prodaja preko tekočega računa (negotovinsko plačilo), se blagajna ne uporablja, saj preprosto ni potrebna;
• Obstajajo izjeme od splošnega pravila, ko registrske blagajne še vedno ni treba uporabljati:
  • opravljanje storitev za javnost (do 1.7.2019 ne smejo uporabljati registrskih blagajn);
  • posebnosti dejavnosti ali lokacije;
  • plačilo davka na imputacijo ali patent.
  • O vseh izjemah smo že govorili v.

• Vsako od izjem od zakona o CCP spremlja določen pogoj, katerega izpolnjevanje je obvezno (kaj je treba izdati namesto čeka in kako mora biti ta dokument sestavljen).

Zaključek: Glavni dokument, ki služi kot potrdilo o plačilu blaga in storitev s strani stranke, je blagajniški račun. Če vas zakon o davčnih blagajnah zavezuje k uporabi registrske blagajne, ste dolžni izdati ček, če je ne smete uporabljati, pa jo imate (spadate v izjemo, a je ne uporabljate) – ste; potrebno za izdajo čeka.

Izkazalo se je, da prisotnost blagajne obvezuje samostojnega podjetnika, da kupcu izda ček in ne kakega drugega dokumenta. Pogovorimo se še o nekaj situacijah:

• morate uporabljati blagajno, imate jo, vendar ne izbijete čeka;
• imate pravico, da ne uporabljate blagajne, vendar jo imate (te pravice ne uporabljate) in ne iztrkate čeka;
• morate imeti blagajno, pa je nimate in zato ne morete izdati čeka.

Vsi ti primeri so označeni kot kršitve zakona. Neuporaba registrskih blagajn in neodluknjanje čeka se štejeta za kršitev in bosta zagotovila odgovornost tudi takrat, ko kupcu izdate nek dokument (določen obrazec, potrdilo PKO ipd.).

Tukaj je vse precej jasno. Zdaj pa se vrnimo k izjemam. Vsako od izjem od zakona o CCP spremljajo posebne zahteve. Te zahteve so naslednje:

• v primeru opravljanja storitev za javnost (torej fizične osebe) se sistemi blagajn ne smejo uporabljati, vendar le pod pogojem, da vsaka stranka od podjetnika prejme izpolnjen BSO;
• pri uporabi, lahko pa tudi brez registrske blagajne, vendar na zahtevo stranke izdate račun ali drug dokument. Ti dokumenti morajo vsebovati vse podrobnosti, ki jih določa zakon;
• če je dejavnost ali lokacija specifična, je dovoljeno ne izdati ničesar.

Zaključek: Kaj se da kupcu namesto blagajniškega računa, če ni obveznosti uporabe blagajne? Obstajajo le tri možnosti:

1. potrdilo o prodaji ali drug dokument, vendar z obveznim nizom podrobnosti;
2. ne daj ničesar stran.

PKO namesto BSO

Je PKO primeren za naštete možnosti? Razmislimo o prvih dveh točkah: BSO in "drug dokument".

Takoj bom rekel, da ima BSO svoje zahteve glede obveznih podrobnosti (člen 2 Odloka ruske vlade št. 359 z dne 05.06.2008), poleg tega pa ga mora odobriti samostojni podjetnik (ali LLC) in natisnjen v tiskarni. Podobne zahteve veljajo za »druge dokumente« (seznam podrobnosti je naveden v 1. odstavku člena 4.7 zakona št. 54-FZ, kakor je bil spremenjen 3. julija 2016).

Zdaj pa se pogovorimo naprej. Če transakcijo prevzema gotovine za blago obdeluje PKO, stranka prejme potrdilo za PKO. Ali lahko nadomesti BSO ali "drug dokument"? Ne, ne more, ker se seznami obveznih podatkov teh dokumentov razlikujejo od podatkov v potrdilu.

Ali je možno spremeniti obrazec potrdila o prejemu PKO tako, da bo ustrezal vsaj zahtevam, ki veljajo za »drugi dokument«? To je možno le v teoriji; v praksi obstaja več pomembnih težav:

1. Tip PKO je potrjen, sestavljen je po obrazcu št. KO-1 - kdo bo dodelal enotni obrazec? Voljnih je malo.
2. Da potrdilo o prejemu PKO prestane kot BSO, ga je treba ne samo dokončati, ampak tudi natisniti obrazce v tiskarni - še posebej, ker tega ne bo nihče naredil.
3. Obstaja še ena pomembna točka, še bolj teoretična od prejšnjih. Če sta prvi dve točki izpolnjeni (predstavljajmo si to), bomo v bistvu prejeli nov dokument. Prvotni namen PKO je evidentiranje gotovinskega prometa na blagajni. Ali bo naš novi dokument še vedno veljal za primernega za obdelavo gotovinskih transakcij, saj se bo razlikoval od KO-1? Ali bo spremenjeni PKO ostal legitimen za svoj prvotni namen? Zadeva je zelo sporna.

Zaključek: O tem vprašanju je lahko veliko teoretičnega razmišljanja, ki nam popolnoma ne koristi. V praksi obstaja le en zaključek: potrdilo prejemnika ne more nadomestiti BSO ali "drugega dokumenta", ki ga je treba izdati stranki, če ima samostojni podjetnik pravico, da ne uporablja blagajne.

Zdaj pa se obrnemo na zadnjo možnost, ko samostojni podjetnik kupcu morda ne bo dal ničesar. Dejansko, če samostojni podjetnik stranki ni dolžan ničesar izdati, ampak izda potrdilo o prejemu, to ni neposredno v nasprotju z zakonom št. 54-FZ.

Vendar bodimo pozorni na to. Potrdilo iz PKO se lahko izda le, če gre gotovina neposredno v "blagajno" samostojnega podjetnika (ali organizacije). Naj vas spomnimo, da je mogoče kupcu ne izdati ničesar le v primeru izjem, povezanih s specifičnostjo dejavnosti in lokacijo.

Izkazalo se je, da "blagajna" praktično ne sodi v to izjemo. Na primer, samostojni podjetnik nikakor ne more prejeti denarja na "blagajni", če se ukvarja s trgovino na drobno ali iz rezervoarjev ali prodaja izdelke na sejmu. Izkazalo se je, da je izdaja potrdila stranki o prejemu v tem primeru posredno v nasprotju s členom 3 zakona št. 54-FZ.

Zaključek: v tem primeru je teoretično še vedno možno izdati potrdilo na PKO, ne da bi karkoli prekršili. Toda ta možnost je tako majhna, utemeljitev pa tako zmedena, da je težko sklepati o zakonitosti takih dejanj.

Rezultat vsega

Pri plačilu z gotovino je nezakonita izdaja kupcu potrdila trgovca kot potrdila o plačilu namesto blagajniškega čeka ali drugih dokumentov, predvidenih v primeru izjeme. V vsakem primeru se za glavni dokument šteje le blagajniški prejemek. Lahko se nadomesti z BSO, potrdilom o prodaji ali "drugim dokumentom" samo v primerih, ki jih določa zakon. PKO je primarna knjigovodska listina, ki ima svoj pomen - evidentiranje gotovinskega poslovanja v okviru dejavnosti.

Nalogi o prejemkih in izdatkih so enotni obrazci, ki jih odobri Državni odbor za statistiko za uporabo organizacij ali samostojnih podjetnikov, ki uporabljajo gotovino. Glede na to, katero funkcijo opravljajo na blagajni organizacije - prihodek ali odhodek - obstaja blagajniški nalog in blagajniški nalog. Oglejmo si podrobneje vsakega od njih, za kaj je potreben, kakšno funkcijo opravlja in kdaj ga je treba izdati.

Kdaj se izpolni Prejemni blagajniški nalog (PKO)?

Ko se gotovina prejme na blagajni organizacije ali samostojnega podjetnika, je treba dejstvo te poslovne transakcije odražati v računovodskih izkazih. In za knjiženje gotovine obstaja blagajniški nalog.

Sestavljen je v enotnem dokumentu v enem izvodu in ga podpiše glavni računovodja, računovodja, računovodja-blagajnik, blagajnik organizacije ali druga pooblaščena oseba.

Blagajniški nalog je sestavljen iz dveh blokov:

1. sama PKO;
2. Potrdilo, ki ga po izpolnitvi odtrgamo in damo tistemu, ki je položil denar v blagajno.

Potrdilo lahko izdate ročno ali z uporabo računalnika. Popravki v prejemnem nalogu niso dovoljeni. Če se zmotite, je treba naročilo prepisati. V nasprotnem primeru je tak dokument neveljaven in krši denarno disciplino.

Ko je izpolnjen, drugi blok PKO »Potrdnica« žigosa pravna oseba ali podjetnik. Zdaj ni več treba žigati, tako da gre polovica na blagajniški nalog, druga polovica pa na potrdilo.

V katerih primerih se izpolni Blagajniški nalog?

Blagajniški nalog izpolnimo, ko:

• vložek ustanoviteljev njihovega deleža v odobrenem kapitalu;
• prejem izkupička v blagajno. Če pri svojem delu uporabljate blagajno in tekom dneva izločate blagajniške prejemke strankam, potem vam ni treba izdati blagajniškega naloga za vsak preluknjani ček, skupni znesek prejme le en PKO na koncu delovna izmena;
• vračilo izposojenih sredstev. Če je vaša organizacija ali samostojni podjetnik dal posojilo pravni osebi ali posamezniku in se posojilo vrne v blagajno organizacije;
• vrnitev odgovorne osebe. Vaša organizacija je zaposlenemu dala denar na račun, zaposleni je kupil, kar je potreboval, preostanek akontacije pa prinese na blagajno organizacije ali podjetnika;
• dvig sredstev s TRR pravne osebe. Če dvignete sredstva s tekočega računa organizacije za plače, gospodinjske potrebe ipd., morajo ta sredstva najprej prispeti v blagajno organizacije.

Postopek izpolnjevanja blagajniškega naloga za prejem

Sedaj si bomo ogledali korak za korakom postopek izpolnjevanja vsakega polja Prejemnega blagajniškega naloga.

Spletna stran Rosstat.

V polje »Datum sestavljanja« se vnese trenutni datum, ker Blagajniški nalog se sestavi ob poslovnem poslu.

Stolpca »Debet« in »Kredit« se izpolnita v skladu z računovodskimi knjižbami in ju pripravi računovodja. Toda privzeto je stolpec »Debet« izpolnjen s 50.1 - ker je to računovodski račun blagajne organizacije. Stolpec »Kredit« lahko vsebuje enega od naslednjih računovodskih računov:

75 "poravnave z ustanovitelji" - ko ustanovitelji prispevajo delež v odobrenem kapitalu;

51 “tekoči računi” - pri dvigu sredstev s TRR;

71 "poravnave z odgovornimi osebami" - pri vračilu neporabljenega predujma od zaposlenega;

62 "poravnave s kupci in kupci" - po prejemu plačila od kupca na blagajno organizacije;

90.1 "Prihodki od prodaje" - pri beleženju prihodkov za izmeno z uporabo blagajniške opreme.

Polje »Znesek« odraža znesek, položen v blagajno. V tem primeru je navedba kopeck in rubljev ločena s simbolom "-".

V polje »Sprejeto od« se napiše bodisi polno ime darovalca v rodilniku (odgovarja na vprašanje - od koga?) bodisi polno ime pravne osebe ali samostojnega podjetnika posameznika in polno ime darovalca. posameznik, tudi v rodilniku.

V polje »Osnova« se vpišejo podlage za polog sredstev: vložek v osnovni kapital, prihodki od prodaje, prejem gotovine na banki, plačilo blaga/storitev po št. računa (št. pogodbe) itd.

V polju »Znesek« je znesek položenih sredstev napisan z besedami z veliko začetnico, kopecke so označene s številkami. Omeniti velja, da če ste v tabelarnem delu PQS navedli celoten znesek brez kopejk, potem morate v polju »Znesek« navesti samo celoten znesek z besedami brez navedbe kopejk. Znižanje rubljev in kopejk ni dovoljeno. Če znesek vključuje DDV, potem je zapisano "z DDV, obrestno mero DDV in zneskom DDV."

V polje »Priloga« se vnesejo primarni dokumenti, na podlagi katerih se nakazuje denar.

Spodnji dve vrstici vsebujeta podpisa blagajnika in glavnega računovodje.

Blok »Potrdilo« se izpolnjuje podobno kot blok »Prejemni nalog«. Žig se namesti, odtrga vzdolž črte in izroči deponentu.

Vzorec izpolnjevanja blagajniškega naloga (PKO)

Kliknite za povečavo

Kdaj se izpolni izdatni blagajniški nalog (RKO)?

Po analogiji z vhodnim blagajniškim nalogom se izhodni blagajniški nalog izpolni, ko je treba prejeti denar na blagajni organizacije.

RKO je sestavljen v enotnem izvodu in shranjen v blagajni organizacije.

Stroškovni nalog bo sestavljen samo iz enega bloka - samega stroškovnega naloga. Podpiše glavni računovodja, računovodja, računovodja-blagajnik, blagajnik organizacije ali druga pooblaščena oseba.

Potrošni material lahko izdate ročno ali z uporabo računalnika. Popravki v nalogu niso dovoljeni. Če ste se zmotili, je treba naročilo prepisati. V nasprotnem primeru je tak dokument neveljaven in krši denarno disciplino.

V katerih primerih se izpolni obračunska blagajna?

Blagajniški nalog izpolnimo, ko:

• potreba po izdaji odgovornih oseb za nakup potrebnega blaga ali materiala za organizacijo;
• izdaja odgovornim osebam za osebne in potne stroške;
• polog gotovine v banki na tekoči račun organizacije;
• izplačilo plače (akontacije) zaposlenim v gotovini na blagajni;
• izplačilo dividend ustanoviteljem.

Postopek izpolnjevanja blagajniškega naloga

Zdaj pa si korak za korakom poglejmo, kako pravilno izpolniti izdatni nalog.

V polje »Organizacija« vnesemo polno ime pravne osebe ali samostojnega podjetnika posameznika v skladu s statutom.

V polju “Strukturna enota” je navedena enota, ki je naročilo izdala. Če organizacija ali samostojni podjetnik nima oddelka, se doda pomišljaj.

V polje »po OKPO« vpišete šifro OKPO, ki jo je izdal statistični organ. Če kode ne poznate, jo lahko najdete na uradni spletni strani Rosstata.

Polje "Številka dokumenta" se dodeli od prve številke, od 1. januarja novega leta in ima neprekinjeno številčenje skozi vse leto do 31. decembra. Organizacija ima pravico uporabljati predpone k številkam.

V polje »Datum sestavljanja« se vnese trenutni datum, ker stroškovni nalog se sestavi ob poslovnem poslu.

Stolpca »Debet« in »Kredit« se izpolnita v skladu z računovodskimi knjižbami in ju pripravi računovodja. Toda privzeto je stolpec »Kredit« izpolnjen s 50.1 - ker je to računovodski račun blagajne organizacije. Stolpec »Debet« lahko vsebuje enega od naslednjih računovodskih računov:

70 "poravnave plač" - pri plačilih zaposlenim v organizaciji v gotovini;

51 "tekoči računi" - pri polaganju sredstev na tekoči račun iz blagajne organizacije;

71 "poravnave z odgovornimi osebami" - pri izdaji predujma zaposlenemu za potrebe podjetja ali potne stroške;

60 "poravnave z dobavitelji in izvajalci" - pri plačilu dobaviteljem v gotovini.

Polje »Znesek« odraža znesek, položen v blagajno. V tem primeru je navedba kopeck in rubljev ločena s simbolom "-". Ali pa, če so rublji polni, kopejke morda niso navedene.

Polje »Šifra namena« se izpolni le, če organizacija uporablja kodirni sistem.

V polju »Izdaja« je bodisi polno ime osebe, ki ji je izdana gotovina, napisano v rodilniku (odgovarja na vprašanje - od koga?) ali polno ime pravne osebe ali samostojnega podjetnika posameznika in polno ime prejemnika posameznika tudi v rodilniku.

V polje »Osnova« vnesite podlago za izdajo sredstev: izplačilo dividend, plačilo dobavitelju, inkaso, plačilo blaga/storitev po št. računa (št. pogodbe) itd.

V polju »Znesek« je znesek izdanih sredstev napisan z besedami z veliko začetnico, kopecke so označene s številkami. Omeniti velja, da če ste v tabelarnem delu sistema gotovinske poravnave navedli celoten znesek brez kopejk, potem morate v polju »Znesek« navesti samo celoten znesek z besedami brez navedbe kopejk. Znižanje rubljev in kopejk ni dovoljeno.

Dejavnosti katerega koli poslovnega subjekta spremljajo situacije, ko je potrebna gotovina. Uporabljajo se za izvajanje nujnih medsebojnih obračunov s strankami, dobavitelji, zavezanci; Nadzor gotovinskega knjigovodstva v instituciji poteka zaradi blagajniške knjige, izdatkov in prejemkov blagajniških nalogov.

V blagajni podjetja se denar pojavi kot posledica medsebojnih obračunov s kupci, od banke, vračil dobaviteljev, odgovornih oseb, pridobitve posojila ali posojila in drugih dohodnih transakcij. Glavni dokument, ki dokumentira prejem gotovine, je blagajniški nalog (PKO).

Opredelitev LOQ

Primarna računovodska oblika je blagajniški nalog. Potrebno je voditi evidenco gotovinskih transakcij. Prihod sredstev na blagajno institucije spremlja tiskanje ali izdaja potrdila o prejemu. Vrsta potrdila je splošno sprejeta (KO-1), nahaja se v albumu z enotnimi obrazci za evidentiranje blagajniškega prometa in rezultatov inventure.

Blagajniški nalog v 1C je bil ustvarjen po obrazcu KO-1. Z njegovo pomočjo poteka samodejno in hitro beleženje procesov, povezanih s prihodom gotovine na blagajno. Uporaba kakršnih koli dokumentov je zakonsko prepovedana. Blagajniški nalog in potrdilo, ki mu je priloženo, se izpolnita v skladu s čl. 13, čl. 19-21 "Postopek za opravljanje gotovinskih transakcij v Ruski federaciji."

Tiskani obrazec mora podpisati glavni računovodja ali druga oseba z ustreznim pooblastilom, prejeto v skladu s pisnim potrdilom vodje. Potrdilo o odtrganju podpiše glavni računovodja, blagajnik, ki je sprejel denar. Tako na potrdilu kot tudi na blagajniškem nalogu se odtisne žig, nato pa se izroči tistemu, ki je prinesel denar na blagajno.

Zaslonska oblika PKO v 1C 8.3

Delo z blagajno v 1C se začne z ustvarjanjem naloga za prejem gotovine. Algoritem dejanj je preprost:

• Na desni strani zaslona programa kliknite zavihek »Banka in blagajna«;

Slika št. 1 »Zavihek Banka in blagajna«:

• V meniju, ki se prikaže, poiščemo pododdelek »Blagajna« in v njem izberemo Blagajniški dokumenti – Prejemki – Prejemni nalog;
• Kliknite na gumb "Prejem". Ima pravokotno obliko z napisom "Vstop" in zelenim križem;
• Nato se odpre elektronska oblika dokumenta, kot je prikazano na sliki 2.

Slika št. 2 »Zaslon PKO«:

Omeniti velja, da je elektronsko izpolnjen obrazec natisnjen v enem izvodu. Kakršni koli popravki v njem so nesprejemljivi. Po podpisu se pečat postavi na unikaten način - večji del gre na odtrgalni račun, drugi del pa se odtisne na sam blagajniški račun. Nato se nalog za prejem zabeleži v dnevniku št. KO-3. Ta dokument je tudi avtomatiziran v 1C. Denarni tok lahko kadar koli spremljate s tem PKO in blagajno.

Pravilno polnjenje PKO v 1C 8.3

Blagajniški nalog v 1C je programiran tako, da lahko izvaja več različnih operacij, ki se v računovodstvu različno odražajo. Če je na ekranu odprt prejemni nalog, kot je prikazano na sliki št. 2, ga lahko izpolnite, pri čemer upoštevajte, od koga prihaja denar v blagajno. To vpliva na izbiro vrste transakcije in računovodskega računa. Spodnji primer obravnava vrsto transakcije »Prejem gotovine od banke«.

Postopek polnjenja:

• Nato kliknite gumb »Objavi«, dokumentu se samodejno dodeli serijska številka. Številke PKO so strogo ena za drugo;
• S klikom na gumb Dt/Kt se prikažejo transakcije, ki jih program generira, primer na sliki št.5.

Slika št. 5 "Blagajniški prejemek":

Blagajniški nalog v 1C je bil ustvarjen. Zdaj ga lahko knjižite, evidentirate in natisnete s klikom na gumb »Blagajniški nalog«, ob gumbu se izriše ikona tiskalnika. Kako izgleda natisnjen vzorec PKO, si lahko ogledate na sliki št. 6.

Fotografija št. 6 »Tiskana oblika blagajniškega naloga«:

Podpis in pečat sta na dnu dokumenta, potrdilo pa je ločeno od blagajniškega naloga po prelomni črti. Potrdilo, kot je navedeno zgoraj, prejme oseba, ki je denar položila, nalog pa ostane v računovodstvu.

Če se vrnete v razdelek »Banka in blagajna«, pododdelek »Blagajna« - »Blagajniški dokumenti«, boste videli izvršeno naročilo. Označena je z zeleno kljukico. V pododdelku »Banka« - »Bančni izpiski« na dan sestave potrdila o prejemu na dnu pogovornega okna vidite, koliko denarja je bilo na ta dan odpisano s TRR in koliko je bilo prejeto. Znesek "Odpisano" bo vključeval 50 tisoč rubljev, ki jih je organizacija prejela na blagajni s svojega bančnega računa. Glej sliko #8.

Fotografija št. 8 "Blagovni dokumenti":
Slika št. 9 “Bančni izpiski”:

Blagajniški nalog v 1C lahko spremenite ročno; za to morate izbrati dokument, klikniti »Premik dokumenta«, označiti polje »Ročna prilagoditev« in narediti potrebne spremembe in dopolnitve knjižbe.

Delo z blagajniško knjigo v 1C 8.3 in blagajniško poročilo

Blagajniška knjiga v 1C prikazuje vsa denarna gibanja v podjetju, tako njihove prejemke kot odpise. Vsaka organizacija z blagajno mora voditi samo eno knjigo blagajne. Je oštevilčen, prevezan, zapečaten z voščenim ali mastičnim pečatom. Število listov v knjigi je potrjeno s podpisi glavnega računovodje in vodje podjetja.

Ko blagajnik izda ali prejme sredstva v blagajno po nalogih, je dolžan o tem vpisati v knjigo blagajne. Na koncu vsakega dne blagajnik izračuna skupni znesek za dan in dvigne preostanek denarja v blagajni za naslednji dan. Te podatke posreduje računovodstvu v obliki blagajniškega poročila. To je ločljivi del blagajniške knjige, tj. njegovo popolno podvajanje za ves dan. Potrošni in prejemkovni blagajniški obrazci se izročijo skupaj z blagajniškim poročilom proti podpisu v blagajniško knjigo.

Program 1C je olajšal rutinsko računovodsko delo. Zdaj se blagajniško poročilo v 1C ustvari z enim klikom gumba. Sestavljen je zahvaljujoč ustvarjenim nalogom za prejem gotovine in nalogom za poravnavo gotovine na podlagi transakcij, kjer je prisoten račun 50.01 "Denar organizacije".

Postopno ustvarjanje blagajniške knjige in blagajniškega poročila v 1C:

• V levem stolpcu menija izberite »Banka in blagajna«;
• V pododdelku »Blagajna« izberite postavko »Blagajniški dokumenti«. Ta postavka prikazuje vse PKO in RKO, izvedene, izbrisane in neizvedene. Možno bo videti valuto teh transakcij, številke in datume dokumentov, imena nasprotnih strank in vrste transakcij;
• Nato kliknite na gumb “Blagajna” in na ekranu se prikaže natisnjen obrazec dokumenta, tukaj izberete številko za katero potrebujete poročilo in organizacijo, primer na sliki št.10.

Fotografija št. 10 “Blagajna”:

Blagajniška knjiga v 1C ima enotno obliko. To je odobren obrazec št. KO-4. Dokument prikazuje:

• Koliko denarja je bilo na začetku dneva;
• Promet na dan, tj. prihodki in odhodki, navedeno je, od koga so prišli dohodki ali komu so bila sredstva izdana;
• Zabeleži se skupni znesek za dan in prikaže se končno stanje na koncu dneva;
• Podrobnosti o organizaciji, datum nastanka blagajniške knjige;
• Številke listov, polno ime glavni računovodja, računovodja, blagajnik in vodja podjetja, mesta za njihove podpise in pečat.

Iz slike št. 10 je razvidno, da se blagajniška knjiga kreira avtomatsko v dveh izvodih. Eno od njih je blagajniško poročilo v 1C, ki se prenese v računovodstvo, drugo ostane pri blagajni.

Če izberete nespecifičen dan, ampak poljubno obdobje za oblikovanje blagajniške knjige, potem se oblikuje za vsak blagajniški dan z zaporedno oštevilčenjem: list 1, list 2 itd. Poročilo je mogoče ustvariti ločeno za različne valute ali splošno za vse blagajne, vendar v ruskih rubljih. Če se za obdobje poročanja vzame en dan, se dodatno prikaže znesek, vzet iz blagajne za izplačilo plače za ta datum.

Fotografija št. 11 "Dnevnik gotovinskih dokumentov":

Poročilo KO-4 je mogoče sestaviti na drug način. Če želite to narediti, morate iti v »Bankarstvo in blagajna«, izbrati pododdelek »Poročila« - »Blagajna«. Ta pododdelek ne prikaže vedno potrebnih poročil; če jih želite dodati tja, morate klikniti gumb »Navigacijske nastavitve« na vrhu zaslona, ​​videti je kot zobnik, in povleči potrebna poročila s spustnega seznama od leve proti desni. Tukaj izberete tudi izpis KO-3 - to je Dnevnik blagajniških listin, primer je prikazan zgoraj na sliki št.11.

Vse transakcije v podjetju, povezane z gotovino, morajo biti formalizirane v skladu z veljavno zakonodajo. V tem primeru se uporabljajo primarne knjigovodske listine. Ko denar prispe na blagajno podjetja, je treba izdati blagajniški nalog. To stori blagajničar ali drug odgovoren računovodski delavec. Pri registraciji se uporablja poenoten obrazec KO-1 (prejemni blagajniški nalog), ki ustreza kodi 0310001 vseruskega klasifikatorja poslovne dokumentacije (OKUD) in je bil odobren z Odlokom Državnega odbora za statistiko z dne 18. avgusta 1998 št. 88. Kljub temu, da v skladu z veljavno zakonodajo večina obrazcev primarnih dokumentov s 1. januarjem 2013 ni obvezna za uporabo, podjetje pa lahko za namene evidentiranja prejemkov uporablja lastne obrazce; sredstev. Kar je pravzaprav zelo priročno. Vendar kot stroškovni nalog, ki ga veliko uporabljajo tudi računovodje.

Enotni obrazec KO-1 blagajniškega naloga je sestavljen iz dveh delov - samega naloga in potrdila o odtrganju, ki ga izda odgovorni računovodski delavec osebi, ki položi denar na blagajno. Če se za ta primarni dokument uporablja že pripravljen natisnjen obrazec, se izpolni ročno. Pri uporabi elektronskega obrazca je treba blagajniški nalog po izpolnitvi natisniti za podpis in žig (če obstaja). Spremljajo ga drugi primarni dokumenti, na primer akontacijsko poročilo, ki se uporablja pri nadaljnjih izračunih za namene obdavčitve podjetij.

Vzorec izpolnjevanja enotnega obrazca KO-1

Sestavljanje blagajniškega naloga zahteva previdnost - navsezadnje je to knjigovodski dokument. Nepravilno izpolnjevanje lahko negativno vpliva na finančno stanje podjetja in povzroči kazni med davčnimi kontrolami.

Da bi se izognili napakam pri vnosu podatkov, je najbolje uporabiti primer izpolnjevanja obrazca KO-1.

Postopek izpolnjevanja blagajniškega naloga:

• prva in druga vrstica navajata ime podjetja (organizacije) in njegove strukturne enote (če obstaja), v blagajni katere so položena sredstva;
• OKPO;
• številka in datum priprave dokumenta;
• podatki za poročanje v skladu s kontnim načrtom, odobrenim z odredbo Ministrstva za finance Rusije št. 94n z dne 31. oktobra 2000, s spremembami 8. novembra 2010 (v večini primerov je to vnos knjiženega zneska v breme 50 in v dobro 71 računov);
• priimek, ime, patronim zaposlenega v lastnem podjetju, ki položi denar v blagajno ali podatke organizacije tretje osebe in osebe, prek katere se transakcija izvaja;
• podlaga za knjiženje sredstev, na primer vračilo akontacije, račun, pogodba itd.;
• položeni znesek v rubljih z besedami in kopeckami v numerični obliki;
• v polju "Vključno" je znesek DDV naveden s številkami ali njegova odsotnost "brez DDV";
• polje »Priloga« se izpolni s podatki, ki predstavljajo seznam primarnih dokumentov, na podlagi katerih se izvaja operacija, na primer poročilo o stroških;
• podpisi glavnega računovodje in blagajnika ali računovodskega delavca, odgovornega za prevzem denarja;
• potrdilo o odtrganju se izpolni s podatki iz glavnega dela obrazca in ga podpišejo tudi odgovorni delavci.

Primer izpolnjevanja blagajniškega naloga jasno prikazuje celotno zaporedje dejanj in poenostavlja postopek vnosa podatkov.

Prenesite obrazec KO-1 (prejemni blagajniški nalog)

Spremembe zveznega zakona št. 54-FZ so povzročile številne spremembe pravil za evidentiranje gotovinskih transakcij. Spremembe se nanašajo na postopek obdelave gotovinskega prometa, predvsem na evidentiranje vhodnih in izdajnih blagajniških nalogov (PKO, RKO). Članek opisuje glavne točke registracije gotovinskih transakcij.

Banka Rusije je vzpostavila enoten obvezni postopek za opravljanje gotovinskih transakcij z gotovino na ozemlju Ruske federacije za:

• pravne osebe;
• Samostojni podjetniki posamezniki in mala podjetja (poenostavljeni postopek).

Osnovna načela vodenja gotovinskega poslovanja in postopek priprave gotovinskih dokumentov so na kratko predstavljeni v tabeli.

Načela opravljanja gotovinskega poslovanja

Gotovinske transakcije lahko opravlja blagajnik, ki ga imenuje zaposleni v pravni osebi ali samostojnem podjetniku posamezniku, ali sam poslovodja. Seznanitev z odgovornostmi in pravicami se opravi proti podpisu. Blagajnik mora imeti pečat s podatki za potrditev transakcije in vzorce podpisov oseb, pooblaščenih za podpisovanje gotovinskih dokumentov.

Registracija transakcij za prejem sredstev na blagajni kot izkupiček od prodaje, kot posledica dviga gotovine iz banke, prejema izposojenih sredstev ali vložkov od ustanoviteljev, vračila računovodskih zneskov se zaključi z uporabo PKO (lahko prenesete brezplačni blagajniški nalog (obrazec 2019) na koncu članka).

Vse transakcije s prejemom gotovine lahko PKO obdeluje po enotnem obrazcu št. KO-1. Čeprav od 1. januarja 2013 uporaba poenotenih obrazcev ni obvezna, podjetja še naprej uporabljajo ta obrazec. Ponujamo vam vzorec izpolnjevanja blagajniškega naloga za leto 2019.

Blagajniški nalog (obrazec) si lahko brezplačno prenesete na koncu članka.

Pravila za izpolnjevanje PQS

PKO v enem izvodu izda blagajnik in podpiše pooblaščena oseba.

Odlomljivo potrdilo o PKO, ki ga podpišeta pooblaščena oseba in blagajnik, se overi s pečatom blagajnika in se izroči osebi, ki je denar izročila, prejemni nalog pa ostane v blagajni.

V vrstici "organizacija" je ime pravne osebe navedeno v skladu s podatki Enotnega državnega registra pravnih oseb.

Če ima organizacija podružnice, predstavništva ali druge ločene oddelke, se jim lahko dodelijo kode. V tem primeru je v vrstici "strukturna enota" navedeno ime take enote v skladu z ustanovnimi dokumenti, v stolpcu "Šifra strukturne enote" pa je navedena koda enote.

Za obvezno oštevilčenje PKO ni zakonskih zahtev. Pri odločanju o oštevilčenju mora biti vrstni red določen z lokalnim aktom.

Datum sestave PQR je datum zaključka izmene.

Stolpec »Debet« odraža račun za prejem sredstev v blagajni 50.01 »Organizacijska blagajna«.

V stolpcu »Kredit« se vnesejo računovodski računi, na katerih se odražajo transakcije prevzema gotovine. Tukaj lahko prenesete približen seznam transakcij, ki odražajo prejem sredstev.

Znesek prejetih sredstev je naveden s številkami v stolpcu »Znesek, rub. policaj." in z besedo v ustreznih vrsticah naročila in potrdila o prejemu le-tega. Vnos se izvede od začetka vrstice z veliko začetnico.

V vrstici »Vključno« je zapisan znesek DDV (v številkah). Če prejeti prihodki niso predmet tega davka, se v vrstici vpiše »Brez davka (DDV)«.

Stolpec »Šifra ciljnega namena« se izpolni le, če je bilo na blagajni prejeto ciljno financiranje.

V vrstici »Osnova« je navedena vsebina poslovne transakcije.

Odvisno od vrste operacije so lahko v vrstici »Priloga« navedeni naslednji dokumenti:

• poročilo;
• pogodba;
• račun;
• račun;
• bančni ček;
• vnaprejšnje poročilo itd.

Organizacije, ki uporabljajo posebne programe za računovodstvo, izpolnijo PQR ob upoštevanju tehničnih zmogljivosti, ki jih vsebujejo. Blagajniški nalog je mogoče izpolniti tudi prek spleta z uporabo nekaterih internetnih virov; Tam si lahko tudi natisnete obrazec blagajniškega prejemka.