KND form 1151001 numune doldurma. KDV beyannamesini doldurmanın nüansları: nedir ve hangi durumlarda sunulmalıdır? Doldurmak için adım adım talimatlar

KDV beyannamesinin doldurulması, hem bireysel girişimciler hem de kuruluşlar için devletle vergi ilişkileri yürütmenin önemli ve ayrılmaz bir parçasıdır. Bu verginin temel özelliklerini anlamak KDV'yi doğru hesaplamanıza yardımcı olacaktır. KDV beyannamesi doldurma prosedürünü anlatmadan önce bu verginin neyi temsil ettiğini, kimin, nerede ödemekle yükümlü olduğunu öğrenelim.

KDV: nedir bu?

Katma değer vergisi dolaylı bir vergidir. Devlet, üretim sürecinin her aşamasında oluşan ve satıldıkça bütçeye dahil edilen ürünün (iş, hizmet) maliyetinin bir kısmını bütçeden çeker. KDV, bir malın, hizmetin veya işin üretiminde yer alan herkes tarafından farklı aşamalarda ödendiğinden, KDV tutarı nihai satıştan önce bütçeye gider. Rusya'da KDV oranı %18'dir (varsayılan değer). Ayrıca %10 ve %0 KDV vardır. KDV konusunda daha net bir fikir edinmek için bir örneğe bakalım. IP Sidorov, 10.000 rubleye iki torba karabuğday satın aldı ve 10.500 rubleye satmaya karar verdi. 500 ruble vergilendirilen katma değerdir.

Rusya Federasyonu topraklarında KDV 1 Ocak 1992'de uygulamaya konuldu ve daha sonra% 28'e eşitti. KDV'ye ilişkin temel gereklilikler, 1 Ocak 2001 tarihinden itibaren Rusya Vergi Kanunu - Bölüm 21'de belirlenmiştir.

KDV beyannamesini kimler verir?

KDV mükellefleri, bireysel girişimciler, kuruluşlar ve Gümrük Birliği sınırları boyunca mal taşıyan kişilerdir (Gümrük Birliği İş Kanunu'nun 79. Maddesi uyarınca). Seçilen vergilendirme sistemlerine uygun olarak bireysel girişimciler tarafından yapılan ödemelerin temel özelliklerini ele alalım:

1. OSNO'ya üye olan bireysel girişimciler KDV öder ve beyanname verir (bu yazının “KDV ödemesinden muafiyet hakkı” paragrafında açıklanan durumlar hariç).
2. Basitleştirilmiş vergi sisteminde ve UTII'de bulunan bireysel girişimciler aşağıdaki durumlarda vergi öderler:

• Rusya'ya mal ithal etmek (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 151. Maddesi);
• alıcıya tahsis edilmiş KDV ile gönüllü olarak fatura düzenlerken (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 173. Maddesinin 5. maddesi). Basitleştirilmiş bir sistemle /Gelir/-verginin gelire dahil edilmesi gerektiği dikkate alınmalıdır; basitleştirilmiş vergi sistemiyle - /Gelir - Giderler/ - verginin gelir ve giderlere dahil edilmesine gerek kalmamakta;
• basit bir ortaklık içinde (Rusya Vergi Kanunu'nun 174. Maddesi).

Dikkat: Basitleştirilmiş vergi sistemi ve UTII'deki bireysel girişimciler yukarıdaki listede yer almayan durumlarda KDV ödemezler.

KDV muafiyeti hakkı

Basitleştirilmiş vergi sistemi ve UTII'ye tabi olan bireysel girişimciler KDV ödemekten muaftır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 151, 173 (madde 5), 174 (madde 1) maddelerinde belirtilen durumlar hariç). OSNO'da bulunan bireysel bir girişimcinin son üç aydaki cirosu vergi hariç iki milyon rubleden az ise, vergi ödememe hakkına sahiptir (Rusya Vergi Kanunu'nun 145. Maddesinin 1. fıkrası). Ancak bunun vergi dairesine bildirilmesi gerekmektedir.

Not 1. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 145. Maddesinin (madde 1) hükümleri, belirtilen üç aylık süre boyunca eksizyona tabi mallar (yani tüketim vergisine tabi olanlar) satan bireysel girişimciler için geçerli değildir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 181. Maddesi bu malların bir listesini sağlar:

• hem gıda hem de gıda dışı hammaddelerden üretilen etil alkol (denatüre etil alkol, ham alkol; şarap, dut, konyak, Calvados, viski üzüm damıtıkları);
• yüzde dokuzdan fazla etil alkol oranına sahip alkol içeren ürünler;
• payı %0,5'ten fazla olan etil alkollü alkollü ürünler (gıda ürünleri hariç);
• tütün ürünleri;
• binek otomobiller ve motosikletler (motor gücü 150 hp'den (veya 112,5 kW) fazla olan);
• arabalar için benzin;
• dizel yakıt;
• motor yağları (dizel ve enjeksiyon/karbüratör);
• Petrolün damıtılması/rafinasyonu sonucu elde edilen benzin fraksiyonları. doğal veya petrol gazı (ilişkili).
• kaynama noktası 280 - 360 santigrat derece olan ev tipi ısıtma yağı;
• havacılık gazyağı;
• doğal gaz.

Not 2. KDV'den muafiyet (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 145. maddesinin 1. paragrafına göre), malların Rusya topraklarına veya Rusya'nın yargı yetkisi altındaki ve vergiye tabi olan bölgelerine ithal edilirken uygulanamaz (dördüncü alt paragraf, paragraf 1, Rusya Vergi Kanunu'nun 146. Maddesi).

KDV'den muafiyet hakkını kullanırken, bireysel girişimcinin kayıtlı olduğu yerdeki vergi dairesine yazılı olarak bildirimde bulunmalı ve Rusya Vergi Kanunu'nun 145. maddesinin altıncı paragrafında belirtilen belgeleri sunmalısınız. KDV'den muafiyet/muafiyet süresinin uzatılması için gerekli belgelerin listesi (bu hakkın kullanılacağı ayın 20'sine kadar kayıt yerindeki vergi dairesine sunulmalıdır):

• öngörülen biçimde yazılı bildirim;
• satış kitabından (OSNO) alıntı;
• gelir ve gider muhasebesi kitabından bir alıntı (ve ticari işlemler muhasebesi - OSNO; ticari işlemler muhasebesi olmadan - USN).

Notlar:

• Basitleştirilmiş vergi sisteminden genel rejime (OSNO) geçiş yapan bireysel girişimciler, basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan bireysel girişimcilerin Gelir ve Gider Muhasebesi Kitabından bir alıntı sunuyor;
• (tarımsal üreticiler için vergilendirme) sağlayan bir sistemden OSNO'ya geçiş yapan bireysel girişimciler için, tarımsal mal üreticileri için vergilendirme sistemini kullanan bireysel girişimcilerin Gelir ve Gider Muhasebesi Kitabından bir alıntı sunun.

Ödenecek KDV tutarı nasıl hesaplanır?

IP Sidorov ile örneğe dönelim ve KDV tutarını hesaplayalım. IP Sidorov'un karabuğdayı (10.000 ruble) satın aldığı fiyata zaten% 18 olan girdi KDV'si dahildir. Tutarı aşağıdaki gibi hesaplanabilir. Bir orantı kuruyoruz ve X'in değerini hesaplıyoruz.

10 000 = 118%
X = %100

Bunu yapmak için 10.000'i 100 ile çarpın ve 118'e bölün. KDV'siz tutarı elde ediyoruz - 8.475 ruble. Bu durumda, "girdi" KDV'si 1.525 rubleye (10.000 eksi 8.475) eşittir. “Çıktı” vergisi olmayan tutar aynı şema kullanılarak hesaplanır. 8.898 rubleye (10.500*100/118) eşittir. “Giden” KDV - 1.602 Bütçeye katkıda bulunulması gereken tutarı belirlemek için “giden” vergiden “gelir” vergisini çıkarıyoruz. 77 ruble alıyoruz (1.602 eksi 1.525). Bu hesaplama prensibi KDV beyannamesini doldururken kullanılır.

KDV oranı türleri

Sosyal öneme sahip mal veya hizmetlerin satışında yüzde onluk bir oran kullanılır (Rusya Vergi Kanunu'nun 164. Maddesinin 2. fıkrasının 1 - 5. maddeleri):

Bu makale, bahislerin boyutunu ve hesaplama prosedürünü ayrıntılı olarak açıklamaktadır:

• gıda maddeleri;
• Çocuklara yönelik ürünler;
• bazı süreli yayınlar;
• tıbbi ürünlerin listesi;
• üreme hayvanları (sığır, domuz, koyun, keçi, at); damızlık hayvanlardan elde edilen sperm ve embriyolar.

Rusya topraklarından ihracat veya transit amaçlı malların/hizmetlerin satışında sıfır KDV oranı kullanılır (daha fazla ayrıntı Rusya Vergi Kanunu'nun 164. Maddesinin 1. paragrafında yer almaktadır):

• gümrük bölgesi dışına ihraç edilen mallar veya serbest gümrük bölgesinin gümrük rejimine tabi tutulan mallar (belgelerin Rusya Vergi Kanunu'nun 165. maddesi uyarınca sağlanması durumunda);
• uluslararası taşımacılıkla ilgili hizmetler (daha fazla ayrıntı, Rusya Vergi Kanunu'nun 164. Maddesinin 2.1 - 2.10 1. fıkrasında);
• Rusya Federasyonu üzerinden transit gümrük rejimine tabi olan malların Rusya topraklarında taşınmasına yönelik hizmetler veya çalışmalar;
• kalkış/varış noktalarının Rusya dışında olması durumunda bagaj veya yolcu taşımacılığı hizmetleri.

Rusya Vergi Kanunu'nun 164. maddesinin 1. ve 2. fıkralarında belirtilmeyen diğer durumlarda yüzde on sekiz KDV oranı kullanılır. Bireysel girişimci farklı oranlarda vergilendirilen mal/hizmet satıyorsa pozisyon kayıtlarının ayrı ayrı tutulması gerekmektedir. Şimdi KDV beyannamesine bakalım - formun nasıl doldurulacağı.

KDV beyanı

KDV beyannamesini doldururken son derece dikkatli olmalısınız. Zamanında ve hatasız olarak gönderilen bir KDV beyannamesi, KDV iadesinin garantisi olabilir. 1 Ocak 2014 tarihinde, KDV beyannamesi vermenin elektronik bir formu tanıtıldı (Rusya Vergi Kanunu'nun 174. Maddesinin 5. paragrafının yeni bir versiyonu yürürlüğe girdi). Beyannamenin elektronik formu, bireysel girişimcinin kayıtlı olduğu yerdeki vergi dairesine sunulur. Bir beyanname oluşturmak için, Rusya Federasyonu Federal Vergi Servisi'nin (www.nalog.ru) web sitesinden indirebileceğiniz ücretsiz “Yasal Vergi Mükellefi” programını kullanabilirsiniz.

Programı kullanarak bir beyan oluştururken doldurma örneğine gerek yoktur. Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 29 Ekim 2014 tarih ve ММВ-7-3/558@ sayılı Emri ile onaylanan KDV beyannamesini doldurma kurallarını kullanabilirsiniz. Beyana bilgi girerken tüm boş hücrelere tire işareti girilmelidir. Lütfen her sayfaya Vergi Mükellefi Kimlik Numaranızı (TIN) girin. Sayfa numaralandırma, bölüm sayfasının varlığına/yokluğuna bakılmaksızın süreklidir (başlık sayfası numarası 001, sonraki sayfa numarası 002 vb.).

Baş sayfa:

TIN - Bireysel Girişimci Kayıt Sertifikasına uygun olarak (beyannamenin tüm sayfalarına yapıştırılmıştır);

“Ayarlama numarası” - birincil bildirim “0”; belirtilen - “1”, “2” vb.

“Vergi dönemi” - “21” - ilk çeyrek;

“22” - ikinci çeyrek;

“23” - üçüncü çeyrek;

"24" - dördüncü çeyrek.

Tasfiye durumunda - “51” - ilk çeyrek;

“54” - ikinci çeyrek;

“55” - üçüncü çeyrek;

"56" - dördüncü çeyrek.

“Yerinde” - kod 400 (rapor kayıt yerine sunulur);

“Vergi mükellefi” - tam adı belirtin.

“1” veya “2” - raporu sunan kişiye bağlı olarak.

Bölüm 1 - İlgili vergi dönemi için bütçeden ödenmesi veya geri ödenmesi gereken toplam vergi tutarını yansıtır. OKATO sütununda, 2014'ten beri OKTMO'yu (Rusya Federasyonu Federal Vergi Dairesi'nin 17 Ekim 2012 tarih ve ED-4-3/18585 tarihli Mektubu) belirtmek gerekmektedir.

Bölüm 2 - Vergi acentesi tarafından bütçeye ödenmesi gereken vergi miktarını girin.

Bölüm 3 - %18 ve %10 KDV'li işlemler için ödenmesi gereken vergi miktarının hesaplanmasını göstermektedir.

Bölüm 4 ve bölüm 6 -% 0'a eşit KDV'li işlemler için vergi miktarı (dördüncü bölümde - belgelenmiş sıfır oranın kullanılması; altıncıda - belgelenmemiş).

Bölüm 5 - Sıfır KDV oranına tabi iş/hizmet/mal satışına ilişkin işlemlerden ayrı olarak beyan edilmesi gereken vergi indirimi tutarının hesaplanması.

Bölüm 7 - Vergiye tabi olmayan, vergiye tabi olmayan ve Rusya topraklarında gerçekleştirilmeyen işlemler.

Bölüm 8 - satın alma defterindeki bilgileri yansıtır (geçmiş dönem için).

Bölüm 9 - satış defterinden (geçmiş dönem için) bilgiler içerir.

Bölüm 10 - gönderilen faturaların günlüğündeki bilgileri içerir (geçmiş dönem için).

Bölüm 11 - alınan makbuzların günlüğündeki bilgileri içerir (geçmiş dönem için).

Bölüm 12 - Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 173. Maddesinin 5. fıkrası listesinde yer alan kişiler tarafından düzenlenen faturalardaki bilgileri yansıtır.

Hesaplar arasında fon hareketi olmadığında sıfır beyanı gönderilir. Kayıt olurken başlık sayfasını ve 1. bölümü doldurmalısınız. Başlık sayfası normal beyanname verirken olduğu gibi doldurulur ve 1. bölümde tutar sütunlarına tireler yerleştirilir.

Son başvuru tarihleri ​​ve cezaların verilmesi

KDV üç ayda bir ödemeye tabidir. 1 Ocak 2015 tarihinde yürürlüğe giren 29 Kasım 2014 tarih ve 382-FZ sayılı Federal Kanun'a göre raporlama süresi beş gün uzatılmıştır. Verginin, raporlama çeyreğinin ardından her üç ayda bir, her 3 ayın 25'inci gününe kadar ödenmesi gerekir:

• 25 Nisan'a kadar - ilk çeyrek;
• 25 Temmuz'a kadar - ikinci çeyrek;
• 25 Ekim'e kadar - üçüncü çeyrek;
• 25 Ocak'a kadar - dördüncü çeyreğe kadar.

Son teslim tarihi hafta sonları veya tatil günleri nedeniyle ertelenebilir. Değişiklikler yürürlüğe girdiğinden, 2014 yılı dördüncü çeyreğine ilişkin bildirim 26.01.2015 tarihine kadar (25.01.2015 Pazar günü izin günüdür) kadar yapılabilecektir. KDV beyannamesinin süresi içinde verilmemesi halinde, her ay için (tam veya eksik) beyan uyarınca ödemeye (veya ek ödemeye) konu olan ödenmemiş vergi tutarının yüzde 5'i oranında para cezası uygulanır. dosyalanması için belirlenen günden itibaren. Ceza %30'dan fazla olamaz ve 1000 rubleden az olamaz.

2015 yılında 1C'de KDV beyannamesi nasıl doldurulur.

KDV beyannamesi, KDV mükellefleri tarafından doldurulan standart bir raporlama formudur. 1. çeyreğin sonuçlarına göre KDV beyannamesi nasıl doğru şekilde doldurulur? Bu materyalde bir beyanname doldurma örneği, genel raporlama kuralları içeren adım adım talimatlar bulacaksınız ve ayrıca bir KDV vergi beyannamesi doldurma örneğini ve onaylanmış formun boş bir formunu da indirebilirsiniz.

2019'da kimlerin KDV beyannamesi vermesi gerekiyor?

174 üncü maddenin 5 inci fıkrası ve bentleri uyarınca. 1 fıkra 5. KDV için Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 173. Maddesi aşağıdakileri bildirmektedir:

• kuruluşlar ve bireysel girişimciler KDV mükellefidir (basitleştirilmiş vergi sistemine, UTII, PSN, Birleşik Tarım Vergisine geçmiş veya bu rejimleri başlangıçta kullanan firmalar ve bireysel girişimciler bu vergiyi ödemezler);
• vergi acenteleri;
• Düzenlenen faturalarda KDV tutarlarını dağıtan, ödeyici olmayan aracılar.

Şirketin tescil edildiği yerde veya bireysel girişimcinin ikamet yerinin tescil edildiği yerde teslim edilir.

2019'da KDV beyannamelerinin verilmesi için son tarih

2019 yılında son başvuru tarihleri ​​aşağıdaki gibidir:

Tarihler hafta sonlarına denk gelmez; erteleme yoktur. Bu nedenle, 2019 yılının 1. çeyreği için KDV'nin son teslim tarihi 25 Nisan 2019'dur.

2019 yılı 1. çeyreğine ait KDV beyanname formu

Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 29 Ekim 2014 tarih ve ММВ-7-3/ sayılı Emri ile onaylanmıştır, 28 Aralık 2018 N SA tarihli Rusya Federal Vergi Dairesi Emri ile yapılan değişiklikler dikkate alınarak doldurulmalıdır. -7-3/ 2019 yılının ilk çeyreğine ilişkin KDV beyannamesinin doldurulmasına ilişkin örnek, siparişte yapılan değişiklikleri dikkate almaktadır.

Rapor bir başlık sayfası ve 12 bölümden oluşmaktadır. Sadece ilk sayfanın ve Bölüm 1'in doldurulması gerekmektedir. Gerekli koşullar sağlandığı takdirde geri kalan kısımlar doldurulur.

2014'ten bu yana vergi mükellefleri ve vergi daireleri beyannamelerini elektronik ortamda veriyor. Daha önce çalışan sayısı 100 kişiyi geçmediği takdirde rapor kağıt üzerinde veriliyordu. Bu fırsat bir daha kullanılamaz. Ancak özel durumlarda kağıt raporlama yine de sunulur.

Kağıt üzerinde sunulabilir:

• vergi acenteleri - KDV ödemeyenler (özel rejimler) veya KDV ödemesinden muafiyet almış olanlar;
• kuruluşlar ve bireysel girişimciler KDV mükellefi değildir veya aynı zamanda aşağıdaki durumlarda KDV ödemekten muafiyet elde etmişlerdir:
  • en büyük vergi mükellefleri değiller;
  • çalışan sayısı 100'den fazla değil;
  • KDV faturası düzenlemediler;
  • faturaları kullanarak acentelik anlaşmaları temelinde (başka kişilerin çıkarları doğrultusunda) çalışmadı.

Önceki üç ayda satış geliri 2 milyon rubleyi geçmezse vergi mükellefinin vergisinden muafiyet elde edilebilir.

2019'da beyanda bulunulmaması nedeniyle para cezası

Buna göre iyi Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 119. Maddesi— Zamanında ödenmeyen vergi tutarının %5'i. Hem raporların gönderilmemesi hem de başka bir biçimde sunulması durumunda sağlanır.

Beyannamenin doldurulmasına ilişkin genel kurallar

1. Yalnızca onaylanmış formu kullanın (kağıt üzerinde göndermek, elle veya bilgisayarda doldurmak kabul edilebilirse - A4 kağıdın yalnızca bir yüzüne yazdırın, zımbalamayın).
2. Sol kenardan başlayarak her satıra bir gösterge girin ve kalan boş hücrelere tire işareti koyun.
3. Tutarları tam ruble cinsinden belirtin, 50 kopekten fazla olan her şeyi yuvarlayın ve 50 kopekten az olanı atın.
4. Metin satırlarını büyük harflerle doldurun (el ile ise siyah, mor veya mavi mürekkeple, bilgisayarda ise Courier New yazı tipi boyutu 16-18 ile).

2019'da KDV beyannamesinin doldurulması: adım adım talimatlar

Örnek: 2019'un 1. çeyreği için KDV beyannamesinin nasıl doldurulacağı.

Adım 1 – Başlık Sayfası

• Şirketin TIN ve KPP'si sayfanın üst kısmında belirtilir, ardından belgenin her sayfasına otomatik olarak kopyalanır;
• birincil beyanı gönderirken düzeltme numarası - üç sıfır;
• 1. çeyrek için vergi dönemi kodu - 21. Diğer kodlar: 22 - 2. çeyrek; 23 - 3. çeyrek; 24 - 4. çeyrek. Aylık beyanname verirken ve bir şirketi tasfiye ederken kodlar farklıdır;
• raporlama yılı 2019;
• Her vergi dairesinin kendine özgü dört haneli bir kodu vardır; bunu Federal Vergi Servisi ile iletişime geçerek öğrenebilirsiniz: ilk iki hane bölge kodu, ikinci iki hane ise denetim kodudur. Beyanname, vergi mükellefinin kayıtlı olduğu yerdeki Federal Vergi Hizmetine sunulur;
• vergi mükellefi, kayıt yerinde durumuna bağlı olarak bir kod girer. 29 Ekim 2014 tarihli Federal Vergi Servisi Kararının Ek 3'ünde yer alan kodlar N ММВ-7-3/:

VESNA LLC, büyük bir vergi mükellefi olmayan bir Rus şirketidir. 214 kodunu girer.

Doldurma algoritması:

• kelimelerin arasında bir hücreyi atlayarak, beyanın başlık sayfasının en uzun alanına şirketin adını girin;
• Ekonomik faaliyet türünün kodu sınıflandırıcı kullanılarak bulunabilir. VESNA LLC oluklu mukavva üretmektedir. 2019'un 1. çeyreğine ait KDV beyannamenize hangi OKVED kodunu eklemeniz gerektiği hakkında daha fazla bilgiyi şu adresten edinebilirsiniz: 31 Ocak 2014 N 14-st tarihli Rosstandart Emri;
• telefon numarası;
• beyandaki sayfa sayısı. VESNA LLC, 2019'un 1. çeyreği için 18 sayfa halinde KDV beyannamesi sunuyor;
• Başlık sayfasının alt kısmına vergi mükellefinin veya temsilcisinin tam adını girin, başvuru tarihini ve imzasını girin.

Adım 2 – Bölüm 1

Satır satır:

• beyannamenin 1. bölümünün 010 satırına OKTMO kodunu girin. Örneğin - 45908000 - Moskova'nın "Çeryomuşki" belediye bölgesi;
• 020 - Rusya Federasyonu topraklarında satılan mallara (işler, hizmetler) ilişkin KDV için KBK. KDV 2019 için KBK'yı bulacaksınız;
• 030 - Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 173. maddesinin 5. fıkrası uyarınca tahakkuk eden KDV. Alıcıya, ödeyicisi olmayan veya ödemeden muaf olan kişiler tarafından KDV dahil fatura kesildiğinde veya vergiye tabi olmayan mallar satıldığında ödenen bir vergidir. VESNA LLC bu alanı kısa çizgilerle doldurur;
• 040 - beyanın 3. Bölümünün nihai değeri;
• 050 - beyanın 4-6. bölümlerindeki toplam değerlerin toplamı. VESNA LLC bu bölümleri atlıyor - vergi matrahı ve sıfır oranda ödenecek vergi yok, çeyrekte bütçeden geri ödeme için herhangi bir tutar üretilmedi. Alanda çizgiler var;
• 060-080 satırları yalnızca yatırım ortaklığı sözleşmesine katılanlar tarafından doldurulur (“kayıt yerinde” satırındaki başlık sayfasında “227” kodu). VESNA LLC kısa çizgiler koyar.

2. Bölüm vergi acentesi olarak görev yapan şirketler tarafından doldurulur. VESNA LLC bu bölümü atlamaktadır.

Adım 3 - Bölüm 3

Satır satır:

• 010-040 - 2019 raporlama çeyreği için vergi matrahı. LLC, 2019'un 1. çeyreğinde% 20 oranında vergilendirilen mallar sattı, bu nedenle beyanda yalnızca 010 satırını dolduruyor (vergi matrahı ve KDV tutarı ayrı sütunlarda). Geriye kalan alanlarda ise tireler var;
• 070 - yaklaşan mal teslimatları için avans veya diğer ödemeler. Raporlama döneminde kuruluş, gelecekteki tedariklere karşılık KDV dahil 2.360.000 tutarında avans almıştır. 070. satırda vergi matrahı (1.800.000 ruble) ve verginin kendisi (300.000 ruble) sütunlara ayrı ayrı girilir.
• 080-100 restorasyona tabi bir vergidir. Verilen örnekte böyle bir miktar yoktur; alanlarda tire işaretleri vardır;
• 105-109 - malların, mülkiyet haklarının veya bir bütün olarak işletmenin satışı sırasında yapılan ayarlamaların miktarı.
• 110 - restorasyonu dikkate alan vergi (beyannamenin 3. bölümünün 010-080 satırlarının son sütunlarının toplamı);
• 120-185 - kesintiye tabi vergi (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 171. Maddesi, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 172'si, İhracat ve İthalat Protokolünün 2. Maddesinin 11. maddesi). Örneğimizde 120. satır doldurulmuştur - Rusya Federasyonu'nda Sanat uyarınca mal satın alırken ödenen KDV tutarı. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 171'i ve 170. satırı. Lütfen formda yeni bir 135 satırının göründüğünü unutmayın.
• 190 - toplam kesinti tutarı (120-180 satırlarının toplamı);
• 200 - 3. bölüm uyarınca 1. çeyrek için ödenecek toplam vergi tutarı. Ödenecek tutar ile düşülecek tutar arasındaki fark (pozitif), 110 ve 190 satırları arasındaki farktır.
• 210, 2019 yılının 1. çeyreğine ait KDV beyannamesinin 3. bölümü kapsamında geri ödenecek toplam tutardır. Fark negatif ise satır doldurulur.

Şirket, raporlama çeyreğinde tercihli sıfır oranda vergilendirilen satışlar yaparken beyannamenin 4'ten 6'ya kadar olan bölümlerini dolduruyor. Bölüm 7, vergisiz işlemler, Rusya Federasyonu toprakları dışındaki satışlar ve uzun üretim döngüsüne sahip malların ön ödemesi için düzenlenmiştir. VESNA LLC, 2019 yılının 1. çeyreğinde bu tür operasyonlar gerçekleştirmedi.

Adım 4 - Bölüm 8

Bölüm 8, raporlama döneminde ortaya çıkan kesinti hakkı olan alınan faturalara ilişkin satın alma defterindeki değerleri ve verileri içerir. VESNA LLC, karşı taraf satıcı tarafından ibraz edilen ve düzenlenen faturaya dahil edilen KDV'yi ödenecek toplam tutardan düşme hakkına sahiptir.

Bölüm 8'den devam ediyor

Satır satır:

• Bildirim birincil olduğundan 001 bir tiredir. Yalnızca belirli bir form gönderilirken doldurulacaktır;
• 005 — satın alma defterindeki işlem numarası;
• 010 — satın alma defterindeki işlem türünün kodu. Yukarıdaki durumda kod 01 belirtilmiştir.
• 020 — satıcı tarafından sunulan fatura numarası;
• 030 — faturanın düzenlenme tarihi;
• 040-090 - bir faturayı düzeltirken veya düzeltme faturası düzenlerken doldurulur;
• 100 — ödeme belgesi numarası.
• 110 - ödeme emrinin düzenlenme tarihi;
• 120 - malların kayıt için kabul tarihi.
• 130 - Satıcının INN ve kontrol noktası;
• 140 - Aracının INN ve kontrol noktası - doldurulmamış;
• 150 - gümrük beyannamesi numarası yalnızca diğer ülkelerden mal ithal edilirken girilir. Kısa çizgiler koyuyoruz;
• 160 - satıcıyla anlaşma Rus para birimi cinsinden yapıldı;
• 170 – faturaya göre vergi dahil satın alma fiyatı;
• 180 - ruble cinsinden vergi tutarı;
• 190 - 4. çeyrekte satın alma defterine göre düşülebilecek toplam vergi tutarı.

Adım 5 – Bölüm 9

Beyannamenin 9. Bölümü, satış defterindeki bilgileri içerir - raporlama çeyreğinin vergi matrahını artıran, düzenlenen satış faturalarına ilişkin veriler. Ön ödemenin 2.360.000 ruble (%18 KDV dahil) tutarındaki malların gelecekteki teslimatına yansıtılması zorunludur. İşlem tutarı ve verginin yer aldığı son sayfa bir kez doldurulur.

İlk operasyonla ilgili Bölüm 9

Satır satır:

• 001 - kısa çizgi, bildirim birincil olduğundan (yalnızca güncellenmiş bildirimde doldurulur);
• 005 - satış defterindeki işlemin seri numarası;
• 010 — satış defterindeki işlem türü kodu;
• 020 — düzenlenen faturanın numarası;
• 030 — fatura tarihi;
• 035 - gümrük beyannamesinin kayıt numarası;
• 036 (yeni satır) - gümrük işlemleri sırasında belirtilen kodlar, EAEU'nun Emtia İsimlendirmesinde yer almaktadır;
• 040-090 - düzeltirken veya düzeltici fatura düzenlerken doldurun;
• 100 - INN ve alıcının kontrol noktası.

• 110 - Aracının INN ve kontrol noktası (doldurulmayacak);
• 120-130 - ödeme belgesinin numarası ve tarihi;
• 140 para birimi kodudur.
• 150-160 - faturanın para biriminde ve ruble cinsinden vergi dahil satış fiyatı. Fatura ruble cinsinden olduğundan 150. satırı doldurmuyoruz;
• 170-190 - vergisiz satış maliyeti (%20, 18, 10 ve %0 oranlarında ayrı ayrı). Bölüm 9'un tüm işlemleri %20 oranında gerçekleştirildi;
• 200-220 - %20, 18 ve 10 oranlarındaki KDV tutarı ve vergiden muaf satışların maliyeti. VESNA LLC 200. satırı dolduruyor.

Bölüm 9, ikinci ve sonraki işlemler

İşlemin seri numarası, tarihi, alıcının vergi kimlik numarası ve satış tutarı haricinde önceki iki sayfayı neredeyse tamamen kopyalıyor. Üçüncü işlem için satış defterindeki 02 kodu belirtilir, çünkü bu durumda yaklaşan teslimatlar için ön ödeme kaydedilir. Doldurma prensibi aynıdır ancak değerler, tarihler ve alıcı detayları farklılık gösterir.

Bölüm 9 Özet Göstergeler

• 230 — KDV hariç %20 oranında toplam satış maliyeti;
• 235 — KDV hariç %18 oranında toplam satış maliyeti
• 240 — satışların toplam maliyeti — KDV hariç %10;
• 250 — satışların toplam maliyeti — KDV hariç %0;
• 260 - %20 oranında vergi;
• 265 – %18 oranında vergi;
• 270 - %10 oranında vergi;
• 280 vergiden muaf tutardır.

Bildirinin 10 ve 11. bölümleri komisyon acenteleri ve acenteler, geliştiriciler ve bir nakliye seferi sözleşmesi kapsamında çalışan şirketler tarafından doldurulur. Bilgiler fatura günlüğüne göre girilir. Bölüm 12, vergi borcunu ödeyemeyenler veya ödemekten muaf olan kişiler tarafından, vergi dahil faturalar düzenlerken düzenlenir. VESNA LLC bu bölümleri boş bırakır.

2019 yılı 1. çeyreğine ait KDV beyanı, form (xls formatında)

Muhasebe yazılımı geliştiricilerinin (My Business, Kontur, Nebo ve diğerleri) web sitelerindeki çevrimiçi hizmetlerde bir beyan doldurabilirsiniz. Bazı siteler bunu özgürce yapmanıza izin verir, ancak genellikle hizmetler küçük bir ücret gerektirir (1000 rubleye kadar).

KDV vergi beyannamesi üç aylık dönem sonuçlarına göre sunulur: en geç süresi dolan üç aylık dönemi takip eden ayın 25'inci gününe kadar (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 174. Maddesinin 163. Maddesinin 5. paragrafı). Ve ayın 25'i bir hafta sonuna veya çalışmayan bir tatile denk gelirse, teslimatın son günü bir sonraki iş günü olarak kabul edilir (madde 7, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 6.1 maddesi).

KDV beyanı: vade tarihi 2018

2018 yılı vergi dönemlerine ilişkin KDV beyannamesinin verilmesi için son tarihleri ​​tabloda sunalım:

KDV beyannamesinin bileşimi 2018

Her koşulda, bir kuruluşun veya bireysel girişimcinin KDV beyannamesi verme yükümlülüğü vardır, her durumda bir başlık sayfası () doldurulmalıdır. Belirtir:

• beyanın sunulduğu dönem - ilgili üç aylık ve yılın kodu (Prosedürün 20-21. maddeleri, Prosedürün Ek No. 3'ü);
• beyanı sunan kişi hakkında bilgi - kuruluşun adı, TIN, kontrol noktası vb. (Prosedürün 24-28. maddeleri);
• birincil veya güncellenmiş KDV beyannamesinin sunulup sunulmadığına ilişkin bilgi (Prosedürün 19. maddesi).

Diğer bölümlerin doldurulması ve beyannamenin bir parçası olarak sunulması, beyanı kimin sunduğuna ve vergi döneminde hangi işlemlerin yapıldığına bağlıdır (Prosedürün 3. maddesi).

2018 yılı KDV beyannamesi güncellendi

Sunulan beyannamede vergi tutarının eksik tahmin edilmesine yol açan yanlış veriler veya hatalar bulunursa, düzeltilmiş bilgilerle birlikte düzeltici bir KDV beyannamesinin ibraz edilmesi gerekmektedir. Eğer değişiklik beyannamenin sunulması için ayrılan sürenin bitiminden sonra yapılırsa, düzeltilmiş beyanı vermeden önce gecikme ve cezaları ödemeniz gerekecektir. O zaman verginin ödenmemesi nedeniyle herhangi bir para cezası verilmeyecektir (madde 1, fıkra 4, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 81. maddesi). Yanlış bilgi nedeniyle verginin hafife alınmaması durumunda, kuruluş veya bireysel girişimci kendi talebi üzerine KDV ile ilgili bir güncelleme sunma hakkına sahiptir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 81. Maddesinin 1. fıkrası, fıkra) Prosedürün 2'si).

Güncellenen beyanda düzeltme numarasının başlık sayfasında belirtilmesi gerekmektedir (Prosedürün 19. maddesi).

2018 KDV beyannamesinin elektronik ve kağıt üzerinde verilmesi

Genel bir kural olarak, kendisiyle daha önce elektronik hizmetler için bir anlaşma yapmış olan özel bir operatör aracılığıyla telekomünikasyon kanalları aracılığıyla elektronik olarak KDV beyannamesi göndermeniz gerekir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 174. Maddesinin 5. maddesi). KDV raporunu kağıt üzerinde gönderirseniz, gönderilmiş sayılmayacaktır. Sonuç olarak, beyanname verilmemesi nedeniyle vergi makamları banka hesaplarınızı bloke edebilir (madde 1, fıkra 3, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 76. maddesi).

Ancak, bazı KDV vergi acentelerinin kağıt üzerinde beyanname sunma hakkı vardır.

KDV beyannamesinin masa başı denetimi

Beyannamelerin elektronik ortamda sunulması, düzenleyici otoritelerin bu konuda daha fazla fırsata sahip olmasına yol açmıştır. Artık vergi makamlarının KDV kontrol oranlarını kullanarak yalnızca beyanname içindeki verileri karşılaştırması değil (19.08.2010 tarihli Federal Vergi Servisi Mektubu N ShS-38-3/459dsp@), aynı zamanda bunları karşılaştırması da daha kolay. örneğin gelir vergisi beyannamesindeki ve muhasebedeki bilgilerle.

Beyannamede çelişki bulunması halinde müfettişler KDV'ye ilişkin vergi dairesine açıklama yapma zorunluluğu getirecek. 01/01/2017 tarihinden itibaren vergi mükellefinin KDV beyannamesine ilişkin açıklamaları yalnızca elektronik olarak sunması gerektiğini hatırlatalım (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 88. Maddesinin 3. fıkrası, 16 Aralık Federal Vergi Dairesi Emri, 2016 No. ММВ-7-15/682@). Resmi olmayan bir biçimde, yalnızca gönderilen resmi açıklamalara ek bilgi gönderebilirsiniz.

KDV beyannamesi doldurulurken doğru şekilde nasıl doldurulur ve nelere dikkat edilmelidir? KDV vergisini kim ödüyor? KDV beyannamesi verme sürelerini ihlal etmenin sorumluluğu nedir? Katma değer vergisi (KDV) ile ilgili bu ve benzeri soruların yanıtlarını yazımızda ele aldık.

Genel vergilendirme sistemine göre faaliyet gösteren ticari ve kar amacı gütmeyen kuruluşlar ve bireysel girişimcilerin yanı sıra ekonomik olmayan faaliyetlerde bulunanların, yıllık raporlama belgelerine ek olarak, üç ayda bir KDV (Katma Değer Vergisi) beyanını vermeleri gerekmektedir. vergi hizmeti. Geleneksel olarak KDV vergi mükellefleri şu kişilere ayrılır:

• Rusya Federasyonu'nda mal satışı ve hizmet sunumuna ilişkin KDV öder;
• Rusya Federasyonu topraklarına mal ithal ederken KDV öder;
• Basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş durumunda KDV öder.

Sanat uyarınca. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 145'i, birbirini takip eden üç takvim ayı için toplam geliri 2 milyon ruble'den az olan kuruluşlar ve girişimciler, vergi hizmetine bildirimi sunulan KDV ödemesinden muaf tutulabilir.

Kuruluşların ve girişimcilerin aşağıdaki durumlarda KDV ödemesine gerek yoktur:

• faaliyetler Birleşik Tarım Vergisi (Birleşik Tarım Vergisi) vergilendirme sistemi kullanılarak yürütülür;
• vergilendirme sisteminin uygulandığı (Basitleştirilmiş vergilendirme sistemi);
• PSN (Patent Vergilendirme Sistemi) uygulanır;
• belirli faaliyet türleri için (tahmin edilen gelire ilişkin tek vergi) uygulanır;
• Skolkovo inovasyon projesinin katılımcıları (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 145.1 Maddesine göre).

Mal ve hizmet alıcılarına KDV tahsis edilmiş tutarda fatura düzenlenmesi durumunda, yukarıda belirtilen kişilerin KDV vergisi ödemesi gerekmektedir.

KDV vergilendirmesinin nesneleri nelerdir?

• Rusya Federasyonu topraklarına mal ithalatı;
• Rusya Federasyonu topraklarında mal ve hizmetlerin yanı sıra mülkiyet haklarının, karşılıksız devredilmesi de dahil olmak üzere satışına ilişkin işlemler;
• kar hesaplanırken masrafları dikkate alınmayan, kendi ihtiyaçlarına yönelik mal ve hizmetlerin transferi;
• kendi tüketimi için inşaat ve montaj işleri yapmak.

Vergilerin ödenmesi ve KDV beyannamelerinin sunulması için son tarihler

KDV ödemesi, her vergi döneminin sonuçlarına göre, sona eren vergi dönemini takip eden üç ayın her birinin 25'inci gününden önce eşit taksitler halinde yapılmalıdır. Vergi ödemenin yanı sıra, KDV beyannamesinin vergi mükellefi tarafından, sona eren vergi dönemini takip eden ayın 25'inci gününe kadar faaliyetin kaydedildiği yerdeki vergi dairesine verilmesi gerekmektedir. Hesaplanan KDV miktarı federal bütçeye gider, dolayısıyla ayrı ayrı departmanlara beyanname hazırlayıp göndermeye gerek yoktur. KDV vergi beyannamesinin verilmesi için son tarihlere uyulmaması, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 119. Maddesi ile belirlenen miktarlarda ve “ödemeye tabi ödenmemiş vergi tutarının (ek ücret)% 5'i” tutarında cezalar gerektirir. Bu beyanın esası, sunumu için belirlenen tarihten itibaren her tam veya kısmi ay için, ancak belirtilen miktarın yüzde 30'undan fazla ve 1.000 ruble'den az olmamalıdır. Son raporlama tarihlerinin ihlali, 200 ruble para cezası gerektirir (Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 11 Nisan 2014 tarihli, ED-4-15/6831 tarihli mektubu). KDV beyannamesi yalnızca elektronik ortamda gönderilir. Vergi beyannamesinin, vergi döneminin sona erdiği ayı takip eden ayın en geç 25'inci gününe kadar verilmesi gerekmektedir.

Sıfır KDV iadesi: kim sunmalı, nasıl doldurulmalı?

Genel vergilendirme sistemi üzerinde faaliyet gösteren kuruluşlar tarafından da sıfır KDV beyannamesi verilebilir. Sıfır KDV beyannamesinde 1 ve 2 sayfa doldurulur, kuruluşlar için kontrol noktası, bireysel girişimciler için kısa çizgiler belirtilmelidir. KDV beyannamesinde 400 kodu her zaman bulunur; bu, beyannamenin vergi mükellefinin kayıtlı olduğu yere verilmesi anlamına gelir. Daha sonra vergi dönemi kodu belirtilmelidir: 21 - I çeyrek, 22 - II çeyrek, 23 - III çeyrek, 24 - IV çeyrek (tasfiye durumunda - 51-I, 54-II, 55-III, 56-IV) ). OKTMO kodu her bir bölge dikkate alınarak belirtilir, KDV kodu aynıdır. Sıfır KDV beyannamesi vermek için son tarih, vergi çeyreğinin sona ermesini takip eden ayın 25'ine kadardır; sıfır KDV beyannamesinin verilmemesi veya geç verilmesi nedeniyle herhangi bir ceza uygulanmaz.

KDV beyanının genel şekli

1 Ocak 2015'ten itibaren KDV raporlaması yeni form ve formata uygun olarak sunulmaktadır. Artık KDV mükellefleri fatura kayıtlarını tutmuyor; beyanname, alım satım defterindeki bilgilere dayanılarak hazırlanıyor. Aracılık hizmetleri için fatura yevmiyesinden KDV beyannamesinin doldurulması kaydedilir.

KDV beyannamesinin içeriği

Vergi beyannamesinin başlık sayfası ve 1. bölümü “Vergi mükellefine göre bütçeye ödenecek vergi miktarı (bütçeden geri ödeme)” sıfır vergi matrahı dahil tüm vergi mükellefleri tarafından doldurulur. Beyannamenin 2'den 12'ye kadar olan bölümleri, ekler doldurularak, mükellefin ilgili işlemleri yapması durumunda mali tablolara dahil edilir. KDV vergi beyannamesinin doldurulmasının doğruluğu, vergi hizmeti tarafından “Vergi beyannamesi kontrol oranları” parametrelerine göre gerçekleştirilir.

KDV iade formunu indirin

KDV beyannamesinin doldurulması

KDV beyannamesi siyah, mavi veya mor mürekkepli tükenmez kalemle doldurulur. İzin verilmedi:

• düzeltme okuyucusu kullanarak hataları düzeltme
• deklarasyonun kağıda çift taraflı basılması
• mali raporlama belgesinin (zımba vb.) zarar görmesine yol açabilecek beyanname sayfalarını tutturma yönteminin kullanılması.

Beyannamenin her alanı ya belirli bir göstergeyle ya da kısa çizgiyle doldurulmalıdır. Beyanın alanları soldan sağa sayısal göstergelerle doldurulur. Tüm sayfalar doldurulduktan sonra beyan “sayfa” alanına numaralandırılır. KDV vergi beyannamesi tam ruble olarak doldurulur, en yakın 50 kopek'e yuvarlanır ve 50 kopek'ten fazlası için en yakın ruble'ye yuvarlanır.

2017.18'de KDV beyannamesinin doldurulmasına ilişkin adım adım talimatlar, vergi mükellefinin kayıt yerine elektronik olarak gönderilen oluşturulan formun 12 bölümünün içeriğini yansıtmaktadır.

Vergiye tabi nesneler, gelirler, giderler ve vergi katkısının hesaplanmasını etkileyen diğer işlemler hakkında bilgi içerir.

Bölüm 8, satın alma defterinden ve kabul edilen faturalardan, kesintinin raporlama dönemiyle ilgili olduğu bilgileri içerir.

Bölüm 9, satış defterindeki ve düzenlenen faturalardaki bilgileri kaydeder.

KDV beyannamesinin son kısmı

2017 yılında KDV beyannamenizi verebilmek için son bölümleri de tamamlamanız gerekmektedir.

Aracılar, geliştiriciler, nakliye komisyoncuları için tasarlanmıştır ve başka bir işletmenin çıkarları doğrultusunda çalışan şirketler tarafından doldurulur.

Aşağıdaki durumlarda doldurulurlar:

• bir komisyon sözleşmesi veya acentelik sözleşmesi imzalarken;
• bir nakliye seferi sözleşmesi imzalanırken, vergiye tabi gelir kaleminde yalnızca ücret dikkate alındığında;
• inşaatla ilgili görevleri yerine getirirken.

Bölüm 10, fatura günlüğünün ilk bölümündeki bilgileri içerir. 11. bölüm ikinci kısım esas alınarak hazırlanmıştır.

Önemli: 2017/18'de KDV beyannamesini doldururken yeni OKVED kodlarını belirtmeniz gerekecektir.

2017/18 KDV beyannamesi elektronik ortamda verilmektedir. Onaylanan form 12 bölümden oluşmaktadır.

Vergi mükellefinin kayıtlı olduğu vergi dairesine ibraz edilir.

Beyannameye ek belge eklenmesi gerekiyorsa bunların elektronik ortamda da eklenmesi gerekmektedir.

Belge, vergiye tabi nesneler ve vergi hesaplamasına temel oluşturan diğer veriler hakkındaki bilgileri yansıtmaktadır.