KND формуляр 1151001 Примерно попълване. Нюансите на попълване на декларация за ДДС: какво е това и в какви случаи трябва да се подаде? Стъпка по стъпка инструкции за попълване

Попълването на декларация за ДДС е важен и неразделен аспект от провеждането на данъчни отношения с държавата както за индивидуалните предприемачи, така и за организациите. Разбирането на основните характеристики на този данък ще ви помогне да изчислите правилно ДДС. Преди да опишем процедурата за попълване на декларация за ДДС, нека разберем какво представлява този данък, кой е длъжен да плати и къде.

ДДС: какво е това?

Данъкът върху добавената стойност е косвен данък. Държавата изтегля от бюджета част от себестойността на продукта (работата, услугата), която се формира на всички етапи от производствения процес и се включва в бюджета, когато се продава. Сумата на ДДС отива в бюджета преди окончателната продажба, тъй като данъкът се плаща от всеки, който участва в производството на стока, услуга или работа на различни етапи. Ставката на ДДС в Русия е 18% (стойност по подразбиране). Има и ДДС 10% и 0%. За по-ясна представа за ДДС, нека разгледаме пример. IP Сидоров купи две торби елда за 10 000 рубли и реши да продаде за 10 500 рубли. 500 рубли е добавена стойност, която се облага с данък.

ДДС на територията на Руската федерация беше въведен на 1 януари 1992 г. и тогава беше равен на 28%. Основните изисквания за ДДС са фиксирани в Данъчния кодекс на Русия - глава 21. от 1 януари 2001 г.

Кой подава декларация по ДДС?

Платците на ДДС са индивидуални предприемачи, организации, както и лица, превозващи стоки през границите на Митническия съюз (в съответствие с член 79 от Кодекса на труда на Митническия съюз). Нека разгледаме основните характеристики на плащането от индивидуални предприемачи в съответствие с избраните системи за данъчно облагане:

1. Индивидуалните предприемачи, които са на OSNO, плащат ДДС и подават декларация (с изключение на случаите, описани в параграф „Право на освобождаване от плащане на ДДС“ в тази статия).
2. Индивидуалните предприемачи, които са на опростената данъчна система и UTII, плащат данък в следните случаи:

• внос на стоки в Русия (член 151 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• при доброволно издаване на фактура на купувача с разпределен ДДС (клауза 5 от член 173 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Трябва да се има предвид, че при опростена система /Приходна/ - данъкът трябва да бъде включен в дохода; и при опростената данъчна система - /Приходи - Разходи/ - не е необходимо да се включва данък в приходите и разходите;
• в обикновено партньорство (член 174 от Данъчния кодекс на Русия).

Внимание: индивидуалните предприемачи на опростената данъчна система и UTII в случаите, които не са включени в списъка по-горе, не плащат ДДС.

Право на освобождаване от ДДС

Индивидуалните предприемачи, които са на опростената данъчна система и UTII, са освободени от плащане на ДДС (с изключение на случаите, предвидени в членове 151, 173 (клауза 5), 174 (клауза 1) от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ако оборотът на индивидуален предприемач, разположен в OSNO, през последните три месеца е бил по-малък от два милиона рубли без данък, той има право да не плаща данък (клауза 1 от член 145 от Данъчния кодекс на Русия). Но е необходимо да уведомите данъчната служба за това.

Забележка 1. Разпоредбите на член 145 (клауза 1) от Данъчния кодекс на Руската федерация не се прилагат за индивидуални предприемачи, които продават акцизни стоки (т.е. тези, които подлежат на облагане с акциз) през определения тримесечен период. Член 181 от Данъчния кодекс на Руската федерация съдържа списък на тези стоки:

• етилов алкохол, който е произведен както от хранителни, така и от нехранителни суровини (денатуриран етилов алкохол, суров алкохол; дестилати от вино, горски плодове, коняк, калвадос, уиски);
• алкохолосъдържащи продукти с дял на етилов алкохол над девет процента;
• алкохолни продукти с етилов алкохол, чийто дял е повече от 0,5% (с изключение на хранителни продукти);
• тютюневи изделия;
• леки автомобили и мотоциклети (чиято мощност на двигателя е над 150 к.с. (или 112,5 kW);
• бензин за автомобили;
• дизелово гориво;
• масла за двигатели (дизелови и инжекционни/карбураторни);
• бензинови фракции, които са получени в резултат на дестилация/рафиниране на петрол. природен или петролен газ (свързан).
• нафта за битово отопление с точка на кипене 280 - 360 градуса по Целзий;
• авиационен керосин;
• природен газ.

Забележка 2. Освобождаване от ДДС (съгласно член 145, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация) не може да се прилага при внос на стоки на руска територия или територии, които са под юрисдикцията на Русия и подлежат на данъчно облагане (алинея четвърта, параграф 1, член 146 от Данъчния кодекс на Русия).

Когато използвате правото на освобождаване от ДДС, трябва да уведомите писмено данъчния орган по мястото на регистрация на индивидуалния предприемач и да представите документите, посочени в параграф 6 на член 145 от Данъчния кодекс на Русия. Списък на необходимите документи за освобождаване/удължаване на периода на освобождаване от ДДС (трябва да се представи до 20-ия ден на месеца, от който това право се предвижда да се използва, в данъчната служба по мястото на регистрация):

• писмено известие в предписаната форма;
• извлечение от книгата за продажби (ОСНО);
• извлечение от счетоводната книга за приходите и разходите (и отчитане на стопански операции - OSNO; без отчитане на стопански операции - USN).

Бележки:

• Индивидуалните предприемачи, които са преминали от опростената данъчна система към общия режим (OSNO), предоставят извлечение от книгата за счетоводство на приходите и разходите на индивидуалните предприемачи, които използват опростената данъчна система;
• за индивидуални предприемачи, които са преминали към OSNO от система, която предвижда (данъчно облагане за земеделски производители), представят извлечение от книгата за счетоводство на приходите и разходите на индивидуалните предприемачи, които използват системата за данъчно облагане на земеделските производители на стоки.

Как да изчислим размера на дължимия ДДС?

Нека се върнем към примера с IP Sidorov и изчислим размера на ДДС. Цената, на която IP Sidorov закупи елда (10 000 рубли), вече включва входен ДДС, който е 18%. Размерът му може да се изчисли по следния начин. Съставяме пропорция и изчисляваме стойността на X.

10 000 = 118%
X = 100%

За да направите това, умножете 10 000 по 100 и разделете на 118. Получаваме сумата без ДДС - 8 475 рубли. В този случай „входящият“ ДДС е равен на 1525 рубли (10 000 минус 8475). Сумата без данък „изход“ се изчислява по същата схема. Тя е равна на 8 898 рубли (10 500 * 100/118). „Изходящ“ ДДС - 1602 За да определим сумата, която трябва да бъде внесена в бюджета, изваждаме „входящия“ данък от „изходящия“. Получаваме 77 рубли (1602 минус 1525). Този принцип на изчисление се използва при попълване на декларация за ДДС.

Видове ставки на ДДС

Десет процента се използва при продажба на стоки или услуги със социално значение (клаузи 1 - 5 от клауза 2 на член 164 от Данъчния кодекс на Русия):

Тази статия описва подробно размера на залозите и процедурата за изчисляване:

• хранителни стоки;
• Продукти за деца;
• някои периодични издания;
• списък на медицински продукти;
• животни за разплод (говеда, свине, овце, кози, коне); сперма и ембриони, получени от разплодни животни.

Нулевата ставка на ДДС се използва при продажба на стоки/услуги, предназначени за износ или транзит през територията на Русия (повече подробности в параграф 1 от член 164 от Данъчния кодекс на Русия):

• стоки, изнесени извън митническата зона, или стоки, поставени под митнически режим на свободна митническа зона (ако са предоставени документи в съответствие с член 165 от Данъчния кодекс на Русия);
• услуги, свързани с международен транспорт (повече подробности в клаузи 2.1 - 2.10, клауза 1 на член 164 от Данъчния кодекс на Русия);
• услуги или работа за транспортиране през територията на Русия на стоки, поставени под митнически режим транзит през Руската федерация;
• услуги за транспортиране на багаж или пътници, ако пунктовете на отпътуване/дестинация се намират извън Русия.

В други случаи, които не са посочени в параграфи 1 и 2 на член 164 от Данъчния кодекс на Русия, се използва ставка на ДДС от осемнадесет процента. Ако индивидуален предприемач продава стоки/услуги, които се облагат с различни данъчни ставки, е необходимо да се водят записи на позициите отделно. Сега да разгледаме декларацията по ДДС - как да попълните формуляра.

декларация по ДДС

Когато попълвате декларацията по ДДС, трябва да сте изключително внимателни. Справка-декларация по ДДС, подадена навреме и без грешки, може да бъде гаранция за възстановяване на ДДС. На 1 януари 2014 г. беше въведена електронна форма за подаване на декларация за ДДС (влезе в сила нова версия на параграф 5 от член 174 от Данъчния кодекс на Русия). Формулярът за електронна декларация се подава в данъчната служба по мястото на регистрация на индивидуалния предприемач. За да генерирате декларация, можете да използвате безплатната програма „Легален данъкоплатец“, достъпна за изтегляне на уебсайта на Федералната данъчна служба на Руската федерация (www.nalog.ru).

При създаване на декларация с помощта на програмата не се изисква пример за попълване. Можете да използвате правилата за попълване на декларация за ДДС, одобрени със Заповед на Министерството на финансите на Руската федерация от 29 октомври 2014 г. № ММВ-7-3/558@. При въвеждане на информация в декларацията трябва да се поставят тирета във всички празни клетки. Моля, въведете вашия идентификационен номер на данъкоплатеца (TIN) на всяка страница. Номерирането на страниците е непрекъснато, независимо от наличието/отсъствието на страница със раздел (номер на заглавната страница 001, номер на следващата страница 002 и т.н.).

Заглавна страница:

TIN - в съответствие с удостоверението за регистрация на индивидуален предприемач (поставя се на всички страници на декларацията);

“Номер на корекция” - първична декларация “0”; посочени - „1“, „2“ и т.н.

“Данъчен период” - “21” - първо тримесечие;

“22” - второ тримесечие;

“23” - трета четвърт;

"24" - четвърта четвърт.

При ликвидация - “51” - първо тримесечие;

“54” - второ тримесечие;

“55” - трета четвърт;

"56" - четвърта четвърт.

“По местонахождение” - код 400 (докладът се подава по месторегистрация);

„Данъкоплатец“ - посочете пълното име.

“1” или “2” - в зависимост от подателя на сигнала.

Раздел 1 - отразява общата сума на данъка, който трябва да бъде платен или възстановен от бюджета за съответния данъчен период. В колоната OKATO от 2014 г. е необходимо да се посочи OKTMO (Писмо на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 17 октомври 2012 г. № ED-4-3/18585).

Секция 2 - въведете размера на данъка, който трябва да бъде внесен от данъчния агент в бюджета.

Раздел 3 - посочва изчисляването на размера на дължимия данък за сделки с 18% и 10% ДДС.

Раздел 4 и раздел 6 - размерът на данъка за сделки с ДДС, равен на 0% (в четвъртия раздел - използването на документирана нулева ставка; в шестия - не документиран).

Раздел 5 - изчисления на размера на данъчните облекчения, които трябва да се декларират отделно от сделките за продажба на работи/услуги/стоки, подложени на нулева ставка на ДДС.

Раздел 7 - сделки, които не подлежат на данъчно облагане, не подлежат на данъчно облагане и не са извършени на територията на Русия.

Раздел 8 - отразява информация от книгата за покупки (за минал период).

Секция 9 - съдържа информация от книгата за продажби (за минал период).

Секция 10 - включва информация от дневника на изпратените фактури (за минал период).

Раздел 11 - съдържа информация от дневника на получените разписки (за миналия период).

Раздел 12 - отразява информация от фактури, издадени от лица, включени в списъка на клауза 5 на член 173 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Нулева декларация се подава, когато няма движение на средства по сметки. При регистрация трябва да попълните заглавната страница и раздел 1. Заглавната страница се попълва по същия начин, както при подаване на обикновена декларация, като в раздел 1 се поставят тирета в колоните за суми.

Срокове за подаване и санкции

ДДС подлежи на тримесечно плащане. Съгласно Федерален закон № 382-FZ от 29 ноември 2014 г., който влезе в сила на 1 януари 2015 г., отчетният период е удължен с пет дни. Данъкът се плаща на всеки три месеца след отчетното тримесечие до 25-ия ден на всеки от трите месеца:

• до 25 април - първо тримесечие;
• до 25 юли - второ тримесечие;
• до 25 октомври - трето тримесечие;
• до 25 януари - четвърто тримесечие.

Крайният срок може да бъде отложен поради почивни дни или празници. Тъй като промените са в сила, декларацията за четвъртото тримесечие на 2014 г. може да се подава до 26.01.2015 г. (25.01.2015 г. е почивен ден, неделя). Ако декларация за ДДС не бъде подадена в определения срок, се налага глоба в размер на 5 на сто от неплатения данък, който подлежи на плащане (или доплащане) в съответствие с декларацията, за всеки месец (пълен или непълен) , считано от деня, определен за подаването му. Глобата не може да бъде повече от 30%, нито по-малко от 1000 рубли.

Как да попълните декларация за ДДС в 1C през 2015 г.

Декларацията по ДДС е стандартен формуляр за отчет, който се попълва от платците на ДДС. Как правилно да попълните декларация за ДДС въз основа на резултатите от 1-во тримесечие? В този материал ще намерите инструкции стъпка по стъпка с пример за попълване на декларация, общи правила за отчитане, а също така можете да изтеглите образец за попълване на данъчна декларация за ДДС и празен формуляр на одобрения формуляр.

Кой е длъжен да подава декларация по ДДС през 2019г

В съответствие с параграф 5 от член 174 и ал. 1, клауза 5. Член 173 от Данъчния кодекс на Руската федерация за ДДС се съобщава следното:

• организациите и индивидуалните предприемачи са платци на ДДС (фирмите и индивидуалните предприемачи, които са преминали към опростената данъчна система, UTII, PSN, Единен данък върху земеделието или първоначално използват тези режими, не плащат този данък);
• данъчни агенти;
• посредници, които не са платци, които разпределят суми по ДДС в издадени фактури.

Предава се на мястото на регистрация на фирмата или на мястото на пребиваване на индивидуалния предприемач.

Срок за подаване на декларации по ДДС през 2019 г

През 2019 г. сроковете са както следва:

Датите не попадат в почивните дни - няма отлагания. Така крайният срок за внасяне на ДДС за 1-во тримесечие на 2019 г. е 25 април 2019 г.

Формуляр за декларация по ддс за 1-во тримесечие на 2019 г

Одобрен със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 29 октомври 2014 г. № ММВ-7-3/, трябва да се попълни, като се вземат предвид промените, направени със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 28 декември 2018 г. N SA -7-3/ Образецът за попълване на декларация-декларация по ДДС за първо тримесечие на 2019 г. е съобразен с промените, направени със заповедта.

Докладът се състои от заглавна страница и 12 раздела. Необходимо е да се попълни само първият лист и Раздел 1. Останалите части се попълват, ако са изпълнени необходимите условия.

От 2014 г. данъкоплатците и данъчните агенти подават декларации по електронен път. Преди това отчетът се подаваше на хартия, ако броят на служителите не надвишава 100 души. Тази възможност не може да се използва отново. Но в специални случаи все още се представят отчети на хартиен носител.

Може да се представи на хартиен носител:

• данъчни агенти - неплатци на ДДС (специални режими) или които са получили освобождаване от плащането му;
• организации и индивидуални предприемачи не са платци на ДДС или са получили освобождаване от плащането му, ако в същото време:
  • не са най-големите данъкоплатци;
  • броят на служителите е не повече от 100;
  • не са издавали фактури по ДДС;
  • не е работил въз основа на споразумения за представителство (в интерес на други лица), използвайки фактури.

Освобождаване от задълженията на данъкоплатец може да се получи, ако през предходните три месеца приходите от продажби не надвишават 2 милиона рубли.

Глоба за неподадена декларация през 2019 г

Добре според Член 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация— 5% от неплатената в срок сума на данъка. Предвидено е както за неподаване на отчети, така и за подаването им в друга форма.

Общи правила за попълване на декларацията

1. Използвайте само одобрения формуляр (ако се изпраща на хартия, попълването на ръка или на компютър е приемливо - отпечатайте само от едната страна на лист А4, не телбод).
2. Във всеки ред въведете по един индикатор, като започнете от левия край, и поставете тирета в останалите празни клетки.
3. Посочете сумите в пълни рубли, закръглете всичко, което е над 50 копейки, и изхвърлете всичко, което е по-малко от 50 копейки.
4. Попълнете текстовите редове с главни печатни букви (ако на ръка, тогава с черно, лилаво или синьо мастило, ако сте на компютър, с размер на шрифта Courier New 16-18).

Попълване на декларация за ДДС през 2019 г.: инструкции стъпка по стъпка

Пример: как да попълните декларация по ДДС за 1-во тримесечие на 2019 г.

Стъпка 1 - Заглавна страница

• TIN и KPP на компанията са посочени в горната част на страницата, след което автоматично се дублират на всеки лист от документа;
• коригиращ номер при подаване на първичната декларация - три нули;
• код на данъчен период за 1-во тримесечие - 21. Други кодове: 22 - 2-ро тримесечие; 23 - 3-та четвърт; 24 - 4-та четвърт. При месечно подаване на декларация и при ликвидация на фирма кодовете са различни;
• отчетна 2019 г.;
• Всяка данъчна служба има уникален четирицифрен код, като се свържете с Федералната данъчна служба: първите две цифри са кодът на региона, вторите две цифри са кодът на инспекцията. Декларацията се подава във Федералната данъчна служба по мястото на регистрация на данъкоплатеца;
• данъкоплатецът въвежда код на мястото на регистрация, който зависи от неговия статус. Кодове в Приложение 3 към Заповед на Федералната данъчна служба от 29 октомври 2014 г. N ММВ-7-3/:

VESNA LLC е руска компания, която не е голям данъкоплатец. Въвежда код 214.

Алгоритъм за попълване:

• въведете името на фирмата в най-дългото поле на заглавната страница на декларацията, като пропускате една клетка между думите;
• Кодът на вида икономическа дейност може да бъде намерен с помощта на класификатора. ВЕСНА ЕООД произвежда велпапе. Можете да научите повече за това кой OKVED код да въведете във вашата декларация по ДДС за 1-во тримесечие на 2019 г., като използвате Заповед на Росстандарт от 31 януари 2014 г. N 14-st;
• телефонен номер;
• брой страници в декларацията. ВЕСНА ООД подава декларация по ДДС за 1-во тримесечие на 2019 г. на 18 листа;
• В долната част на заглавната страница въведете пълното име на данъкоплатеца или негов представител, поставете датата на подаване и подпис.

Стъпка 2 - Раздел 1

Ред по ред:

• в ред 010 от 1-ви раздел на декларацията въведете код OKTMO. Например - 45908000 - общински район "Черемушки" на Москва;
• 020 - KBK за ДДС върху стоки (работи, услуги), които се продават на територията на Руската федерация. Ще намерите KBK за ДДС 2019;
• 030 - начислен ДДС съгласно клауза 5 на член 173 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Това е данък, който се заплаща при издаване на фактура на купувача с включен ДДС от лица, които не са негови платци или освободени от плащане, или при продажба на стоки, които не подлежат на облагане. ВЕСНА ЕООД попълва това поле с тирета;
• 040 - крайната стойност на раздел 3 от декларацията;
• 050 - сумата от общите стойности от раздели 4-6 на декларацията. ВЕСНА ЕООД пропуска тези раздели - няма данъчна основа и дължим данък с нулева ставка, не са генерирани суми за възстановяване от бюджета през тримесечието. В полето има чертички;
• редове 060-080 се попълват само от участници в договора за инвестиционно партньорство (на заглавната страница в реда „на мястото на регистрация“ код „227“). ВЕСНА ЕООД поставя тирета.

Раздел 2 се попълва от компании, които действат като данъчни агенти. VESNA LLC пропуска този раздел.

Стъпка 3 - Раздел 3

Ред по ред:

• 010-040 - данъчна основа за отчетното тримесечие на 2019 г. LLC през 1-во тримесечие на 2019 г. продаде стоки, които се облагат със ставка от 20%, поради което попълва само ред 010 в декларацията (в отделни колони данъчната основа и сумата на ДДС). В останалите полета има тирета;
• 070 - авансови или други плащания за предстоящи доставки на стоки. През отчетния период организацията е получила аванс срещу бъдещи доставки в размер на 2 360 000 с ДДС. В ред 070 данъчната основа (1 800 000 рубли) и самият данък (300 000 рубли) се въвеждат отделно в колони.
• 080-100 е данък, който подлежи на възстановяване. В дадения пример няма такива суми - има тирета в полетата;
• 105-109 - размерът на корекциите при продажба на стоки, права на собственост или предприятието като цяло.
• 110 - данък, като се вземе предвид възстановяването (сума от последните колони на редове 010-080 от раздел 3 на декларацията);
• 120-185 - данък, подлежащ на приспадане (член 171 от Данъчния кодекс на Руската федерация, 172 от Данъчния кодекс на Руската федерация, клауза 11 от член 2 от Протокола за износ и внос). В нашия пример се попълва ред 120 - сумата на ДДС, платен при закупуване на стоки в Руската федерация в съответствие с чл. 171 от Данъчния кодекс на Руската федерация, както и ред 170. Моля, имайте предвид, че във формуляра се появи нов ред 135.
• 190 - обща сума на приспадане (сума от редове 120-180);
• 200 - общата сума на дължимия данък за 1-вото тримесечие съгласно раздел 3. Разликата (положителна) между дължимата сума и сумата за приспадане е разликата между редове 110 и 190.
• 210 е общата сума за възстановяване по раздел 3 от декларацията за ДДС за 1-во тримесечие на 2019 г. Редът се попълва, ако разликата е отрицателна.

Фирмата попълва раздели от декларацията от 4 до 6 при извършване на продажби през отчетното тримесечие, които се облагат с преференциална нулева ставка. Раздел 7 се издава за необлагаеми сделки, продажби извън територията на Руската федерация и предплащане на стоки с дълъг производствен цикъл. ВЕСНА ООД не е извършвала такива операции през 1-вото тримесечие на 2019 г.

Стъпка 4 - Раздел 8

Раздел 8 съдържа стойности и данни от книгата за покупки за получени фактури, правото на приспадане за които е възникнало през отчетния период. ВЕСНА ООД има право да приспадне ДДС, представен от контрагента продавач и включен в издадената фактура, от общата дължима сума.

Продължение от раздел 8

Ред по ред:

• 001 е тире, тъй като декларацията е първична. Попълва се само при подаване на посочен формуляр;
• 005 — номер на сделката в книгата за покупки;
• 010 — код за вида на сделката в книгата за покупки. В горния случай е посочен код 01.
• 020 — номер на фактура, представен от продавача;
• 030 — дата на издаване на фактурата;
• 040-090 - попълва се при корекция на фактура или издаване на корективна фактура;
• 100 — номер на платежния документ.
• 110 - дата на съставяне на платежното нареждане;
• 120 - дата на приемане на стоките за регистрация.
• 130 - INN и контролен пункт на продавача;
• 140 - ИНН и КПП на посредника - не се попълва;
• 150 - номерът на митническата декларация се въвежда само при внос на стоки от други страни. Поставяме тирета;
• 160 - сетълментът с продавача е извършен в руска валута;
• 170 - покупна цена по фактура с включен данък;
• 180 — данъчна сума в рубли;
• 190 - общата сума на данъка за приспадане според книгата за покупки през 4-то тримесечие.

Стъпка 5 - Раздел 9

Част 9 на декларацията включва информация от книгата за продажби - данни за издадени фактури за продажби, които увеличават данъчната основа на отчетното тримесечие. Задължително е да се отрази предплащането срещу бъдеща доставка на стоки в размер на 2 360 000 рубли (включително 18% ДДС). Последната страница за сумата на транзакциите и данъка се попълва еднократно.

Раздел 9 за първата операция

Ред по ред:

• 001 - тире, тъй като декларацията е първична (попълва се само в актуализираната декларация);
• 005 — пореден номер на сделката в книгата за продажби;
• 010 — код на вид сделка в книгата за продажби;
• 020 — номер на издадената фактура;
• 030 — дата на фактурата;
• 035 — регистрационен номер на митническата декларация;
• 036 (нов ред) - посочва се по време на митнически операции, кодовете се съдържат в стоковата номенклатура на ЕАЕС;
• 040-090 - попълва се при корекция или издаване на коригираща фактура;
• 100 - INN и контролен пункт на купувача.

• 110 - INN и КПП на посредника (не се попълва);
• 120-130 - номер и дата на платежния документ;
• 140 е кодът на валутата.
• 150-160 — продажна цена с включен данък във валутата на фактурата и в рубли. Тъй като фактурата е в рубли, ние не попълваме ред 150;
• 170-190 - продажна цена без данък (отделно при ставки от 20, 18, 10 и 0%). Всички транзакции по раздел 9 са извършени при лихва от 20%;
• 200-220 - размерът на ДДС при ставки от 20, 18 и 10% и цената на продажбите, освободени от данък. ВЕСНА ЕООД попълва ред 200.

Раздел 9 за втората и следващите операции

Почти напълно дублира предишните две страници, с изключение на серийния номер на транзакцията, датата, данъчния идентификационен номер на купувача и сумата на продажбата. За третата операция се посочва код 02 от книгата за продажби, тъй като в този случай се записва предплащането за предстоящи доставки. Принципът на попълване е същият, но стойностите, датите и данните за купувача се различават.

Раздел 9 Обобщени показатели

• 230 — обща себестойност на продажбите в размер на 20% без ДДС;
• 235 — обща себестойност на продажбите в размер на 18% без ДДС
• 240 — обща себестойност на продажбите — 10% без ДДС;
• 250 — обща себестойност на продажбите — 0% без ДДС;
• 260 - данък в размер на 20%;
• 265 – данък в размер на 18%;
• 270 - данък в размер на 10%;
• 280 е освободената от данък сума.

Раздели 10 и 11 на декларацията се попълват от комисионери и агенти, предприемачи и фирми, работещи по споразумение за транспортна експедиция. Информацията се въвежда въз основа на дневника на фактурите. Раздел 12 се издава от данъчни лица или лица, освободени от плащането му, когато издават фактури с включен данък. VESNA LLC оставя тези раздели празни.

Декларация по ДДС за 1-во тримесечие на 2019г., образец (xls формат)

Можете да попълните декларация в онлайн услугите на сайтовете на разработчиците на счетоводен софтуер - My Business, Kontur, Nebo и др. Някои сайтове ви позволяват да правите това безплатно, но обикновено услугите изискват малка такса (до 1000 рубли).

Данъчната декларация за ДДС се подава въз основа на резултатите от тримесечието: не по-късно от 25-ия ден на месеца, следващ изтеклото тримесечие (член 163, параграф 5 от член 174 от Данъчния кодекс на Руската федерация). И ако 25-ти се пада на уикенд или неработен празник, тогава последният ден на доставка се счита за следващия работен ден (клауза 7, член 6.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

ДДС декларация: падеж 2018г

Нека представим в таблицата сроковете за подаване на декларация-декларация по ДДС за данъчните периоди на 2018 г.:

Състав на декларация по ддс 2018г

При всякакви обстоятелства организация или индивидуален предприемач има задължението да подаде декларация за ДДС, във всеки случай трябва да се попълни заглавната страница (). В него се посочва:

• периодът, за който се подава декларацията - кодът на съответното тримесечие и година (т. 20-21 от Процедурата, Приложение № 3 към Процедурата);
• информация за лицето, подало декларацията - име на организацията, TIN, контролно-пропускателен пункт и др. (т. 24-28 от Процедурата);
• информация дали се подава първична или актуализирана декларация по ДДС (клауза 19 от Процедурата).

Попълването на други раздели и представянето им като част от декларацията зависи от това кой я подава и какви сделки са извършени през данъчния период (клауза 3 от Процедурата).

Актуализирана декларация по ЗДДС за 2018г

При установяване на неверни данни или грешки в подадената декларация, които водят до занижаване на размера на данъка, е необходимо да се подаде коригираща декларация по ДДС с коригирана информация. Ако поправката е подадена след изтичане на срока, определен за подаване на декларацията, тогава преди подаване на коригираната декларация ще трябва да заплатите просрочените задължения и неустойките. Тогава няма да има глоба за неплащане на данък (клауза 1, клауза 4, член 81 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ако поради неточна информация данъкът не е бил подценен, тогава организацията или индивидуалният предприемач има право по свое желание да представи актуализация на ДДС (клауза 1 от член 81 от Данъчния кодекс на Руската федерация, клауза 2 от Процедурата).

В актуализираната декларация номерът на корекцията трябва да бъде посочен на заглавната страница (клауза 19 от Процедурата).

Подаване на декларация по ЗДДС за 2018 г. по електронен път и на хартиен носител

Като общо правило е необходимо да подадете декларация за ДДС по електронен път чрез телекомуникационни канали чрез специален оператор, като предварително сте сключили с него споразумение за електронни услуги (клауза 5 от член 174 от Данъчния кодекс на Руската федерация). И ако подадете ДДС отчетност на хартиен носител, няма да се счита за подадена. В резултат на това поради неподаване на декларация данъчните власти могат да блокират вашите банкови сметки (клауза 1, клауза 3, член 76 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Някои данъчни агенти по ДДС обаче имат право да подадат декларация на хартиен носител.

Камерен одит на ДДС декларация

Подаването на декларации по електронен път доведе до това, че регулаторните органи имат повече възможности за това. Сега е по-лесно за данъчните власти да сравняват данните не само в самата декларация, използвайки контролни съотношения за ДДС (Писмо на Федералната данъчна служба от 19.08.2010 г. N ShS-38-3/459dsp@), но и да ги сравняват , например с информация в декларацията за облагане на доходите, както и в счетоводството.

Ако се установят противоречия в декларацията, инспекторите ще издадат изискване за предоставяне на обяснения на данъчната служба относно ДДС. Нека ви напомним, че от 1 януари 2017 г. данъкоплатецът е длъжен да подава обяснения към декларацията за ДДС само по електронен път (клауза 3 от член 88 от Данъчния кодекс на Руската федерация, Заповед на Федералната данъчна служба от 16 декември 2016 г. No ММВ-7-15/682@). В неформализирана форма можете да изпращате само допълнителна информация към представените формализирани обяснения.

Как се попълва правилно и какво трябва да се има предвид при попълване на декларация за ДДС? Кой плаща ДДС? Каква е отговорността при нарушаване на сроковете за подаване на декларация по ДДС? Отговорите на тези и други въпроси относно данъка върху добавената стойност (ДДС) сме разгледали в нашата статия.

Търговските и нестопанските организации и индивидуалните предприемачи, работещи по общата данъчна система, както и тези, които извършват нестопанска дейност, освен годишната отчетна документация, са длъжни да подават тримесечна декларация за ДДС (данък върху добавената стойност) до данъчната служба. Условно данъкоплатците по ДДС се делят на такива, които:

• плаща ДДС върху продажбата на стоки и предоставянето на услуги в Руската федерация;
• плаща ДДС при внос на стоки на територията на Руската федерация;
• плаща ДДС в случай на преминаване към опростена данъчна система.

В съответствие с чл. 145 от Данъчния кодекс на Руската федерация, организациите и предприемачите, чиито общи приходи за три предходни последователни календарни месеца възлизат на по-малко от 2 милиона рубли, могат да бъдат освободени от плащане на ДДС, за което се изпраща уведомление до данъчната служба.

Организациите и предприемачите не са задължени да плащат ДДС, ако:

• дейността се извършва по данъчната система на Единния данък в земеделието (Единен данък в земеделието);
• прилага се данъчната система (опростена данъчна система);
• прилага се PSN (система за патентно данъчно облагане);
• се прилага (единен данък върху условния доход) за определени видове дейности;
• участници в иновационния проект Сколково (съгласно член 145.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

В случаите на издаване на фактури на купувачи на стоки и услуги с разпределен размер на ДДС, горепосочените лица са длъжни да платят данък върху добавената стойност.

Какви са обектите на облагане с ДДС?

• внос на стоки на територията на Руската федерация;
• операции по продажба на стоки и услуги, както и имуществени права, включително тяхното безвъзмездно прехвърляне, извършвани на територията на Руската федерация;
• трансфер на стоки и услуги, предназначени за собствени нужди и за които не се вземат предвид разходите при изчисляване на печалбата;
• извършване на СМР за собствена консумация.

Срокове за плащане на данъци и подаване на декларации по ДДС

Плащането на ДДС трябва да се извърши на равни вноски въз основа на резултатите от всеки данъчен период преди 25-ия ден на всеки от трите месеца, следващи изтеклия данъчен период. Освен плащането на данък, декларацията за ДДС трябва да бъде подадена от данъкоплатеца в данъчната служба по мястото на регистрация на дейността до 25-ия ден на месеца, следващ изтеклия данъчен период. Сумата на изчисления ДДС отива във федералния бюджет, така че не е необходимо да се изготвя и подава декларация до отделни отдели. Неспазването на сроковете за подаване на данъчна декларация за ДДС води до санкции в размерите, определени в член 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация, които възлизат на 5% от „неплатената сума на данъка, подлежащ на плащане (допълнителна такса) на въз основа на тази декларация за всеки пълен или частичен месец от датата, определена за нейното представяне, но не повече от 30 процента от посочената сума и не по-малко от 1000 рубли. Нарушаването на сроковете за отчитане води до глоба от 200 рубли (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 11 април 2014 г. № ED-4-15/6831). Справката-декларация по ДДС се подава само по електронен път. Данъчната декларация се подава не по-късно от 25-то число на месеца, следващ изтеклия данъчен период.

Нулева декларация по ДДС: кой трябва да я подаде, как да я попълните?

Нулева декларация за ДДС може да бъде подадена и от организации, работещи по общата данъчна система. В нулевата декларация за ДДС се попълват 1 и 2 страници, контролната точка трябва да бъде посочена за организации, тирета за индивидуални предприемачи. Код 400 винаги присъства в декларацията по ДДС, означава подаване на декларацията по месторегистрация на данъкоплатеца. След това трябва да се посочи кодът на данъчния период: 21 - I тримесечие, 22 - II тримесечие, 23 - III тримесечие, 24 - IV тримесечие (в случай на ликвидация - 51-I, 54-II, 55-III, 56-IV ). Кодът OKTMO е посочен, като се вземе предвид всеки отделен регион, кодът по ДДС е идентичен. Срокът за подаване на нулева декларация по ДДС е до 25-то число на месеца, следващ изтеклото данъчно тримесечие;

Общ образец на декларация по ДДС

От 1 януари 2015 г. отчетността по ДДС се подава по нови форми и формат. Сега данъкоплатците не водят дневници на фактури; декларацията се изготвя въз основа на информация от книгата за покупки и продажби. За посреднически услуги се запазва попълването на справка-декларация по ДДС от дневника на фактурите.

Съдържание на декларацията по ДДС

Заглавната страница и раздел 1 на данъчната декларация „Сумата на данъка за плащане на бюджета (възстановяване от бюджета) според данъкоплатеца“ се попълват от всички данъкоплатци, включително нулевата данъчна основа. Раздели от 2 до 12, приложенията към декларацията се попълват и включват във финансовите отчети в случаите, когато данъкоплатецът извършва съответните операции. Правилността на попълване на данъчната декларация за ДДС се извършва от данъчната служба въз основа на параметрите на „Коефициенти за контрол към данъчната декларация“.

Изтеглете формуляр за декларация по ДДС

Попълване на декларация по ДДС

Данъчната декларация по ДДС се попълва с химикал с черно, синьо или лилаво мастило. Не е позволено:

• коригиране на грешки с помощта на коректор
• двустранен печат на декларация на хартиен носител
• използване на метод за закрепване на декларационни листове, което може да доведе до повреда на финансовия отчетен документ (телбод и др.).

Всяко поле от декларацията трябва да бъде попълнено - с един определен показател или с тире. Полетата на декларацията се попълват отляво надясно с цифрови показатели. След попълване на всички листове декларацията се номерира в полето „страница“. Данъчната декларация за ДДС се попълва в пълни рубли, закръглена надолу до най-близките 50 копейки и закръглена надолу до най-близката рубла за повече от 50 копейки.

Инструкциите стъпка по стъпка за попълване на декларация за ДДС през 2017.18 отразяват съдържанието на 12 раздела от установения формуляр, който се подава по електронен път на мястото на регистрация на данъкоплатеца.

Той съдържа информация за облагаеми обекти, приходи, разходи и други операции, които влияят върху изчисляването на данъчната вноска.

Раздел 8 съдържа информация от книгата за покупки и приетите фактури, приспадането за които се отнася за отчетния период.

Раздел 9 записва информация от книгата за продажби и издадените фактури.

Последната част на декларацията по ДДС

За да подадете декларацията си по ДДС през 2017 г., ще трябва да попълните и последните раздели.

Те са предназначени за посредници, разработчици, спедитори и се попълват от компании, работещи в интерес на друго предприятие.

Те се попълват в следните случаи:

• при сключване на комисионен договор или договор за представителство;
• при сключване на договор за транспортна експедиция, когато в облагаемата приходна позиция се взема предвид само възнаграждението;
• при изпълнение на задължения, свързани със строителството.

Раздел 10 съдържа информация от първата част на дневника на фактурите. Раздел 11 се основава на втората част.

Важно: през 2017/18 г., когато попълвате декларацията за ДДС, ще трябва да посочите нови кодове OKVED.

Декларацията по ЗДДС за 2017/18 г. се подава по електронен път. Утвърденият формуляр се състои от 12 раздела.

Подава се в данъчната служба, където данъкоплатецът е регистриран.

Ако е необходимо да се приложат допълнителни документи към декларацията, те също трябва да бъдат приложени в електронен формат.

Документът отразява информация за обектите, подлежащи на данъчно облагане, и други данни, които служат като основа за изчисляване на данъка.