Транспортният данък е изчислен (счетоводни записи). Транспортен данък и неговите компоненти Регистрация на превозни средства в 1в

Начислен транспортен данък - осчетоводяванияв счетоводството тази операция може да бъде различна. От нашата статия ще научите от какво зависи отразяването в осчетоводяванията на определени счетоводни сметки и също така ще можете да разберете как се изчислява и взема предвид транспортния данък.

Обяснение на понятието транспортен данък

Транспортната такса е регионална. Ставките му се регулират от регионалните власти, но не трябва да се различават повече от 10 пъти от ставката, посочена в Данъчния кодекс (член 28 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Този данък трябва да се плаща от всички собственици на транспорт (член 357 от Данъчния кодекс на Руската федерация) - юридически и физически лица, които имат на свое разположение (по право на собственост или собственост) транспорт, регистриран в съответствие със законите на Руската федерация. Федерация.

Прочетете за нюансите на регистрацията на превозното средство и данъчните последици от липсата му в статията „Липсата на регистрация на превозно средство няма да ви освободи от транспортен данък“ .

Как се изчислява транспортният данък?

Задължението за самостоятелно изчисляване на данъка се възлага само на юридически лица. За индивидуални предприемачи и физически лица това изчисление се извършва от Федералната данъчна служба (клауза 1 на член 362 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Изчисляването на транспортния данък включва прилагане на ставка към данъчната основа, като се вземе предвид времето, през което транспортът е собственост на платеца. В някои случаи се прилага и увеличаващ се коефициент (клауза 2 на член 362 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Имайте предвид, че данъкът трябва да бъде платен не от този, който използва превозното средство, а от този, който го притежава. Дори собственикът да е издал пълномощно за управление на автомобила, упълномощеното лице не плаща данък.

Данъкът се изчислява за пълния месец, през който превозното средство е собственост на платеца. До 2016 г. месецът на регистрация и дерегистрация се смяташе за пълен месец, за който се изчислява данъкът. От 2016 г. месецът на регистрация се счита за завършен, ако превозното средство е регистрирано преди 15-ия ден включително. Месецът на дерегистрация се счита за завършен, ако обектът е дерегистриран след 15-ия ден.

Данъчно отчитане на транспортния данък

За изчисляване на данъка върху дохода транспортният данък се взема предвид в други разходи, свързани с производството и продажбите (клауза 1 от член 264 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

При изчисляване на опростената данъчна система с обект „доход“ размерът на транспортния данък не се взема предвид, тъй като разходите нямат значение за неговото изчисляване (клауза 1 на член 346.18 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Когато се опрости с обекта „доходи минус разходи“, транспортният данък се включва в разходите (член 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Неплатеният транспортен данък не може да се вземе предвид при изчисляването на опростената данъчна система.

Прочетете повече за данъците по опростената данъчна система в статията „Транспортен данък по опростената данъчна система: процедура за изчисляване, условия и др.“ .

Що се отнася до UTII, размерът на условния данък не зависи от размера на транспортния данък, тъй като изчисляването му се извършва, без да се вземат предвид получените приходи и направените разходи.

Ако платецът използва OSNO и UTII заедно и транспортът се използва и в двата режима на данъчно облагане, сумата на данъка трябва да бъде разделена. При използване на транспорт само в един от видовете такова разделяне не е необходимо. Ако транспортът е бил използван в дейности, свързани с OSNO, той може да се вземе предвид за намаляване на данъка върху дохода, ако с UTII, условният данък не може да бъде намален.

За да разпределите правилно транспортния данък между двата режима, трябва да изчислите каква част е доходът за всеки вид дейност. За да изчислите частта от дохода по OSNO, трябва да направите следното: разделете сумата на дохода по OSNO на приходите от всички видове дейности. Транспортният данък, свързан с OSNO, се определя чрез умножаване на размера на транспортния данък и дела на дохода, получен от OSNO. Транспортният данък, свързан с дейностите по UTII, се изчислява по същия начин, като в това изчисление се използва сумата на дохода, получен по UTII. Сумата от резултатите, получени от двете изчисления, трябва да даде общата сума на начисления данък.

Резултати

Независимото изчисляване на транспортния данък е прерогатив на юридическите лица. Те също водят отчет за начисляването и плащането на данъци, отразявайки го в счетоводни записи. В счетоводството данъкът обикновено формира разходи за извършени дейности. В данъчното счетоводство се включва в разходите, които намаляват основата за данък върху дохода или опростена данъчна система с обект „приходи минус разходи“. При комбиниране на данъчни режими данъкът може да бъде разпределен.

Съставяне на декларация за транспортен данък в 1C 8.2 - инструкции стъпка по стъпка

Стъпка 1. Проверка на данните за правилно генериране на данъчна декларация за транспорт

Първият етап включва проверка на информацията, необходима за изготвяне на данъчна декларация за транспорт.

1. Проверка на правилността на попълването на информация за организацията

Проверката на правилността на попълването на информация за организацията в 1C 8.2 се извършва чрез менюто Компания → организации.

2. Проверка на отразяването на информация за регистрация и дерегистрация на превозни средства в 1C 8.2

Проверяваме дали регистърът за регистрация на МПС е попълнен (Меню на ОС → Регистрация на МПС);
Ако превозното средство е било дерегистрирано през данъчния период, тогава регистърът също трябва да бъде попълнен Дерегистрация.

В нашия пример в дневника Регистрация на превозно средствозаписите за регистрация и дерегистрация на превозно средство се отразяват:

Стъпка 2. Формиране на декларация за транспортен данък

Формирането на декларация за транспортен данък в 1C 8.2 се извършва:

Меню Справки → Регулирани отчети;
Бутон<Добавить элемент списка>– избор на Транспортен данък (годишна декларация);
Период – отчетен период.

Стъпка 3. Попълване на данъчна декларация за транспорт

Процедурата за попълване на данъчна декларация в 1C 8.2:

Стъпка 1. Попълнете заглавната страница;
Стъпка 2. Попълнете Раздел 2 Изчисляване на размера на транспортния данък за всяко превозно средство;
Стъпка 3. Попълва се раздел 1. Сумата на транспортния данък, която трябва да бъде платена в бюджета.

Попълване на заглавната страница

При попълване на заглавната страница се попълва информация за данъкоплатеца и отчетния период:

В полето Номер на корекция– при подаване на актуализирана декларация се посочва поредният номер на корекцията;
В полето Данъчен период (код)– код на данъчния период, за който се подава декларацията, посочен в съответствие с Приложение № 1 към Процедурата, одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 20 февруари 2012 г. N ММВ-7-11/99@ ;
В полето Отчетна година– годината, за която се подава декларацията;
В полето Представен в– код на данъчния орган, до който се подава декларацията;
В полето на място (регистрация) (код)– код за подаване на декларация в съответствие с Приложение № 3 към Процедурата, одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 20 февруари 2012 г. N ММВ-7-11/99@;
Следващите полета показват Име на данъкоплатецав съответствие с учредителните документи, OKVED код, предоставен на данъкоплатеца, телефон за връзка с данъкоплатеца:

Попълване на раздел 2

В раздел 2 на декларацията за транспортен данък се попълва информация за всички превозни средства, регистрирани на мястото на подаване на декларацията.

В редица Код на OKATO (страница 020)– ОКАТО в съответствие с Всеруския класификатор;
В редица Код на типа превозно средство (стр.030)– код на типа превозно средство в съответствие с Приложение № 5 към Процедурата, одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 20 февруари 2012 г. N ММВ-7-11/99@;
В редица Идентификационен номер на превозното средство (страница 040)– идентификационен номер на превозното средство съгласно документа за държавна регистрация. В нашия пример VIN номерът, който се присвоява на сухопътни превозни средства;
В редица Марка на превозното средство (страница 050)– марка на превозното средство, съгласно документа за държавна регистрация;
В редица Регистрация знак за превозно средство (стр. 060)– регистрационен номер на превозното средство, съгласно документа за държавна регистрация;
В редица Данъчна основа (ред 070)и в линията (стр.080)– данъчна основа и код на единицата за нейното измерване в съответствие с Приложение № 6 към Процедурата, одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 20 февруари 2012 г. N ММВ-7-11/99@;
В редица Екологичен клас (стр. 090)– екологичен клас на превозното средство, характеризиращ превозното средство в зависимост от нивото на емисиите на вредни замърсители;
В редица Брой пълни години, изминали от производството на автомобила (стр. 100)– броят години, дефиниран като броят на календарните години от годината на производство на превозното средство към 1 януари на текущата година. Колоната се попълва, ако за това превозно средство са установени диференцирани данъчни ставки, като се вземат предвид STI;
В редица Брой пълни месеци на собственост върху превозното средство (стр. 110)– брой месеци на притежаване на МПС през отчетната година;
В колоната kV фактор (страница 120)– коефициент на използване на превозното средство, ако превозното средство е било регистрирано или дерегистрирано през текущия данъчен период. Коефициентът се изчислява по формулата (фиг. 298). В този случай месецът на регистрация на превозното средство, както и месецът на дерегистрация на превозното средство се приемат за пълен месец:

Според нашите примерни данни Коефициент= 7 месеца \ 12 месеца = 0,5833, съответно, p.120 = 0,5833.

В редица Данъчна ставка (страница 130)– ставка на транспортния данък;
В редица Изчислена сума на данъка (страница 140)– размерът на данъка, който се изчислява по формулата:

Според данните от нашия пример сумата на tr.tax = 110 * 0,5833 * 20 = 1283 рубли. Страница 140 = 1283 rub.

В редове 150-220– информацията за данъчните облекчения е посочена в съответствие с Приложение № 7 към Процедурата, одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 20 февруари 2012 г. № ММВ-7-11/99@;
В редица (страница 230)– размера на дължимия данък към бюджета за годината:

Попълване на раздел 1

В редица Код за бюджетна класификация (страница 010)– код за бюджетна класификация за транспортен данък (през 2012 г.) KBK 182 1 06 04011 02 1000 110 „Транспортен данък върху организациите“);
В редица Код на OKATO (страница 020)– код на административно-териториалната единица (код ОКАТО) в съответствие с Общоруския класификатор на мястото на регистрация на превозните средства;
В редица за данъчния период (страница 021)– размерът на данъка, дължим към бюджета за годината, който се определя като сбор от стойностите в редове 230 на всички страници на раздел 2;
В реда Сума на авансовите плащания към бюджета през данъчния период (рубли) (страници 023, 025, 027) - сумата на авансовите плащания към бюджета през данъчния период;
АкоИзчислената сума на данъка за плащане в бюджета (страница 021) > (страници 023, 025,027), след това се попълва ред 030, а в т.040 има тире;
АкоСумите на авансовите плащания, подлежащи на плащане в бюджета през данъчния период (страници 023, 025,027) >Изчислената сума на данъка за плащане в бюджета (страница 021)>, след това се попълва ред 040,а на стр. 030 има тире;
В редица Сума на данъка, изчислена за плащане към бюджета (ред 030)– размерът на данъка, който трябва да се плати допълнително в края на данъчния период, изчислен по формулата:

В редица Сума на данъка за намаляване (RUB) (ред 040)– размерът на надвнесения в бюджета данък се изчислява по формулата:

Стъпка 4. Създайте отпечатан формуляр за декларация и файл за предаване на Федералната данъчна служба

За да отпечатате данъчна декларация за транспортен данък в 1C 8.2, използвайте бутона<Печать>разположен в долния панел на формуляра за отчет.

За да изтеглите декларация от 1C 8.2, трябва да щракнете върху бутона в горната част на панела <Выгрузка> – <Выгрузить> и посочете в появилия се прозорец къде трябва да запишете файла.

За да запазите файла за качване на дискета, поставете отметка в квадратчето Запазете на дискетаи изберете устройството от списъка.
За да запазите файла за качване на вашия твърд диск, поставете отметка в квадратчето Запазване в директорияи посочете пътя до директорията.

Стъпка 5. Отразете начисляването на транспортен данък в 1C 8.2

Изчисленият данък върху данъчната декларация служи като основа за отразяване на размера на транспортния данък в счетоводството и данъчното счетоводство. Начисляването на данък се отразява с помощта на документ Операция (счетоводна и данъчна отчетност), се генерират следните транзакции:

Стъпка 6. Създайте платежно нареждане за плащане на транспортен данък

Таблицата показва процедурата за попълване на полетата на платежно нареждане за плащане на транспортен данък.

Транспортният данък е данък, който се плаща от всички собственици на превозни средства, както физически, така и юридически лица, като последните могат да го изчислят с помощта на 1C: Счетоводство; ние ще анализираме процедурата за изчисляване на транспортния данък в тази програма.

Транспортният данък се регулира от глава 28 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Данъчният период е календарна година. Основен обект на данъчно облагане са леки автомобили, мотоциклети, автобуси и други превозни средства.

Преди да изчислите транспортния данък в програмата 1C Accounting 8, изд. 2.0 трябва да въведете информация за автомобила. Това може да стане с помощта на нов запис в директорията „Регистрация на превозни средства“, която се намира в раздела „Дълготрайни активи“.

Добавете запис и изберете неговия тип „Регистрация на превозно средство“. В нов прозорец посочете превозното средство и информация за него: табела, идентификационен номер и марка. След това посочваме в кой данъчен орган е регистрирано превозното средство. Това може да бъде проверка на място на предприятието или друго. Във втория случай данъчната служба трябва първо да бъде въведена в директорията „Регистрация в данъчната служба“.

След това в секцията „Транспортен данък“ посочваме параметрите за изчисляването му: кода на вида превозно средство, данъчната основа и начина на измерване, данъчната ставка, както и данъчната облага (ако фирмата е имащи право на това) и екологичния клас. Последната концепция не се прилага във всички региони и определя различни данъчни ставки в зависимост от неговия екологичен клас.

ПоръчкаИзчисляването на транспортния данък се регулира от глава 28 от Данъчния кодекс на Руската федерация, там също са посочени данъчните ставки, въпреки че регионите могат да ги увеличат или намалят.

Ако след като направите запис за превозно средство в указателя, процедурата за изчисляване на транспортния данък се промени, например данъчната ставка или облекченията, тогава информацията трябва да бъде променена. Това става чрез въвеждане на нов запис „Регистрация на МПС” в указателя. Доста удобно и бързо е да направите това, като копирате стария запис.

При дерегистрация на МПС също се прави нов запис в указателя, но с формата „Дерегистрация“. Тук се посочва датата на дерегистрация и се избира желаното превозно средство.

Изчисляване на транспортния данък (счетоводни записи)

Всеки счетоводител, придружаващ дейността на фирма, за която е регистрирано превозно средство от списъка на член 358 от Данъчния кодекс на Руската федерация (мотоциклети, автомобили, автобуси, самолети и други превозни средства), рано или късно е изправен пред въпроса за отразяване на начисляване на транспортен данък при сделки. В крайна сметка, според данъчното законодателство, такава компания е платец на транспортния данък.

Следва да се прилагат общи правила и норми за признаване на разходите при отразяване на транспортния данък в счетоводството. Нека се обърнем към сметкоплана и PBU 10/99 „Организационни разходи“, за да разберем въпроса от практическа гледна точка.

Счетоводство на транспортния данък

Сметка 68 „Изчисления за данъци и такси“, предвидена в сметкоплана, се използва, наред с други неща, за отразяване и отчитане на транспортния данък. Трябва да създадете подсметка към сметка 68 специално за осчетоводявания за изчисляване на транспортния данък.

За всяко превозно средство размерът на транспортния данък, дължим в бюджета в края на данъчния период, в съответствие с клауза 2 на чл. 362 от Данъчния кодекс на Руската федерация се изчислява отделно.

Поради това е препоръчително счетоводно да се отразяват начислените суми в счетоводните сметки на съответните разходи - било за производство, било като част от други разходи. Изборът на конкретна кореспондираща сметка ще зависи от това къде точно се използва транспортът: в спомагателно или основно производство, в кое конкретно подразделение.

Ако в основното производство се използва транспорт, тогава транспортният данък се класифицира като обикновени разходи и начисляването му се отразява в кореспонденция със сметки за отчитане на обикновени разходи 20 (23, 25, 26, 44 ...).

Нека да разгледаме счетоводните записи за транспортния данък:

Сега нека разгледаме счетоводните записи за транспортния данък в ситуация, при която превозното средство не се използва в основната дейност, а например е на лизинг (в този случай отдаването под наем на транспорт не е основна дейност на дружеството).

В този случай е необходимо да се отрази начисляването на транспортния данък в съответствие със сметката за други разходи и да се направят следните записи:

Съгласно чл. 362 от Данъчния кодекс на Руската федерация, авансовите плащания за транспортен данък са тримесечни, следователно начисляването и плащането на транспортния данък се извършва на тримесечие.

Съгласно клауза 18 от PBU 10/99, начислените суми на авансови плащания за транспортен данък се приемат като съответни разходи на тримесечието, за което е начислено авансовото плащане.

Изчисляване на транспортния данък при различни данъчни системи

Организациите, използващи опростената система за данъчно облагане, не са освободени от плащане на транспортен данък. Следователно компаниите, които са избрали опростената данъчна система като данъчен режим, изчисляват и плащат транспортен данък по подобен начин на тези компании, които прилагат общия данъчен режим в своята дейност.

Тъй като в момента опростените компании не са освободени от счетоводство, транзакциите за изчисляване на транспортния данък по опростената данъчна система ще бъдат същите.

Основата, потвърждаваща изчисляването на транспортния данък и неговата конкретна сума, ще бъде удостоверение от счетоводител.

Знаете ли, определено обичам да се занимавам с проблеми със затварянето в края на месеца и затова днес ще разгледаме друга регулирана операция -. Освен това тази операция е тясно свързана с изчисляването и изготвянето на справки за един от данъците. Спецификата на моята консултантска практика не ми позволи да разбера правилно данъчното счетоводство и изготвянето на отчети, тъй като по правило самите счетоводители се справяха с изготвянето на финансови отчети (без да се броят отчетите за заплатите), а аз останах с някои други, несвързани въпроси (и по-често въпроси за заплата поради специализация). Затова се оказа доста интересно за мен да подготвя този и предишния материал. Самата тази операция и нейните транзакции не са нищо сложно или особено интересно, така че по-голямата част от материала ще бъде посветена на това как правилно да настроите счетоводството на транспортния данък в софтуерен продукт 1C Счетоводна версия 3.0.

Позволете ми да ви напомня, че сайтът вече има редица статии, които са посветени на въпроса за затваряне на месец в програмата 1C BUKH 3.0:

Отчитане на превозни средства в 1C ACCOUNTING 3.0 за целите на изчисляване на транспортния данък

Преди да говорите за изчисляване на транспортния данък, трябва да решите как правилно да поддържате записи на такива превозни средства в 1C. В конфигурацията на 1C Accounting edition 3.0 е въведена възможност за автоматично изчисляване на транспортния данък и отразяване на сумите за този данък в счетоводството и данъчното счетоводство (само чрез документ за приключване на месеца, но повече за това по-късно). За да направите това, първо трябва да въведете цялата информация за превозното средство с помощта на информационния регистър. Можете да получите достъп до този регистър от формуляра на елемент от директория „Дълготрайни активи“. В горната част на този формуляр има връзки към свързани регистри, документи и директории, включително регистъра "Регистрация на МПС".

В този регистър трябва да създадете запис с тип „Регистрация“. Датата, организацията и дълготрайният актив ще бъдат попълнени независимо при създаване. Във формата за регистрация има три раздела. На първото „Превозно средство“ са посочени регистрационната табела, VIN и марката.

Следващият раздел предоставя информация за данъчния орган, в който е регистрирано превозното средство. Ако е регистрирано на мястото на регистрация на организацията, тогава информацията за данъчния орган за попълване на отчети ще бъде изтеглена от информацията, посочена в директорията „Организации“. Ако превозното средство е регистрирано в друг данъчен орган, тогава трябва да изберете необходимия елемент от указателя "Регистрация в данъчния орган", създавайки съответния елемент там.

И сега ние директно попълваме информацията, необходима за изчисляване на транспортния данък в раздела със същото име. Първо трябва да изберете „Код на типа превозно средство“. ТОЙ се избира от специален класификатор. Ако желаният тип не е в списъка, който се отваря, щракнете върху реда „Кодове на други типове превозни средства“. След това посочете „Данъчната основа“ и мерната единица. Отбелязвам, че данъчната основа и нейният вид (мощност, теглителна сила, бруто капацитет или количество в бройки) зависи от вида на превозното средство и се определя в Данъчен кодекс на Руската федерация, член 359, параграф 1:

Мощност на двигателя (конски сили) – автомобили с двигатели;
Табела статична тяга на двигателя (в килограми сила) – самолет;
Бруто тонаж (тонове) – неходни водни превозни средства;
Автомобилна единица (броя) - други водни и въздушни превозни средства (нямат двигател и бруто тонаж не се определя).

За нашия случай посочваме мощността на двигателя от 155 к.с.

Можете също да въведете информация за данъчно облекчение, което може да премахне напълно данъка или да го намали до определена сума или с определен процент. Ползите се установяват за всеки субект на Руската федерация.

След като въведете цялата тази информация, можете да запазите и затворите записа.

Отделно бих искал да обърна внимание на факта, че ако трябва да редактирате информация, по-добре е да копирате текущия запис, да зададете нова дата, от която е валиден, и да направите промени. Освен това с помощта на този регистър се въвежда информация за дерегистрация на превозни средства (тип запис „Дерегистрация“).

Настройка на отразяването на транспортния данък в счетоводството и данъчното счетоводство в 1C ACCOUNTING 3.0

За да отразите разходите за плащане на транспортен данък в счетоводството и данъчното счетоводство, трябва да въведете съответната информация в регистъра „Методи за отразяване на данъчни разходи“. Достъпен е и от формуляра за артикули от справочника на дълготрайните активи. Трябва или да създадете нов запис, или да редактирате съществуващ. Формулярът за вписване в този регистър посочва датата, от която е валидна настройката, както и „Вид данък“ (данните от регистъра се използват и за земята и). Запис може да се направи за конкретен дълготраен актив или за конкретна организация. В долната част на формуляра има полета, в които посочвате сметката и анализите, за които ще бъдат отразени разходите за плащане на данък.

Създаване на процедура за плащане на транспортен данък

Транспортният данък е местен данък на съставните субекти на федерацията. Размерът и условията на плащане се определят от правните актове на субектите. Разбрахме да настроим залози малко по-високи. Процедурата и условията за плащане в 1C BUKH 3.0 се конфигурират с помощта на регистъра „Процедура за плащане на местни данъци“. Формулярът за вписване в този регистър има стандартни полета за дата и вид данък, които трябва да бъдат попълнени. Посочва се за кой данъчен орган е валидно вписването (превозното средство може да бъде регистрирано в данъчен орган, различен от този, в който е регистрирана организацията).

Операция за приключване на месеца „Изчисляване на транспортен данък“

В нашия пример дълготрайният актив, който подлежи на транспортен данък, е регистриран на 11 юли. Това означава, че регулираната операция за приключване на месеца "Изчисляване на транспортния данък"трябва да бъдат завършени през септември (както и през декември, март, юни). Тези. Когато използвате услугата за приключване на месеца през септември, ще се появи ред с регулаторната операция „Изчисляване на транспортния данък“. Тази операция трябва да се извърши. В резултат на това данъкът ще бъде изчислен и осчетоводяването ще бъде генерирано. Данъкът се отразява в кредита на сметката 68.07 „Транспортен данък“, а разходите за плащане на данък са в дебит на разходната сметка, в нашия случай сметката 26 „Общи бизнес разходи“.

Можете да генерирате отчет директно от услугата „Приключване на месеца“. „Удостоверение за изчисляване на транспортния данък“.

Декларацията за транспортен данък се генерира с помощта на услугата "Регулирани отчети"в секцията „Отчети“ на главното меню. Всички полета на този отчет трябва да се попълват автоматично въз основа на информация за организацията, информация за превозни средства и изчисления транспортен данък. Затова няма да говоря подробно за тази декларация.

Това е всичко за днес!

Ако ви е харесала тази статия, можете използвайте бутоните за социални мрежида го запазиш за себе си!

Освен това не забравяйте вашите въпроси и коментари. оставете в коментарите!