نموذج KND 1151001 ملء العينة. الفروق الدقيقة في ملء إقرار ضريبة القيمة المضافة: ما هو وفي أي الحالات يجب تقديمه؟ تعليمات خطوة بخطوة لملء

يعد ملء إقرار ضريبة القيمة المضافة جانبًا مهمًا ومتكاملًا لإجراء العلاقات الضريبية مع الدولة لكل من رواد الأعمال الأفراد والمنظمات. سيساعدك فهم السمات الرئيسية لهذه الضريبة على حساب ضريبة القيمة المضافة بشكل صحيح. قبل وصف إجراءات ملء إقرار ضريبة القيمة المضافة، دعونا نتعرف على ما تمثله هذه الضريبة ومن يجب عليه الدفع وأين.

ضريبة القيمة المضافة: ما هي؟

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة. تسحب الدولة من الميزانية جزء من تكلفة المنتج (العمل، الخدمة)، والتي تتشكل في جميع مراحل عملية الإنتاج ويتم إدراجها في الميزانية عند بيعه. يذهب مبلغ ضريبة القيمة المضافة إلى الميزانية قبل البيع النهائي، لأن الضريبة يدفعها كل من يشارك في إنتاج سلعة أو خدمة أو عمل في مراحل مختلفة. معدل ضريبة القيمة المضافة في روسيا هو 18% (القيمة الافتراضية). هناك أيضًا ضريبة القيمة المضافة 10% و0%. للحصول على فكرة أكثر وضوحًا عن ضريبة القيمة المضافة، دعونا نلقي نظرة على مثال. اشترى IP Sidorov حقيبتين من الحنطة السوداء مقابل 10000 روبل وقرر بيعهما مقابل 10500 روبل. 500 روبل هي القيمة المضافة، والتي تخضع للضريبة.

تم تقديم ضريبة القيمة المضافة على أراضي الاتحاد الروسي في 1 يناير 1992، ثم كانت تساوي 28٪. تم تحديد المتطلبات الأساسية لضريبة القيمة المضافة في قانون الضرائب الروسي - الفصل 21. اعتبارًا من 1 يناير 2001.

من يقدم إقرار ضريبة القيمة المضافة؟

دافعو ضريبة القيمة المضافة هم رواد الأعمال الأفراد والمنظمات وكذلك الأشخاص الذين ينقلون البضائع عبر حدود الاتحاد الجمركي (وفقًا للمادة 79 من قانون العمل للاتحاد الجمركي). دعونا نفكر في السمات الرئيسية للدفع من قبل رواد الأعمال الأفراد وفقًا لأنظمة الضرائب المحددة:

1. يقوم رواد الأعمال الأفراد المشاركون في OSNO بدفع ضريبة القيمة المضافة وتقديم إقرار (باستثناء الحالات الموضحة في الفقرة "الحق في الإعفاء من دفع ضريبة القيمة المضافة" في هذه المقالة).
2. يدفع رواد الأعمال الأفراد الذين يخضعون للنظام الضريبي المبسط وUTII الضريبة في الحالات التالية:

• استيراد البضائع إلى روسيا (المادة 151 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛
• عند إصدار فاتورة طوعية للمشتري مع ضريبة القيمة المضافة المخصصة (البند 5 من المادة 173 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه مع نظام مبسط /الإيرادات/ - يجب إدراج الضريبة في الدخل؛ ومع النظام الضريبي المبسط - /الدخل - المصروفات/ - لا داعي لإدراج الضريبة في الدخل والمصروفات؛
• في شراكة بسيطة (المادة 174 من قانون الضرائب في روسيا).

تنبيه: رواد الأعمال الأفراد في النظام الضريبي المبسط وUTII في الحالات غير المدرجة في القائمة أعلاه لا يدفعون ضريبة القيمة المضافة.

الحق في الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة

يُعفى رواد الأعمال الأفراد الذين يخضعون للنظام الضريبي المبسط وUTII من دفع ضريبة القيمة المضافة (باستثناء الحالات المنصوص عليها في المواد 151، 173 (البند 5)، 174 (البند 1) من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). إذا كان حجم مبيعات رجل الأعمال الفردي الموجود في OSNO خلال الأشهر الثلاثة الماضية أقل من مليوني روبل باستثناء الضرائب، فيحق له عدم دفع الضرائب (البند 1 من المادة 145 من قانون الضرائب الروسي). لكن من الضروري إخطار مكتب الضرائب بهذا الأمر.

ملاحظة 1. لا تنطبق أحكام المادة 145 (البند 1) من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على رواد الأعمال الأفراد الذين يبيعون السلع الانتقائية (أي تلك التي تخضع للضرائب غير المباشرة) خلال فترة الثلاثة أشهر المحددة. توفر المادة 181 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي قائمة بهذه السلع:

• الكحول الإيثيلي، الذي تم إنتاجه من المواد الخام الغذائية وغير الغذائية (الكحول الإيثيلي المشوه، الكحول الخام؛ النبيذ، التوت، الكونياك، كالفادوس، نواتج تقطير عنب الويسكي)؛
• المنتجات التي تحتوي على كحول بنسبة تزيد عن تسعة بالمائة من الكحول الإيثيلي؛
• المنتجات الكحولية التي تحتوي على كحول إيثيلي تزيد حصتها عن 0.5٪ (باستثناء المنتجات الغذائية) ؛
• منتجات التبغ؛
• سيارات الركاب والدراجات النارية (قوة المحرك أكثر من 150 حصان (أو 112.5 كيلو واط)؛
• بنزين للسيارات
• ديزل؛
• زيوت المحركات (الديزل والحقن/المكربن)؛
• أجزاء البنزين التي تم الحصول عليها نتيجة تقطير/تكرير النفط. الغاز الطبيعي أو النفطي (المصاحب).
• زيت التدفئة المنزلي بدرجة غليان 280 - 360 درجة مئوية؛
• كيروسين الطيران
• غاز طبيعي.

ملاحظة 2. لا يمكن تطبيق الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة (وفقًا للمادة 145، الفقرة 1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) عند استيراد البضائع إلى الأراضي الروسية أو الأقاليم الخاضعة للولاية القضائية لروسيا وتخضع للضريبة (الفقرة الفرعية الرابعة، الفقرة 1 من المادة 146 من قانون الضرائب في روسيا).

عند استخدام الحق في الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة، يجب عليك إخطار مصلحة الضرائب في مكان تسجيل رجل الأعمال الفردي كتابيًا وتقديم المستندات المحددة في الفقرة السادسة من المادة 145 من قانون الضرائب الروسي. قائمة الوثائق اللازمة للإعفاء/تمديد فترة الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة (يجب تقديمها بحلول اليوم العشرين من الشهر الذي سيتم فيه استخدام هذا الحق إلى مكتب الضرائب في مكان التسجيل):

• إشعار كتابي في النموذج المحدد؛
• مقتطف من كتاب المبيعات (OSNO)؛
• مقتطف من كتاب محاسبة الإيرادات والمصروفات (والمحاسبة عن المعاملات التجارية - OSNO؛ دون محاسبة المعاملات التجارية - USN).

ملحوظات:

• يقدم رواد الأعمال الأفراد الذين تحولوا من النظام الضريبي المبسط إلى النظام العام (OSNO) مقتطفًا من كتاب محاسبة الدخل والمصروفات لأصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط؛
• لأصحاب المشاريع الفردية الذين تحولوا إلى OSNO من نظام ينص على (فرض الضرائب على المنتجين الزراعيين)، تقديم مقتطف من كتاب محاسبة الدخل والمصروفات لأصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون نظام الضرائب للمنتجين الزراعيين للسلع.

كيفية حساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة المستحقة؟

لنعد إلى مثال IP Sidorov ونحسب مبلغ ضريبة القيمة المضافة. السعر الذي اشترى به IP Sidorov الحنطة السوداء (10000 روبل) يشمل بالفعل ضريبة القيمة المضافة، وهي 18٪. ويمكن حساب مبلغها على النحو التالي. نقوم بتكوين نسبة وحساب قيمة X.

10 000 = 118%
س = 100%

للقيام بذلك، اضرب 10000 في 100 واقسم على 118. نحصل على المبلغ بدون ضريبة القيمة المضافة - 8475 روبل. في هذه الحالة، ضريبة القيمة المضافة "المدخلات" تساوي 1525 روبل (10000 ناقص 8475). ويتم حساب المبلغ بدون ضريبة "المخرجات" بنفس الطريقة. وهو يساوي 8898 روبل (10500*100/118). ضريبة القيمة المضافة "الصادرة" - 1602. لتحديد المبلغ الذي يجب المساهمة فيه في الميزانية، نقوم بطرح الضريبة "الواردة" من الضريبة "الصادرة". نحصل على 77 روبل (1602 ناقص 1525). يتم استخدام مبدأ الحساب هذا عند ملء إقرار ضريبة القيمة المضافة.

أنواع معدلات ضريبة القيمة المضافة

يتم استخدام معدل عشرة بالمائة عند بيع السلع أو الخدمات ذات الأهمية الاجتماعية (البنود 1-5 من البند 2 من المادة 164 من قانون الضرائب في روسيا):

توضح هذه المقالة بالتفصيل حجم الرهانات وإجراءات الحساب:

• مواد غذائية؛
• منتجات للأطفال.
• بعض الدوريات.
• قائمة المنتجات الطبية.
• تربية الحيوانات (الأبقار والخنازير والأغنام والماعز والخيول)؛ الحيوانات المنوية والأجنة التي يتم الحصول عليها من حيوانات التربية.

يتم استخدام معدل ضريبة القيمة المضافة صفر لبيع السلع / الخدمات المخصصة للتصدير أو العبور عبر أراضي روسيا (مزيد من التفاصيل في الفقرة 1 من المادة 164 من قانون الضرائب الروسي):

• البضائع المصدرة خارج المنطقة الجمركية، أو البضائع الموضوعة تحت النظام الجمركي لمنطقة جمركية حرة (إذا تم تقديم المستندات وفقًا للمادة 165 من قانون الضرائب الروسي)؛
• الخدمات المتعلقة بالنقل الدولي (مزيد من التفاصيل في البنود 2.1 - 2.10 البند 1 من المادة 164 من قانون الضرائب في روسيا)؛
• الخدمات أو الأعمال المتعلقة بالنقل عبر أراضي روسيا للبضائع الخاضعة للنظام الجمركي للعبور عبر الاتحاد الروسي؛
• خدمات نقل الأمتعة أو الركاب إذا كانت نقاط المغادرة/الوجهة تقع خارج روسيا.

في الحالات الأخرى، التي لم يتم تحديدها في الفقرتين 1 و2 من المادة 164 من قانون الضرائب في روسيا، يتم استخدام معدل ضريبة القيمة المضافة بنسبة ثمانية عشر بالمائة. إذا قام رجل أعمال فردي ببيع سلع/خدمات تخضع للضريبة بمعدلات مختلفة، فمن الضروري الاحتفاظ بسجلات المواقف بشكل منفصل. الآن دعونا نلقي نظرة على إقرار ضريبة القيمة المضافة - كيفية ملء النموذج.

إعلان ضريبة القيمة المضافة

عند ملء إقرار ضريبة القيمة المضافة، يجب أن تكون حذرًا للغاية. يمكن أن يكون إقرار ضريبة القيمة المضافة المقدم في الوقت المحدد وبدون أخطاء ضمانًا لاسترداد ضريبة القيمة المضافة. في 1 يناير 2014، تم تقديم نموذج إلكتروني لتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة (دخلت نسخة جديدة من الفقرة 5 من المادة 174 من قانون الضرائب في روسيا حيز التنفيذ). يتم تقديم نموذج الإقرار الإلكتروني إلى مكتب الضرائب في مكان تسجيل رجل الأعمال الفردي. لإنشاء إعلان، يمكنك استخدام البرنامج المجاني "Legal Taxpayer"، المتاح للتنزيل على الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي (www.nalog.ru).

عند إنشاء إعلان باستخدام البرنامج، لا يلزم وجود مثال لملء. يمكنك استخدام قواعد ملء إقرار ضريبة القيمة المضافة المعتمد بأمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 29 أكتوبر 2014 رقم ММВ-7-3/558@. عند إدخال المعلومات في الإعلان، يجب إدخال الشرطات في جميع الخلايا الفارغة. يرجى إدخال رقم تعريف دافع الضرائب (TIN) في كل صفحة. يكون ترقيم الصفحات مستمرًا، بغض النظر عن وجود/غياب صفحة القسم (رقم صفحة العنوان 001، رقم الصفحة التالية 002، وما إلى ذلك).

صفحة عنوان الكتاب:

رقم التعريف الضريبي (TIN) - وفقًا لشهادة تسجيل رواد الأعمال الفرديين (الملصقة على جميع صفحات الإعلان)؛

"رقم التعديل" - الإعلان الأولي "0"؛ محدد - "1"، "2" وما إلى ذلك.

"الفترة الضريبية" - "21" - الربع الأول؛

"22" - الربع الثاني؛

"23" - الربع الثالث؛

"24" - الربع الرابع.

في حالة التصفية - "51" - الربع الأول؛

"54" - الربع الثاني؛

"55" - الربع الثالث؛

"56" - الربع الرابع.

"في الموقع" - الرمز 400 (يتم تقديم التقرير في مكان التسجيل)؛

"دافع الضرائب" - أشر إلى الاسم الكامل.

"1" أو "2" – بحسب الشخص الذي يقدم البلاغ.

القسم 1 - يعكس المبلغ الإجمالي للضريبة التي يجب دفعها أو سدادها من الميزانية للفترة الضريبية المقابلة. في عمود OKATO، منذ عام 2014، من الضروري الإشارة إلى OKTMO (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 17 أكتوبر 2012 رقم ED-4-3/18585).

القسم 2 - أدخل مبلغ الضريبة المطلوب من وكيل الضرائب دفعه إلى الميزانية.

القسم 3 - يشير إلى حساب مبلغ الضريبة المستحقة الدفع للمعاملات بضريبة القيمة المضافة 18% و10%.

القسم 4 والقسم 6 - مبلغ الضريبة على المعاملات مع ضريبة القيمة المضافة يساوي 0٪ (في القسم الرابع - استخدام نسبة صفر موثقة؛ في السادس - غير موثق).

القسم 5 - حسابات مبلغ التخفيضات الضريبية التي يجب الإعلان عنها بشكل منفصل عن معاملات بيع الأعمال / الخدمات / السلع الخاضعة لنسبة ضريبة القيمة المضافة صفر.

المادة 7 - المعاملات التي لا تخضع للضريبة، ولا تخضع للضريبة ولم يتم تنفيذها على أراضي روسيا.

القسم 8 - يعكس المعلومات من دفتر المشتريات (للفترة الماضية).

القسم 9- يحتوي على معلومات من دفتر المبيعات (للفترة الماضية).

القسم 10 - يتضمن معلومات من سجل الفواتير المرسلة (للفترة الماضية).

القسم 11 - يحتوي على معلومات من دفتر الإيصالات المستلمة (للفترة الماضية).

القسم 12 - يعكس معلومات من الفواتير الصادرة عن الأشخاص المدرجين في قائمة البند 5 من المادة 173 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

يتم تقديم إقرار صفري في حالة عدم وجود حركة للأموال عبر الحسابات. عند التسجيل، يجب عليك ملء صفحة العنوان والقسم 1. يتم ملء صفحة العنوان بنفس الطريقة المتبعة عند تقديم إقرار عادي، وفي القسم 1، يتم وضع الشرطات في أعمدة المبلغ.

تقديم المواعيد النهائية والعقوبات

تخضع ضريبة القيمة المضافة للدفع ربع السنوي. وفقًا للقانون الاتحادي رقم 382-FZ بتاريخ 29 نوفمبر 2014، والذي دخل حيز التنفيذ في 1 يناير 2015، تم تمديد فترة الإبلاغ لمدة خمسة أيام. يجب دفع الضريبة كل ثلاثة أشهر بعد ربع التقرير، حتى اليوم الخامس والعشرين من كل شهر من الأشهر الثلاثة:

• حتى 25 أبريل - الربع الأول؛
• حتى 25 يوليو - الربع الثاني؛
• حتى 25 أكتوبر - الربع الثالث؛
• حتى 25 يناير - الربع الرابع.

قد يتم تأجيل الموعد النهائي بسبب عطلات نهاية الأسبوع أو العطلات الرسمية. منذ أن دخلت التغييرات حيز التنفيذ، يمكن تقديم إعلان الربع الرابع من عام 2014 حتى 26/01/2015 (25/01/2015 هو يوم عطلة، الأحد). في حالة عدم تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة خلال المدة المحددة، يتم فرض غرامة تعادل 5 بالمائة من مبلغ الضريبة غير المدفوع، والذي يخضع للدفع (أو دفعة إضافية) وفقًا للإقرار، عن كل شهر (كامل أو غير كامل). ابتداء من اليوم المحدد لتقديمه. لا يمكن أن تزيد الغرامة عن 30%، ولا يمكن أن تقل عن 1000 روبل.

كيفية ملء إقرار ضريبة القيمة المضافة في 1C في عام 2015.

إقرار ضريبة القيمة المضافة هو نموذج إبلاغ قياسي يتم ملؤه بواسطة دافعي ضريبة القيمة المضافة. كيف يتم ملء إقرار ضريبة القيمة المضافة بشكل صحيح بناءً على نتائج الربع الأول؟ ستجد في هذه المادة تعليمات خطوة بخطوة مع مثال لملء الإقرار، والقواعد العامة لتقديم التقارير، ويمكنك أيضًا تنزيل نموذج لملء الإقرار الضريبي لضريبة القيمة المضافة ونموذج فارغ من النموذج المعتمد.

من يجب عليه تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة في عام 2019؟

وفقا للفقرة (5) من المادة 174 والفقرات. 1 البند 5. المادة 173 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي لضريبة القيمة المضافة يتم الإبلاغ عما يلي:

• المنظمات ورجال الأعمال الأفراد هم دافعو ضريبة القيمة المضافة (الشركات وأصحاب المشاريع الفردية الذين تحولوا إلى النظام الضريبي المبسط، أو UTII، أو PSN، أو الضريبة الزراعية الموحدة أو الذين يستخدمون هذه الأنظمة في البداية، لا يدفعون هذه الضريبة)؛
• وكلاء الضرائب؛
• الوسطاء الذين ليسوا دافعين، والذين يخصصون مبالغ ضريبة القيمة المضافة في الفواتير الصادرة.

يتم تسليمها في مكان تسجيل الشركة أو تسجيل مكان إقامة رجل الأعمال الفردي.

الموعد النهائي لتقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة في عام 2019

في عام 2019، المواعيد النهائية هي كما يلي:

التواريخ لا تقع في عطلات نهاية الأسبوع - لا يوجد أي تأجيل. وبالتالي، فإن الموعد النهائي لتقديم ضريبة القيمة المضافة للربع الأول من عام 2019 هو 25 أبريل 2019.

نموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة للربع الأول من عام 2019

تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 29 أكتوبر 2014 رقم MMВ-7-3/، ويجب ملؤه مع الأخذ في الاعتبار التغييرات التي تم إجراؤها بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 28 ديسمبر 2018 N SA -7-3/ نموذج ملء إقرار ضريبة القيمة المضافة للربع الأول من عام 2019 يأخذ بعين الاعتبار التغييرات التي تم إجراؤها بالأمر .

يتكون التقرير من صفحة عنوان و12 قسمًا. من الضروري ملء الورقة الأولى والقسم 1 فقط. ويتم ملء الأجزاء المتبقية في حالة استيفاء الشروط اللازمة.

منذ عام 2014، يقوم دافعو الضرائب ووكلاء الضرائب بتقديم الإقرارات إلكترونيًا. وسابقاً كان التقرير يقدم ورقياً إذا كان عدد الموظفين لا يتجاوز 100 شخص. لا يمكن استغلال هذه الفرصة مرة أخرى. ولكن في حالات خاصة، لا يزال يتم تقديم التقارير الورقية.

يمكن تقديمه ورقياً:

• وكلاء الضرائب - الذين لا يدفعون ضريبة القيمة المضافة (أنظمة خاصة) أو الذين حصلوا على إعفاء من دفعها؛
• المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية هم من لا يدفعون ضريبة القيمة المضافة أو حصلوا على إعفاء من دفعها، إذا كان في نفس الوقت:
  • فهم ليسوا أكبر دافعي الضرائب؛
  • عدد الموظفين لا يزيد عن 100؛
  • ولم يصدروا فواتير ضريبة القيمة المضافة؛
  • لم تعمل على أساس اتفاقيات الوكالة (لصالح الأشخاص الآخرين) باستخدام الفواتير.

يمكن الحصول على الإعفاء من رسوم دافعي الضرائب إذا لم تتجاوز إيرادات المبيعات خلال الأشهر الثلاثة السابقة 2 مليون روبل.

غرامة عدم تقديم الإقرار في 2019

غرامة وفقا المادة 119 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي- عدم سداد 5% من مبلغ الضريبة في الوقت المحدد. يتم توفيره في حالة عدم تقديم التقارير وتقديمها في شكل آخر.

القواعد العامة لملء الإقرار

1. استخدم النموذج المعتمد فقط (إذا كان تقديمه على الورق، فإن تعبئته يدويًا أو على الكمبيوتر أمر مقبول - قم بالطباعة على وجه واحد فقط من ورقة A4، ولا تقم بالتدبيس).
2. أدخل مؤشرًا واحدًا في كل سطر، بدءًا من الحافة اليسرى، ثم ضع الشرطات في الخلايا الفارغة المتبقية.
3. حدد المبالغ بالروبل الكامل، وقم بتجميع كل ما يزيد عن 50 كوبيل، وتخلص من أي شيء أقل من 50 كوبيل.
4. املأ أسطر النص بأحرف كبيرة (إذا كانت باليد، ثم بالحبر الأسود أو الأرجواني أو الأزرق، إذا كان على جهاز كمبيوتر، بحجم الخط Courier New 16-18).

ملء إقرار ضريبة القيمة المضافة في عام 2019: تعليمات خطوة بخطوة

مثال: كيفية ملء إقرار ضريبة القيمة المضافة للربع الأول من عام 2019.

الخطوة 1 - صفحة العنوان

• تتم الإشارة إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) ورقم KPP الخاص بالشركة في أعلى الصفحة، ثم يتم تكرارهما تلقائيًا في كل ورقة من المستند؛
• رقم التعديل عند تقديم الإقرار الابتدائي - ثلاثة أصفار؛
• رمز الفترة الضريبية للربع الأول - 21. رموز أخرى: 22 - الربع الثاني؛ 23 - الربع الثالث؛ 24 - الربع الرابع. عند تقديم الإقرار شهرياً وعند تصفية الشركة تختلف الرموز؛
• سنة الإبلاغ 2019 ؛
• يمتلك كل مكتب ضرائب رمزًا فريدًا مكونًا من أربعة أرقام، ويمكنك معرفة ذلك عن طريق الاتصال بخدمة الضرائب الفيدرالية: أول رقمين هما رمز المنطقة، والرقمان الثانيان هما رمز الفحص. يتم تقديم الإعلان إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان تسجيل دافع الضرائب؛
• يقوم دافع الضرائب بإدخال الرمز في مكان التسجيل، والذي يعتمد على حالته. الرموز الواردة في الملحق 3 لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 29 أكتوبر 2014 N MMV-7-3/:

VESNA LLC هي شركة روسية ليست من كبار دافعي الضرائب. يدخل الرمز 214.

خوارزمية التعبئة:

• أدخل اسم الشركة في الحقل الأطول في صفحة عنوان الإعلان، مع تخطي خلية واحدة بين الكلمات؛
• يمكن العثور على رمز نوع النشاط الاقتصادي باستخدام المصنف. تنتج شركة VESNA LLC الورق المقوى المموج. يمكنك معرفة المزيد حول رمز OKVED الذي يجب وضعه في إقرار ضريبة القيمة المضافة للربع الأول من عام 2019 باستخدام وسام Rosstandart بتاريخ 31 يناير 2014 ن 14 ش;
• رقم التليفون؛
• عدد الصفحات في الإعلان. تقدم شركة VESNA LLC إقرار ضريبة القيمة المضافة للربع الأول من عام 2019 على 18 ورقة؛
• في أسفل صفحة العنوان، أدخل الاسم الكامل للمكلف أو من ينوب عنه، ثم ضع تاريخ الإيداع والتوقيع.

الخطوة 2 - القسم 1

سطراً سطراً:

• في السطر 010 من القسم الأول من الإعلان، أدخل الرمز OKTMO. على سبيل المثال - 45908000 - المنطقة البلدية "شيريوموشكي" في موسكو؛
• 020 - KBK لضريبة القيمة المضافة على السلع (الأعمال والخدمات) التي يتم بيعها على أراضي الاتحاد الروسي. ستجد KBK لضريبة القيمة المضافة 2019؛
• 030 - ضريبة القيمة المضافة المستحقة بموجب البند 5 من المادة 173 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. هي ضريبة يتم دفعها عند إصدار فاتورة للمشتري متضمنة ضريبة القيمة المضافة من قبل أشخاص ليسوا دافعيها، أو معفيين من الدفع، أو عند بيع بضائع لا تخضع للضريبة. تقوم شركة VESNA LLC بملء هذا الحقل بالشرطات؛
• 040 - القيمة النهائية للقسم 3 من الإقرار؛
• 050 - مجموع القيم الإجمالية من الأقسام 4-6 من الإقرار. تتخطى شركة VESNA LLC هذه الأقسام - لا يوجد قاعدة ضريبية وضريبة مستحقة الدفع بمعدل صفر، ولم يتم إنشاء أي مبالغ للسداد من الميزانية في هذا الربع. هناك شرطات في الميدان.
• يتم ملء الأسطر 060-080 فقط من قبل المشاركين في اتفاقية الشراكة الاستثمارية (في صفحة العنوان في السطر "في مكان التسجيل" الرمز "227"). VESNA LLC تضع الشرطات.

يتم ملء القسم 2 من قبل الشركات التي تعمل كوكلاء ضرائب. تتخطى شركة VESNA LLC هذا القسم.

الخطوة 3 - القسم 3

سطراً سطراً:

• 010-040 - القاعدة الضريبية للربع المشمول بالتقرير من عام 2019. قامت شركة ذات مسؤولية محدودة في الربع الأول من عام 2019 ببيع البضائع الخاضعة للضريبة بمعدل 20٪، وبالتالي فهي تملأ السطر 010 فقط في الإعلان (في أعمدة منفصلة القاعدة الضريبية ومبلغ ضريبة القيمة المضافة). في الحقول المتبقية هناك شرطات.
• 070 - الدفعات المقدمة أو غيرها من المدفوعات لعمليات التسليم القادمة للبضائع. في الفترة المشمولة بالتقرير، تلقت المنظمة دفعة مقدمة مقابل الإمدادات المستقبلية بمبلغ 2,360,000 بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة. في السطر 070، يتم إدخال القاعدة الضريبية (1800000 روبل) والضريبة نفسها (300000 روبل) بشكل منفصل في الأعمدة.
• 080-100 هي ضريبة قابلة للاستعادة. في المثال المذكور، لا توجد مثل هذه المبالغ - هناك شرطات في الحقول؛
• 105-109 - مقدار التعديلات عند بيع البضائع أو حقوق الملكية أو المؤسسة ككل.
• 110 - الضريبة مع مراعاة الاستعادة (مجموع الأعمدة الأخيرة من الأسطر 010-080 من القسم 3 من الإقرار)؛
• 120-185 - الضريبة الخاضعة للخصم (المادة 171 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، 172 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، البند 11 من المادة 2 من بروتوكول التصدير والاستيراد). في مثالنا، يتم ملء السطر 120 - مبلغ ضريبة القيمة المضافة المدفوعة عند شراء البضائع في الاتحاد الروسي وفقًا للفن. 171 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، وكذلك السطر 170. يرجى ملاحظة أنه ظهر سطر جديد 135 في النموذج.
• 190 - إجمالي مبلغ الخصم (مجموع الأسطر 120-180)؛
• 200 - إجمالي مبلغ الضريبة المستحقة الدفع عن الربع الأول بموجب القسم 3. الفرق (الإيجابي) بين المبلغ المستحق والمبلغ الواجب خصمه هو الفرق بين السطرين 110 و190.
• 210 هو المبلغ الإجمالي الذي سيتم سداده بموجب القسم 3 من إقرار ضريبة القيمة المضافة للربع الأول من عام 2019. يتم ملء السطر إذا كان الفرق سلبيا.

تقوم الشركة بملء أقسام الإعلان من 4 إلى 6 عند إجراء المبيعات في الربع المشمول بالتقرير، والتي تخضع للضريبة بمعدل صفر تفضيلي. يتم إصدار القسم 7 للمعاملات المعفاة من الضرائب والمبيعات خارج أراضي الاتحاد الروسي والدفع المسبق للسلع ذات دورة الإنتاج الطويلة. لم تقم شركة VESNA LLC بتنفيذ مثل هذه العمليات في الربع الأول من عام 2019.

الخطوة 4 - القسم 8

يحتوي القسم 8 على القيم والبيانات من دفتر المشتريات للفواتير المستلمة، والتي نشأ الحق في خصمها في فترة التقرير. يحق لشركة VESNA LLC خصم ضريبة القيمة المضافة، التي قدمها البائع الطرف المقابل والمدرجة في الفاتورة الصادرة، من إجمالي المبلغ المستحق الدفع.

تابع من القسم 8

سطراً سطراً:

• 001 عبارة عن شرطة، نظرًا لأن الإعلان أساسي. يجب إكماله فقط عند تقديم نموذج محدد؛
• 005 — رقم المعاملة في دفتر الشراء؛
• 010 — رمز نوع المعاملة في دفتر الشراء. في الحالة المذكورة أعلاه، يشار إلى الرمز 01.
• 020 — رقم الفاتورة المقدمة من البائع؛
• 030 - تاريخ إصدار الفاتورة؛
• 040-090 - يتم ملؤه عند تصحيح فاتورة أو إصدار فاتورة تعديل؛
• 100 — رقم وثيقة الدفع.
• 110 - تاريخ إعداد أمر الدفع؛
• 120- تاريخ قبول البضاعة للتسجيل.
• 130 - اسم العلامة التجارية ونقطة تفتيش البائع؛
• 140 - الأسماء الدولية غير المسجلة ونقطة تفتيش الوسيط - غير مملوءة؛
• 150- لا يتم إدخال رقم البيان الجمركي إلا عند استيراد البضائع من دول أخرى. نضع شرطات.
• 160 - تمت التسوية مع البائع بالعملة الروسية؛
• 170 - سعر الشراء حسب الفاتورة شامل الضريبة؛
• 180 - مبلغ الضريبة بالروبل؛
• 190- إجمالي مبلغ الضريبة القابلة للخصم حسب دفتر المشتريات في الربع الرابع.

الخطوة 5 - القسم 9

يتضمن الجزء 9 من الإعلان معلومات من دفتر المبيعات - بيانات عن فواتير المبيعات الصادرة التي تزيد من القاعدة الضريبية لربع التقرير. من الضروري أن تعكس الدفع المسبق للتسليم المستقبلي للبضائع بمبلغ 2360000 روبل (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة بنسبة 18٪). يتم ملء الصفحة الأخيرة الخاصة بمبلغ المعاملات والضريبة مرة واحدة.

القسم 9 في العملية الأولى

سطراً سطراً:

• 001 - شرطة، نظرًا لأن الإعلان أساسي (يتم ملؤه فقط في الإعلان المحدث)؛
• 005 — الرقم التسلسلي للمعاملة في دفتر المبيعات؛
• 010 — رمز نوع المعاملة في دفتر المبيعات؛
• 020 — رقم الفاتورة الصادرة؛
• 030 — تاريخ الفاتورة؛
• 035 — رقم تسجيل البيان الجمركي؛
• 036 (سطر جديد) - يتم الإشارة إليه أثناء العمليات الجمركية، وترد الرموز في تسميات السلع الخاصة بالاتحاد الاقتصادي الأوراسي؛
• 040-090 - املأ عند تصحيح أو إصدار فاتورة تصحيحية؛
• 100 - الاسم الدولي ونقطة التفتيش للمشتري.

• 110 - الأسماء الدولية غير المسجلة ونقطة التفتيش الخاصة بالوسيط (لا ينبغي ملؤها)؛
• 120-130 - رقم وتاريخ مستند الدفع؛
• 140 هو رمز العملة.
• 150-160 — سعر البيع بما في ذلك الضريبة بعملة الفاتورة وبالروبل. نظرًا لأن الفاتورة بالروبل، فإننا لا نملأ السطر 150؛
• 170-190 - تكلفة المبيعات بدون ضريبة (بشكل منفصل بمعدلات 20 و18 و10 و0%). تم تنفيذ جميع معاملات القسم 9 بمعدل 20%؛
• 200-220 - مبلغ ضريبة القيمة المضافة بنسب 20 و18 و10% وتكلفة المبيعات المعفاة من الضريبة. تقوم شركة VESNA LLC بملء السطر 200.

القسم 9 على العمليات الثانية واللاحقة

يكرر الصفحتين السابقتين بالكامل تقريبًا، باستثناء الرقم التسلسلي للمعاملة والتاريخ ورقم التعريف الضريبي للمشتري ومبلغ البيع. بالنسبة للعملية الثالثة، تتم الإشارة إلى الرمز 02 من دفتر المبيعات، لأنه في هذه الحالة يتم تسجيل الدفع المسبق لعمليات التسليم القادمة. مبدأ التعبئة هو نفسه، ولكن تختلف القيم والتواريخ وتفاصيل المشتري.

القسم 9 ملخص المؤشرات

• 230 - التكلفة الإجمالية للمبيعات بمعدل 20% باستثناء ضريبة القيمة المضافة؛
• 235 — التكلفة الإجمالية للمبيعات بنسبة 18% باستثناء ضريبة القيمة المضافة
• 240 — إجمالي تكلفة المبيعات — 10% باستثناء ضريبة القيمة المضافة؛
• 250 — إجمالي تكلفة المبيعات — 0% باستثناء ضريبة القيمة المضافة؛
• 260 - الضريبة بمعدل 20%؛
• 265 - الضريبة بنسبة 18%؛
• 270 - الضريبة بمعدل 10%؛
• 280 هو المبلغ المعفى من الضريبة.

يتم ملء القسمين 10 و11 من الإعلان من قبل وكلاء العمولة والوكلاء والمطورين والشركات العاملة بموجب اتفاقية النقل السريع. يتم إدخال المعلومات بناءً على دفتر يومية الفاتورة. يتم إصدار القسم 12 من قبل المتخلفين عن دفع الضرائب أو الأشخاص المعفيين من دفعها عندما يصدرون فواتير متضمنة الضريبة. تترك شركة VESNA LLC هذه الأقسام فارغة.

إقرار ضريبة القيمة المضافة للربع الأول من عام 2019، نموذج (تنسيق xls)

يمكنك ملء إعلان في الخدمات عبر الإنترنت على مواقع مطوري برامج المحاسبة - My Business وKontur وNebo وغيرها. تتيح لك بعض المواقع القيام بذلك بحرية، ولكن عادة ما تتطلب الخدمات رسوما صغيرة (تصل إلى 1000 روبل).

يتم تقديم الإقرار الضريبي لضريبة القيمة المضافة بناءً على نتائج الربع: في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للربع المنتهي (المادة 163، الفقرة 5 من المادة 174 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وإذا كان يوم 25 يقع في عطلة نهاية الأسبوع أو عطلة غير عمل، فإن آخر يوم للتسليم يعتبر يوم العمل التالي (البند 7، المادة 6.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

إقرار ضريبة القيمة المضافة: تاريخ الاستحقاق 2018

ونعرض في الجدول مواعيد تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة عن الفترات الضريبية لعام 2018:

تكوين إقرار ضريبة القيمة المضافة 2018

تحت أي ظرف من الظروف، تلتزم المنظمة أو رجل الأعمال الفردي بتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة، وفي أي حال يجب ملء صفحة العنوان () فيه. فإنه ينص:

• الفترة التي تم تقديم الإعلان عنها - رمز الربع والسنة المقابلة (البنود 20-21 من الإجراء، الملحق رقم 3 للإجراء)؛
• معلومات حول الشخص الذي يقدم الإعلان - اسم المنظمة، رقم التعريف الضريبي، نقطة التفتيش، وما إلى ذلك (البنود 24-28 من الإجراء)؛
• معلومات حول ما إذا كان يتم تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة الأساسي أو المحدث (البند 19 من الإجراء).

يعتمد ملء الأقسام الأخرى وتقديمها كجزء من الإقرار على من قدمه وما هي المعاملات التي تمت خلال الفترة الضريبية (البند 3 من الإجراء).

تحديث إقرار ضريبة القيمة المضافة لعام 2018

إذا تم العثور على بيانات غير صحيحة أو أخطاء في الإقرار المقدم تؤدي إلى التقليل من مبلغ الضريبة، فمن الضروري تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة التصحيحي بالمعلومات المصححة. إذا تم تقديم التعديل بعد انتهاء المدة المخصصة لتقديم الإقرار، فيجب عليك قبل تقديم الإقرار المصحح دفع المتأخرات والغرامات. ثم لن تكون هناك غرامة لعدم دفع الضريبة (البند 1، البند 4، المادة 81 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). إذا لم يتم التقليل من تقدير الضريبة بسبب معلومات غير دقيقة، فيحق للمنظمة أو رجل الأعمال الفردي، بناءً على طلبها، تقديم تحديث لضريبة القيمة المضافة (البند 1 من المادة 81 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، البند 2 من الإجراء).

في الإعلان المحدث، يجب الإشارة إلى رقم التصحيح في صفحة العنوان (البند 19 من الإجراء).

تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة لعام 2018 إلكترونيًا وورقيًا

كقاعدة عامة، تحتاج إلى تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة إلكترونيًا عبر قنوات الاتصالات من خلال مشغل خاص، بعد أن أبرمت معه مسبقًا اتفاقية للخدمات الإلكترونية (البند 5 من المادة 174 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وإذا قمت بتقديم تقرير ضريبة القيمة المضافة ورقيًا، فلن يتم اعتباره مقدمًا. نتيجة لذلك، بسبب عدم تقديم الإقرار، قد تقوم السلطات الضريبية بحظر حساباتك المصرفية (البند 1، البند 3، المادة 76 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

ومع ذلك، يحق لبعض وكلاء ضريبة القيمة المضافة تقديم إقرار ورقي.

التدقيق المكتبي لإقرار ضريبة القيمة المضافة

وقد أدى تقديم الإعلانات إلكترونيًا إلى إتاحة المزيد من الفرص للسلطات التنظيمية للقيام بذلك. أصبح الآن من الأسهل على السلطات الضريبية مقارنة البيانات ليس فقط داخل الإعلان نفسه باستخدام نسب التحكم في ضريبة القيمة المضافة (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 19/08/2010 N ShS-38-3/459dsp@)، ولكن أيضًا لمقارنتها ، على سبيل المثال، مع المعلومات الموجودة في إقرار ضريبة الدخل، وكذلك في المحاسبة.

إذا تم العثور على أي تناقضات في الإعلان، فسيقوم المفتشون بإصدار طلب لتقديم توضيحات إلى مكتب الضرائب فيما يتعلق بضريبة القيمة المضافة. نذكرك أنه اعتبارًا من 01/01/2017، يتعين على دافعي الضرائب تقديم تفسيرات لإقرار ضريبة القيمة المضافة إلكترونيًا فقط (البند 3 من المادة 88 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، أمر دائرة الضرائب الفيدرالية المؤرخ 16 ديسمبر، 2016 رقم MMV-7-15/682@). في نموذج غير رسمي، يمكنك فقط إرسال معلومات إضافية إلى التفسيرات الرسمية المقدمة.

كيف يتم الملء بشكل صحيح وما الذي يجب مراعاته عند ملء إقرار ضريبة القيمة المضافة؟ من يدفع ضريبة القيمة المضافة؟ ما هي مسؤولية مخالفة مواعيد تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة؟ لقد قمنا بتغطية الإجابات على هذه الأسئلة وغيرها المتعلقة بضريبة القيمة المضافة (VAT) في مقالتنا.

يتعين على المنظمات التجارية وغير الربحية وأصحاب المشاريع الفردية الذين يعملون على أساس نظام الضرائب العام، وكذلك أولئك الذين يقومون بأنشطة غير اقتصادية، بالإضافة إلى وثائق التقارير السنوية، تقديم إقرار ربع سنوي لضريبة القيمة المضافة (ضريبة القيمة المضافة) إلى الخدمة الضريبية. تقليديا، ينقسم دافعو ضريبة القيمة المضافة إلى أولئك الذين:

• يدفع ضريبة القيمة المضافة على بيع السلع وتقديم الخدمات في الاتحاد الروسي؛
• يدفع ضريبة القيمة المضافة عند استيراد البضائع إلى أراضي الاتحاد الروسي؛
• يدفع ضريبة القيمة المضافة في حالة الانتقال إلى نظام ضريبي مبسط.

وفقا للفن. 145 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يمكن إعفاء المنظمات ورجال الأعمال الذين بلغ إجمالي إيراداتهم للأشهر التقويمية الثلاثة المتتالية السابقة أقل من 2 مليون روبل من دفع ضريبة القيمة المضافة، ويتم تقديم إشعار بذلك إلى خدمة الضرائب.

لا يُطلب من المنظمات ورجال الأعمال دفع ضريبة القيمة المضافة إذا:

• يتم تنفيذ النشاط باستخدام النظام الضريبي للضريبة الزراعية الموحدة (الضريبة الزراعية الموحدة)؛
• يتم تطبيق النظام الضريبي (نظام الضرائب المبسط)؛
• يتم تطبيق PSN (نظام الضرائب على براءات الاختراع)؛
• تطبق (ضريبة واحدة على الدخل المحتسب) لأنواع معينة من الأنشطة؛
• المشاركون في مشروع Skolkovo للابتكار (وفقًا للمادة 145.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

في حالات إصدار فواتير لمشتري السلع والخدمات بالمبلغ المخصص لضريبة القيمة المضافة، يتعين على الأشخاص المذكورين أعلاه دفع ضريبة القيمة المضافة.

ما هي أهداف ضريبة القيمة المضافة؟

• استيراد البضائع إلى أراضي الاتحاد الروسي؛
• عمليات بيع السلع والخدمات، فضلاً عن حقوق الملكية، بما في ذلك نقلها غير المبرر، والتي تتم على أراضي الاتحاد الروسي؛
• نقل البضائع والخدمات المخصصة للاحتياجات الخاصة، والتي لا تؤخذ نفقاتها بعين الاعتبار عند حساب الربح؛
• القيام بأعمال البناء والتركيب للاستهلاك الخاص.

المواعيد النهائية لدفع الضرائب وتقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة

يجب أن يتم سداد ضريبة القيمة المضافة على أقساط متساوية بناءً على نتائج كل فترة ضريبية قبل اليوم الخامس والعشرين من كل شهر من الأشهر الثلاثة التالية للفترة الضريبية المنتهية. بالإضافة إلى سداد الضريبة، يجب على المكلف تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة إلى مصلحة الضرائب في مكان تسجيل النشاط، وذلك بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للفترة الضريبية المنتهية. يذهب مبلغ ضريبة القيمة المضافة المحسوبة إلى الميزانية الفيدرالية، لذلك ليست هناك حاجة لإعداد وتقديم إعلان إلى الإدارات الفردية. يستلزم عدم الالتزام بالمواعيد النهائية لتقديم الإقرار الضريبي لضريبة القيمة المضافة غرامات بالمبالغ المحددة في المادة 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، والتي تصل إلى 5٪ من "المبلغ غير المدفوع للضريبة الخاضعة للدفع (رسوم إضافية) على "على أساس هذا الإعلان، عن كل شهر كامل أو جزئي من التاريخ المحدد لتقديمه، ولكن بما لا يزيد عن 30 في المائة من المبلغ المحدد ولا يقل عن 1000 روبل." يستلزم انتهاك المواعيد النهائية لتقديم التقارير غرامة قدرها 200 روبل (خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 11 أبريل 2014 رقم ED-4-15/6831). يتم تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة إلكترونيًا فقط. ويجب تقديم الإقرار الضريبي في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للفترة الضريبية المنتهية.

إقرار ضريبة القيمة المضافة الصفري: من يجب عليه تقديمه، وكيفية تعبئته؟

يمكن أيضًا تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة الصفري من قبل المنظمات العاملة في نظام الضرائب العام. في إقرار ضريبة القيمة المضافة الصفرية، يتم ملء الصفحتين الأولى والثانية، ويجب الإشارة إلى نقطة التفتيش للمؤسسات، والشرطات لأصحاب المشاريع الفردية. الرمز 400 موجود دائمًا في إقرار ضريبة القيمة المضافة، ويعني تقديم الإقرار في مكان تسجيل المكلف. بعد ذلك، يجب الإشارة إلى رمز الفترة الضريبية: 21 - الربع الأول، 22 - الربع الثاني، 23 - الربع الثالث، 24 - الربع الرابع (في حالة التصفية - 51-I، 54-II، 55-III، 56-IV ). تتم الإشارة إلى رمز OKTMO مع الأخذ بعين الاعتبار كل منطقة على حدة، ورمز ضريبة القيمة المضافة متطابق. الموعد النهائي لتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة الصفري هو حتى اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للربع الضريبي المنتهي، ولا توجد غرامات على عدم تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة الصفري أو التأخر في تقديمه.

النموذج العام لإقرار ضريبة القيمة المضافة

اعتبارًا من 1 يناير 2015، سيتم تقديم تقارير ضريبة القيمة المضافة وفقًا للنماذج والشكل الجديد. الآن لا يحتفظ دافعو ضريبة القيمة المضافة بسجلات الفواتير، ويتم إعداد الإعلان على أساس المعلومات من دفتر المشتريات والمبيعات. بالنسبة للخدمات الوسيطة، يتم حفظ ملء إقرار ضريبة القيمة المضافة من دفتر يومية الفاتورة.

محتويات إقرار ضريبة القيمة المضافة

يتم ملء صفحة العنوان والقسم 1 من الإقرار الضريبي "مبلغ الضريبة الواجب دفعها للموازنة (الاسترداد من الميزانية)، وفقًا لدافعي الضرائب" من قبل جميع دافعي الضرائب، بما في ذلك القاعدة الضريبية الصفرية. يتم ملء ملاحق الإقرار من الأقسام 2 إلى 12 وإدراجها في البيانات المالية في الحالات التي يقوم فيها دافع الضرائب بتنفيذ العمليات ذات الصلة. يتم تنفيذ صحة ملء الإقرار الضريبي لضريبة القيمة المضافة من قبل خدمة الضرائب بناءً على معلمات "نسب التحكم في الإقرار الضريبي".

قم بتنزيل نموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة

تعبئة إقرار ضريبة القيمة المضافة

تتم تعبئة الإقرار الضريبي لضريبة القيمة المضافة باستخدام قلم حبر جاف باللون الأسود أو الأزرق أو الأرجواني. غير مسموح:

• تصحيح الأخطاء باستخدام المصحح
• طباعة على الوجهين للإعلان على الورق
• باستخدام طريقة تثبيت أوراق الإقرار، مما قد يؤدي إلى إتلاف مستند التقارير المالية (الدباسة، وما إلى ذلك).

يجب ملء كل حقل من حقول الإعلان - إما بمؤشر واحد محدد أو بشرطة. يتم ملء حقول الإقرار من اليسار إلى اليمين بمؤشرات رقمية. بعد تعبئة كافة الأوراق يتم ترقيم الإقرار في حقل "الصفحة". يتم ملء الإقرار الضريبي لضريبة القيمة المضافة بالروبل الكامل، وتقريبه إلى أقرب 50 كوبيل، وتقريبه إلى أقرب روبل لأكثر من 50 كوبيل.

تعكس التعليمات خطوة بخطوة لملء إقرار ضريبة القيمة المضافة في عام 2017.18 محتوى 12 قسمًا من النموذج المحدد، والذي يتم تقديمه إلكترونيًا في مكان تسجيل دافعي الضرائب.

أنه يحتوي على معلومات حول الأشياء الخاضعة للضريبة والدخل والنفقات والعمليات الأخرى التي تؤثر على حساب المساهمة الضريبية.

يحتوي القسم 8 على معلومات من دفتر المشتريات والفواتير المقبولة، والتي يتعلق خصمها بالفترة المشمولة بالتقرير.

يسجل القسم 9 المعلومات من دفتر أستاذ المبيعات والفواتير الصادرة.

الجزء الأخير من إقرار ضريبة القيمة المضافة

لتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة الخاص بك في عام 2017، ستحتاج أيضًا إلى إكمال الأقسام النهائية.

إنها مخصصة للوسطاء والمطورين ووكلاء الشحن ويتم ملؤها من قبل الشركات التي تعمل لصالح مؤسسة أخرى.

ويتم ملؤها في الحالات التالية:

• عند إبرام اتفاقية العمولة أو اتفاقية الوكالة؛
• عند إبرام اتفاقية النقل، عندما يتم أخذ الأجر فقط في الاعتبار في بند الدخل الخاضع للضريبة؛
• عند أداء الواجبات المتعلقة بالبناء.

يحتوي القسم 10 على معلومات من الجزء الأول من دفتر يومية الفاتورة. ويستند القسم 11 على الجزء الثاني.

مهم: في 2017/18، عند ملء إقرار ضريبة القيمة المضافة، ستحتاج إلى الإشارة إلى رموز OKVED الجديدة.

يتم تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة لعام 2017/2018 إلكترونيًا. يتكون النموذج المعتمد من 12 قسمًا.

يتم تقديمه إلى مكتب الضرائب حيث تم تسجيل دافع الضرائب.

إذا كان من الضروري إرفاق مستندات إضافية بالإعلان، فيجب أيضًا إرفاقها بتنسيق إلكتروني.

يعكس المستند معلومات حول الكائنات الخاضعة للضريبة والبيانات الأخرى التي تعمل كأساس لحساب الضريبة.