تم حساب ضريبة النقل (القيود المحاسبية). ضريبة النقل ومكوناتها تسجيل المركبات في 1C

ضريبة النقل المستحقة - الترحيلاتفي المحاسبة لهذه العملية قد تكون مختلفة. سوف تتعلم من مقالتنا ما الذي يعتمد عليه الانعكاس في ترحيلات بعض الحسابات المحاسبية، وستكون قادرًا أيضًا على فهم كيفية حساب ضريبة النقل وأخذها في الاعتبار.

شرح مفهوم ضريبة النقل

ضريبة النقل إقليمية. يتم تنظيم معدلاتها من قبل السلطات الإقليمية، ولكن لا ينبغي أن تختلف أكثر من 10 مرات عن المعدل المحدد في قانون الضرائب (المادة 28 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يجب دفع هذه الضريبة من قبل جميع مالكي وسائل النقل (المادة 357 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي) - الكيانات القانونية والأفراد الذين لديهم (بحق الملكية أو الملكية) وسائل نقل مسجلة وفقًا لقوانين الاتحاد الروسي الاتحاد.

اقرأ عن الفروق الدقيقة في تسجيل المركبات والعواقب الضريبية لغيابها في المقالة "عدم تسجيل المركبة لن يعفيك من ضريبة النقل" .

كيف يتم حساب ضريبة النقل؟

يتم تعيين الالتزام بحساب الضريبة بشكل مستقل فقط للكيانات القانونية. بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية والأفراد، يتم إجراء هذا الحساب من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية (البند 1 من المادة 362 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

يتضمن حساب ضريبة النقل تطبيق معدل على القاعدة الضريبية، مع الأخذ في الاعتبار الوقت الذي يكون فيه النقل في ملكية الدافع. في بعض الحالات، يتم أيضًا تطبيق معامل متزايد (البند 2 من المادة 362 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

يرجى ملاحظة أن الضريبة لا يجب أن يدفعها الشخص الذي يستخدم السيارة، بل يجب أن يدفعها الشخص الذي يملكها. حتى لو أصدر المالك توكيلًا لقيادة السيارة، فإن الشخص المفوض لا يدفع الضريبة.

يتم احتساب الضريبة عن الشهر الكامل الذي تكون فيه السيارة مملوكة للدافع. حتى عام 2016 كان شهر التسجيل وإلغاء التسجيل شهراً كاملاً تم احتساب الضريبة عنه. اعتباراً من عام 2016، يعتبر شهر التسجيل كاملاً إذا تم تسجيل المركبة قبل اليوم الخامس عشر ضمناً. يعتبر شهر إلغاء التسجيل كاملاً إذا تم إلغاء تسجيل الكائن بعد اليوم الخامس عشر.

المحاسبة الضريبية لضريبة النقل

لحساب ضريبة الدخل، تؤخذ ضريبة النقل في الاعتبار في النفقات الأخرى المرتبطة بالإنتاج والمبيعات (البند 1 من المادة 264 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

عند حساب النظام الضريبي المبسط مع كائن "الدخل"، لا يتم أخذ مبلغ ضريبة النقل في الاعتبار، لأن النفقات لا تلعب دورًا في حسابها (البند 1 من المادة 346.18 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). عند تبسيطها باستخدام كائن "الدخل مطروحًا منه النفقات"، يتم تضمين ضريبة النقل في النفقات (المادة 346.16 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). لا يمكن أخذ ضريبة النقل غير المدفوعة في الاعتبار عند حساب النظام الضريبي المبسط.

اقرأ المزيد عن الضريبة في ظل النظام الضريبي المبسط في المقالة "ضريبة النقل في ظل النظام الضريبي المبسط: إجراءات الحساب، والشروط، وما إلى ذلك." .

أما بالنسبة لـ UTII، فإن مبلغ الضريبة المحسوبة لا يعتمد على مبلغ ضريبة النقل، حيث يتم حسابها دون مراعاة الدخل المستلم والنفقات المتكبدة.

إذا كان الدافع يستخدم OSNO وUTII معًا وتم استخدام النقل في كلا النظامين الضريبيين، فيجب تقسيم مبلغ الضريبة. عند استخدام النقل في أحد الأوضاع فقط، فإن هذا الفصل ليس ضروريًا. إذا تم استخدام النقل في الأنشطة المتعلقة بـ OSNO، فيمكن أن يؤخذ في الاعتبار تقليل ضريبة الدخل، إذا كان مع UTII، لا يمكن تخفيض الضريبة المحسوبة.

لتوزيع ضريبة النقل بشكل صحيح بين النظامين، تحتاج إلى حساب جزء الدخل لكل نوع من النشاط. لحساب جزء الدخل بموجب OSNO، يجب عليك القيام بما يلي: تقسيم مبلغ الدخل بموجب OSNO على الدخل من جميع أنواع الأنشطة. يتم تحديد ضريبة النقل المتعلقة بـ OSNO بضرب مبلغ ضريبة النقل وحصة الدخل المستلمة من OSNO. يتم حساب ضريبة النقل المتعلقة بالأنشطة في UTII بنفس الطريقة، باستخدام مبلغ الدخل المستلم في UTII في هذا الحساب. يجب أن يعطي مجموع النتائج التي تم الحصول عليها من كلا الحسابين المبلغ الإجمالي للضريبة المستحقة.

نتائج

الحساب المستقل لضريبة النقل هو من اختصاص الكيانات القانونية. كما أنهم يحتفظون بسجلات لاستحقاق الضرائب ودفعها، مما يعكس ذلك في الإدخالات المحاسبية. في المحاسبة، تشكل الضريبة عادة نفقات الأنشطة المنجزة. في المحاسبة الضريبية، يتم تضمينها في التكاليف التي تقلل من أساس ضريبة الدخل أو النظام الضريبي المبسط مع كائن "الدخل ناقص النفقات". عند الجمع بين الأنظمة الضريبية، يجوز توزيع الضريبة.

إعداد إقرار ضريبة النقل في 1C 8.2 - تعليمات خطوة بخطوة

الخطوة 1. التحقق من البيانات لإنشاء إقرار ضريبة النقل بشكل صحيح

تتضمن المرحلة الأولى التحقق من المعلومات اللازمة لإعداد إقرار ضريبة النقل.

1. التحقق من صحة تعبئة المعلومات الخاصة بالمنظمة

يتم التحقق من صحة ملء المعلومات حول المنظمة في 1C 8.2 من خلال القائمة شركة → المنظمات.

2. التحقق من انعكاس المعلومات الخاصة بتسجيل وإلغاء تسجيل المركبات في 1C 8.2

• نتحقق من ملء سجل تسجيل المركبات (قائمة نظام التشغيل → تسجيل المركبات)؛
• إذا تم إلغاء تسجيل المركبة خلال الفترة الضريبية، فيجب إكمال السجل أيضًا إلغاء التسجيل.

في مثالنا في السجل استمارة المركبةتنعكس سجلات تسجيل وإلغاء تسجيل السيارة:

الخطوة 2. تكوين إقرار ضريبة النقل

يتم تكوين إقرار ضريبة النقل في 1C 8.2:

• تقارير القائمة → التقارير المنظمة؛
• زر<Добавить элемент списка>– اختيار ضريبة النقل (الإقرار السنوي)؛
• الفترة – فترة التقرير.

الخطوة 3. ملء إقرار ضريبة النقل

إجراءات ملء الإقرار الضريبي في 1C 8.2:

• الخطوة 1. املأ صفحة العنوان؛
• الخطوة 2. أكمل القسم 2 من حساب مبلغ ضريبة النقل لكل مركبة؛
• الخطوة 3. اكتمل القسم 1. مبلغ ضريبة النقل الواجب دفعها للميزانية.

ملء صفحة العنوان

عند ملء صفحة العنوان، يتم ملء المعلومات المتعلقة بدافعي الضرائب وفترة الإبلاغ:

• في الميدان رقم التصحيح- يُشار إلى الرقم التسلسلي للتعديل عند تقديم إقرار محدث؛
• في الميدان الفترة الضريبية (الرمز)– رمز الفترة الضريبية التي يتم تقديم الإعلان عنها، والمشار إليها وفقًا للملحق رقم 1 بالإجراء المعتمد بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 20 فبراير 2012 N MMВ-7-11/99@ ;
• في الميدان سنة الإبلاغ- السنة التي تم تقديم التصريح بشأنها؛
• في الميدان المقدمة في- رمز السلطة الضريبية التي تم تقديم الإقرار إليها؛
• في الميدان في الموقع (التسجيل) (الرمز)- رمز تقديم الإعلان وفقًا للملحق رقم 3 للإجراء المعتمد بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 20 فبراير 2012 N MMВ-7-11/99@؛
• تشير الحقول اللاحقة اسم دافع الضرائبوفقا للوثائق التأسيسية ، رمز OKVED، المخصص لدافعي الضرائب، رقم هاتف الاتصال بدافعي الضرائب:

استكمال القسم 2

في القسم 2 من إقرار ضريبة النقل، يتم ملء المعلومات عن جميع المركبات المسجلة في مكان تقديم الإقرار.

• في النسق كود OKATO (صفحة 020)- OKATO وفقًا لمصنف عموم روسيا؛
• في النسق رمز نوع السيارة (ص.030)- رمز نوع السيارة وفقًا للملحق رقم 5 للإجراء المعتمد بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 20 فبراير 2012 N MMВ-7-11/99@؛
• في النسق رقم تعريف المركبة (صفحة 040)– رقم هوية السيارة حسب وثيقة تسجيل الدولة. في مثالنا، رقم VIN المخصص للمركبات البرية؛
• في النسق ماركة السيارة (صفحة 050)- نوع السيارة وفقًا لوثيقة تسجيل الدولة؛
• في النسق تسجيل علامة المركبة (صفحة 060)- لوحة تسجيل السيارة، وفقا لوثيقة تسجيل الدولة؛
• في النسق القاعدة الضريبية (السطر 070)وفي السطر (ص.080)- القاعدة الضريبية ورمز وحدة قياسها وفقًا للملحق رقم 6 بالإجراء المعتمد بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 20 فبراير 2012 N MMВ-7-11/99@؛
• في النسق الطبقة البيئية (صفحة 090)- الفئة البيئية للمركبة، وتمييز المركبة حسب مستوى انبعاثات الملوثات الضارة؛
• في النسق عدد السنوات الكاملة التي مرت منذ تصنيع المركبة (ص 100)- عدد السنوات، ويُعرف بأنه عدد السنوات التقويمية من سنة تصنيع السيارة اعتبارًا من 1 يناير من العام الحالي. يتم ملء العمود في حالة تحديد معدلات ضريبية متباينة لهذه السيارة، مع مراعاة STI؛
• في النسق عدد الأشهر الكاملة لملكية المركبة (ص 110)- عدد أشهر ملكية السيارة في السنة المشمولة بالتقرير؛
• في العمود عامل كيلو فولت (صفحة 120)- معدل استخدام المركبة، إذا كانت المركبة مسجلة أو تم إلغاء تسجيلها في الفترة الضريبية الحالية. يتم حساب المعامل باستخدام الصيغة (الشكل 298). وفي هذه الحالة يعتبر شهر تسجيل المركبة وكذلك شهر إلغاء تسجيل المركبة شهرا كاملا:

وفقا لبيانات المثال لدينا معامل في الرياضيات او درجة= 7 أشهر \ 12 شهرا = 0,5833, على التوالي ص120 = 0.5833.

• في النسق معدل الضريبة (صفحة 130)- معدل ضريبة النقل؛
• في النسق مبلغ الضريبة المحسوب (صفحة 140)- مبلغ الضريبة، والذي يتم حسابه باستخدام الصيغة:

وفقا للبيانات الواردة في مثالنا، فإن مبلغ tr.tax = 110 * 0.5833 * 20 = 1283 روبل. الصفحة 140 = 1283 فرك.

• في السطور 150-220- تتم الإشارة إلى المعلومات المتعلقة بالمزايا الضريبية وفقًا للملحق رقم 7 للإجراء المعتمد بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 20 فبراير 2012 رقم MMV-7-11/99@؛
• في النسق (صفحة 230)– مبلغ الضريبة المستحقة للموازنة لهذا العام :

استكمال القسم 1

• في النسق رمز تصنيف الميزانية (صفحة 010)- رمز تصنيف الميزانية لضريبة النقل (في عام 2012) KBK 182 1 06 04011 02 1000 110 "ضريبة النقل على المنظمات")؛
• في النسق كود OKATO (صفحة 020)- رمز الكيان الإداري الإقليمي (رمز OKATO) وفقًا لمصنف عموم روسيا، في مكان تسجيل المركبات؛
• في النسق للفترة الضريبية (صفحة 021)- مبلغ الضريبة المستحقة على الميزانية للسنة، والتي يتم تحديدها كمجموع القيم في السطر 230 من جميع صفحات القسم 2؛
• في السطر مبلغ الدفعات المقدمة التي سيتم دفعها للميزانية خلال الفترة الضريبية (روبل) (الصفحات 023، 025، 027) - مبلغ الدفعات المقدمة التي سيتم دفعها للميزانية خلال الفترة الضريبية؛
• لوالمبلغ المحسوب للضريبة التي سيتم دفعها إلى الميزانية (الصفحة 021) > (الصفحات 023، 025،027), ثم يتم ملء السطر 030، وفي ص.040 هناك شرطة؛
• لو- مبالغ الدفعات المقدمة الخاضعة للسداد للموازنة خلال الفترة الضريبية (الصفحات 023، 025،027) >المبلغ المحسوب للضريبة التي سيتم دفعها إلى الميزانية (صفحة 021)>, ثم يتم ملء السطر 040،وفي الصفحة 030 هناك شرطة؛
• في النسق مبلغ الضريبة المحسوبة للدفع إلى الميزانية (السطر 030)- مبلغ الضريبة الواجب سدادها بشكل إضافي في نهاية الفترة الضريبية، ويتم حسابه باستخدام الصيغة:

• في النسق مبلغ الضريبة المراد تخفيضها (RUB) (السطر 040)– يتم حساب مبلغ الضريبة الزائدة على الميزانية باستخدام الصيغة:

الخطوة 4. قم بإنشاء نموذج إقرار مطبوع وملف لإرساله إلى دائرة الضرائب الفيدرالية

لطباعة الإقرار الضريبي لضريبة النقل في 1C 8.2، استخدم الزر<Печать>الموجود في اللوحة السفلية لنموذج التقرير.

لتنزيل إعلان من 1C 8.2، تحتاج إلى النقر فوق الزر الموجود أعلى اللوحة <Выгрузка> – <Выгрузить> وحدد في النافذة التي تظهر المكان الذي يجب عليك حفظ الملف فيه.

• لحفظ ملف التحميل على قرص مرن، حدد المربع حفظ إلى القرص المرنوحدد محرك الأقراص من القائمة.
• لحفظ ملف التحميل على القرص الصلب لديك، حدد المربع حفظ إلى الدليلوحدد المسار إلى الدليل.

الخطوة 5. تعكس استحقاق ضريبة النقل في 1C 8.2

تعمل الضريبة المحسوبة على الإقرار الضريبي كأساس لتعكس مبلغ ضريبة النقل في المحاسبة والمحاسبة الضريبية. ينعكس استحقاق الضريبة باستخدام مستند التشغيل (المحاسبة والمحاسبة الضريبية)، يتم إنشاء المعاملات التالية:

الخطوة 6. قم بإنشاء أمر دفع لدفع ضريبة النقل

يوضح الجدول الإجراء الخاص بملء حقول أمر الدفع لدفع ضريبة النقل.

ضريبة النقل هي ضريبة يدفعها جميع مالكي المركبات، سواء الأفراد أو الكيانات القانونية، ويمكن للأخيرة حسابها باستخدام 1C: المحاسبة، وسنقوم بتحليل إجراءات حساب ضريبة النقل في هذا البرنامج.

يتم تنظيم ضريبة النقل بموجب الفصل 28 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. الفترة الضريبية هي سنة تقويمية. الأشياء الرئيسية للضرائب هي السيارات والدراجات النارية والحافلات والمركبات الأخرى.

قبل حساب ضريبة النقل في برنامج 1C Accounting 8، أد. 2.0 تحتاج إلى إدخال معلومات حول السيارة. ويمكن القيام بذلك عن طريق إدخال جديد في دليل "تسجيل المركبات" الموجود في علامة التبويب "الأصول الثابتة".

إضافة قيد واختيار نوعه "تسجيل مركبة". في نافذة جديدة، قم بالإشارة إلى المركبة والمعلومات المتعلقة بها: لوحة التسجيل ورقم التعريف والطراز. بعد ذلك، نشير إلى السلطة الضريبية التي تم تسجيل السيارة بها. قد يكون هذا تفتيشًا في موقع المؤسسة أو آخر. وفي الحالة الثانية، يجب أولاً إدخال مأمورية الضرائب في دليل "التسجيل لدى مصلحة الضرائب".

ثم، في قسم "ضريبة النقل"، نشير إلى المعلمات لحسابها: رمز نوع السيارة، والقاعدة الضريبية وكيفية قياسها، ومعدل الضريبة، وكذلك الميزة الضريبية (إذا كانت الشركة يحق له) والطبقة البيئية. ولا ينطبق المفهوم الأخير في جميع المناطق ويحدد معدلات ضريبية مختلفة حسب فئتها البيئية.

طلبيتم تنظيم حساب ضريبة النقل بموجب الفصل 28 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، كما تتم الإشارة إلى معدلات الضرائب هناك، على الرغم من أنه يمكن للمناطق زيادتها أو تقليلها.

إذا تغير إجراء حساب ضريبة النقل بعد إدخال مركبة في الدليل، على سبيل المثال، معدل الضريبة أو المزايا، فيجب تغيير المعلومات. ويتم ذلك عن طريق إدخال إدخال جديد "تسجيل المركبات" في الدليل. يعد القيام بذلك أمرًا مريحًا وسريعًا عن طريق نسخ الإدخال القديم.

عندما يتم إلغاء تسجيل مركبة، يتم أيضًا إدخال جديد في الدليل، ولكن بنموذج "إلغاء التسجيل". يُشار هنا إلى تاريخ إلغاء التسجيل ويتم اختيار السيارة المطلوبة.

حساب ضريبة النقل (القيود المحاسبية)

كل محاسب يرافق أنشطة الشركة التي تم تسجيل مركبة لها من قائمة المادة 358 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي (الدراجات النارية والسيارات والحافلات والطائرات وغيرها من المركبات) يواجه عاجلاً أم آجلاً مشكلة تعكس تراكم ضريبة النقل في المعاملات. بعد كل شيء، وفقا للتشريع الضريبي، مثل هذه الشركة هي دافع ضريبة النقل.

يجب تطبيق القواعد والقواعد العامة للاعتراف بالنفقات عند عكس ضريبة النقل في المحاسبة. دعونا ننتقل إلى مخطط الحسابات وPBU 10/99 "النفقات التنظيمية" من أجل فهم القضية من منظور عملي.

محاسبة ضريبة النقل

يتم استخدام الحساب 68 "حسابات الضرائب والرسوم"، المنصوص عليه في مخطط الحسابات، من بين أمور أخرى، لعكس ومحاسبة ضريبة النقل. يجب عليك إنشاء حساب فرعي للحساب 68 خصيصًا للترحيلات الخاصة بحساب ضريبة النقل.

لكل مركبة، مبلغ ضريبة النقل المستحقة للموازنة في نهاية الفترة الضريبية، وفقًا للفقرة 2 من المادة. يتم حساب 362 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بشكل منفصل.

ولذلك فمن المستحسن في المحاسبة أن تعكس المبالغ المستحقة في حسابات التكاليف المقابلة - إما للإنتاج أو كجزء من النفقات الأخرى. يعتمد اختيار الحساب المقابل المحدد على المكان الذي يتم فيه استخدام النقل بالضبط: في الإنتاج المساعد أو الرئيسي، وفي أي قسم معين.

إذا تم استخدام النقل في الإنتاج الرئيسي، فإن ضريبة النقل تصنف كمصاريف عادية وينعكس استحقاقها في المراسلات مع حسابات المحاسبة عن النفقات العادية 20 (23، 25، 26، 44 ...).

دعونا نلقي نظرة على الإدخالات المحاسبية لضريبة النقل:

الآن دعونا نلقي نظرة على الإدخالات المحاسبية لضريبة النقل في الحالة التي لا يتم فيها استخدام السيارة في النشاط الرئيسي، ولكنها، على سبيل المثال، مؤجرة (في هذه الحالة، تأجير وسائل النقل ليس هو النشاط الرئيسي للشركة).

في هذه الحالة، من الضروري عكس استحقاق ضريبة النقل في المراسلات مع حساب النفقات الأخرى وإجراء الإدخالات التالية:

وفقا للفن. 362 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يتم دفع الدفعات المقدمة لضريبة النقل كل ثلاثة أشهر، وبالتالي يتم استحقاق ضريبة النقل ودفعها كل ثلاثة أشهر.

وفقًا للفقرة 18 من PBU 10/99، يتم قبول المبالغ المستحقة للدفعات المقدمة لضريبة النقل كمصروفات مقابلة للربع الذي استحقت الدفعة المقدمة له.

حساب ضريبة النقل في ظل أنظمة الضرائب المختلفة

لا تُعفى المنظمات التي تستخدم نظام الضرائب المبسط من دفع ضريبة النقل. ولذلك، فإن الشركات التي اختارت النظام الضريبي المبسط كنظام ضريبي تحسب وتدفع ضريبة النقل بطريقة مماثلة لتلك الشركات التي تطبق نظام الضرائب العام في أنشطتها.

وبما أن الشركات المبسطة ليست معفاة حاليًا من المحاسبة، فإن معاملات حساب ضريبة النقل بموجب النظام الضريبي المبسط ستكون هي نفسها.

الأساس الذي يؤكد حساب ضريبة النقل ومبلغها المحدد سيكون شهادة من محاسب.

كما تعلمون، أنا بالتأكيد أحب التعامل مع مشكلات إغلاق نهاية الشهر، ولذا سننظر اليوم في عملية منظمة أخرى -. علاوة على ذلك، ترتبط هذه العملية ارتباطًا وثيقًا بحساب وإعداد التقارير الخاصة بإحدى الضرائب. لم تسمح لي تفاصيل ممارستي الاستشارية بفهم المحاسبة الضريبية وإعداد التقارير بشكل صحيح، حيث كقاعدة عامة، كان المحاسبون أنفسهم يتعاملون مع إعداد البيانات المالية (باستثناء تقارير الرواتب)، وبقيت لدي بعض الأسئلة الأخرى غير ذات الصلة (وفي كثير من الأحيان أسئلة حول الراتب بسبب التخصص). لذلك، اتضح أنه من المثير للاهتمام بالنسبة لي إعداد هذه المادة والمواد السابقة عنها. هذه العملية نفسها ومعاملاتها ليست معقدة أو مثيرة للاهتمام بشكل خاص، لذلك سيتم تخصيص معظم المواد لكيفية إعداد محاسبة ضريبة النقل بشكل صحيح في منتج برمجي 1C المحاسبة الطبعة 3.0.

اسمحوا لي أن أذكرك أن الموقع يحتوي بالفعل على عدد من المقالات المخصصة لمسألة إغلاق الشهر في برنامج 1C BUKH 3.0:

محاسبة المركبات في 1C ACCOUNTING 3.0 لغرض حساب ضريبة النقل

قبل أن تتحدث عن حساب ضريبة النقل، عليك أن تقرر كيفية الاحتفاظ بسجلات هذه المركبات بشكل صحيح في 1C. في تكوين الإصدار 3.0 من 1C Accounting، يتم تنفيذ القدرة على حساب ضريبة النقل تلقائيًا وتعكس مبالغ هذه الضريبة في المحاسبة والمحاسبة الضريبية (فقط عن طريق مستند إغلاق نهاية الشهر، ولكن المزيد عن ذلك لاحقًا). للقيام بذلك، تحتاج أولاً إلى إدخال جميع المعلومات المتعلقة بالمركبة باستخدام سجل المعلومات. يمكنك الوصول إلى هذا السجل من نموذج عنصر دليل "الأصول الثابتة". توجد في أعلى هذا النموذج روابط للسجلات والوثائق والأدلة ذات الصلة، بما في ذلك السجل "تسجيل المركبات".

في هذا السجل تحتاج إلى إنشاء سجل من نوع "التسجيل". سيتم ملء التاريخ والتنظيم والأصول الثابتة بشكل مستقل عند إنشائها. هناك ثلاث علامات تبويب في نموذج التسجيل. على "المركبة" الأولى، تتم الإشارة إلى لوحة التسجيل ورقم VIN والعلامة التجارية.

توفر علامة التبويب التالية معلومات حول مصلحة الضرائب التي تم تسجيل السيارة بها. إذا تم تسجيله في مكان تسجيل المنظمة، فسيتم تنزيل معلومات حول مصلحة الضرائب لملء التقارير من المعلومات المحددة في دليل "المنظمات". إذا كانت السيارة مسجلة لدى مصلحة ضريبية أخرى، فيجب عليك تحديد العنصر المطلوب من الدليل "التسجيل لدى مصلحة الضرائب"، وإنشاء العنصر المقابل هناك.

والآن نقوم مباشرة بملء المعلومات اللازمة لحساب ضريبة النقل في علامة التبويب التي تحمل الاسم نفسه. تحتاج أولاً إلى تحديد "رمز نوع السيارة". يتم اختياره من مصنف خاص. إذا لم يكن النوع المطلوب موجودًا في القائمة التي تفتح، فانقر على السطر "رموز أنواع المركبات الأخرى". بعد ذلك، حدد "القاعدة الضريبية" ووحدة القياس. لاحظ أن الوعاء الضريبي ونوعه (قوة، قوة جر، القدرة الإجمالية أو الكمية بالقطع) يعتمد على نوع المركبة ويتم تحديده في قانون الضرائب للاتحاد الروسي، المادة 359، الفقرة 1:

• قوة المحرك (حصانًا) - المركبات ذات المحركات؛
• لوحة الدفع الثابت للمحرك (بالكيلوغرام من القوة) - الطائرات؛
• الحمولة الإجمالية (طن) – المركبات المائية غير ذاتية الدفع؛
• وحدة المركبة (القطع) - المركبات المائية والجوية الأخرى (لا تحتوي على محرك ولم يتم تحديد الحمولة الإجمالية).

في حالتنا نشير إلى قوة المحرك 155 حصان.

يمكنك أيضًا إدخال معلومات حول الميزة الضريبية، والتي يمكنها إلغاء الضريبة تمامًا، أو تخفيضها إلى مبلغ معين، أو بنسبة معينة. يتم تحديد الفوائد لكل موضوع من مواضيع الاتحاد الروسي.

بمجرد إدخال كل هذه المعلومات، يمكنك حفظ الإدخال وإغلاقه.

بشكل منفصل، أود أن ألفت انتباهكم إلى حقيقة أنه إذا كنت بحاجة إلى تحرير المعلومات، فمن الأفضل نسخ السجل الحالي، وتعيين تاريخ جديد يكون صالحًا منه، وإجراء التغييرات. بالإضافة إلى ذلك، باستخدام هذا السجل، يتم إدخال معلومات حول إلغاء تسجيل المركبات (نوع السجل "إلغاء التسجيل").

إعداد انعكاس ضريبة النقل في المحاسبة والمحاسبة الضريبية في 1C ACCOUNTING 3.0

لتعكس تكاليف دفع ضريبة النقل في المحاسبة والمحاسبة الضريبية، يجب عليك إدخال المعلومات ذات الصلة في السجل "طرق عكس المصروفات الضريبية". وهو متاح أيضًا من نموذج عنصر دليل الأصول الثابتة. يجب عليك إما إنشاء إدخال جديد أو تعديل إدخال موجود. يشير نموذج الإدخال لهذا السجل إلى التاريخ الذي يصبح فيه الإعداد صالحًا، بالإضافة إلى "نوع الضريبة" (يتم استخدام بيانات السجل أيضًا للأراضي و). يمكن إجراء إدخال لأصل ثابت محدد أو لمؤسسة معينة. توجد في الجزء السفلي من النموذج حقول تشير فيها إلى الحساب والتحليلات التي ستنعكس عليها تكاليف دفع الضرائب.

تحديد إجراءات دفع ضريبة النقل

ضريبة النقل هي ضريبة محلية للكيانات المكونة للاتحاد. يتم تحديد معدلها وشروط الدفع من خلال الإجراءات القانونية للمواضيع. لقد اكتشفنا إعداد الرهانات أعلى قليلاً. يتم تكوين إجراءات وشروط الدفع في 1C BUKH 3.0 باستخدام السجل "إجراءات دفع الضرائب محليا". يحتوي نموذج الإدخال لهذا السجل على حقول قياسية لتاريخ ونوع الضريبة التي يجب ملؤها. يُشار إلى السلطة الضريبية التي يكون الإدخال صالحًا لها (قد تكون السيارة مسجلة في سلطة ضريبية مختلفة عن تلك التي تم تسجيل المنظمة بها).

عملية إغلاق الشهر "حساب ضريبة النقل"

في مثالنا، تم تسجيل الأصل الثابت، الخاضع لضريبة النقل، في 11 يوليو. وهذا يعني أن عملية إغلاق الشهر ينظم "حساب ضريبة النقل"يجب أن تكتمل في سبتمبر (وكذلك في ديسمبر ومارس ويونيو). أولئك. عند استخدام خدمة إغلاق الشهر في سبتمبر، سيظهر سطر مع العملية التنظيمية "حساب ضريبة النقل". يجب تنفيذ هذه العملية. ونتيجة لذلك، سيتم حساب الضريبة وسيتم إنشاء الترحيل. تنعكس الضريبة في رصيد الحساب 68.07 "ضريبة النقل"، وتكلفة دفع الضريبة تكون في الخصم من حساب التكلفة، وهو في حالتنا الحساب 26 "مصروفات الأعمال العامة".

يمكنك إنشاء تقرير مباشرة من خدمة "إقفال الشهر". "شهادة حساب ضريبة النقل".

يتم إنشاء إقرار ضريبة النقل باستخدام الخدمة "التقارير المنظمة"في قسم "التقارير" في القائمة الرئيسية. يجب ملء جميع حقول هذا التقرير تلقائيًا بناءً على معلومات حول المنظمة ومعلومات حول المركبات وضريبة النقل المحسوبة. ولذلك لن أتحدث بالتفصيل عن هذا الإعلان.

هذا كل شيء لهذا اليوم!

إذا أعجبك هذا المقال، يمكنك ذلك استخدام أزرار الشبكات الاجتماعيةلتحتفظ بها لنفسك!

ولا تنسوا أيضًا أسئلتكم وتعليقاتكم. ترك في التعليقات!