رموز المواطنة: ما هي وأين يمكن العثور عليها. رموز الجنسية: ما هي وأين يمكن العثور عليها؟ رمز الجنسية الروسية في الشهادة 2 ضريبة الدخل الشخصي

في البند 2.3تشير "حالة دافع الضرائب" إلى رمز حالة دافع الضرائب. إذا كان دافع الضرائب مقيمًا ضريبيًا في الاتحاد الروسي، تتم الإشارة إلى الرقم 1، وإذا لم يكن دافع الضرائب مقيمًا ضريبيًا في الاتحاد الروسي، تتم الإشارة إلى الرقم 2، إذا لم يكن دافع الضرائب مقيمًا ضريبيًا في الاتحاد الروسي، ولكن معترف به كأخصائي مؤهل تأهيلاً عاليًا وفقًا للقانون الاتحادي الصادر في 25 يوليو 2002 رقم 115- القانون الاتحادي "بشأن الوضع القانوني للمواطنين الأجانب في الاتحاد الروسي"، ثم يُشار إلى الرقم 3.

في البند 2.4"تاريخ الميلاد" يشير إلى تاريخ الميلاد (يوم، شهر، سنة) من خلال تسجيل البيانات بالأرقام العربية بشكل تسلسلي، على سبيل المثال: 01/05/1945، حيث 01 هو اليوم، 05 هو الشهر، 1945 هو عام ولادة.

في البند 2.5تشير "المواطنة" إلى الرمز الرقمي للبلد الذي ينتمي إليه دافع الضرائب. تتم الإشارة إلى رمز البلد وفقًا لمصنف عموم روسيا لدول العالم (OKSM). على سبيل المثال، الرمز 643 هو رمز روسيا، والرمز 804 هو رمز أوكرانيا. إذا لم يكن دافع الضرائب يحمل الجنسية، فسيتم الإشارة إلى رمز البلد الذي أصدر الوثيقة التي تثبت هويته في حقل "رمز البلد".

في البند 2.6يشير "رمز مستند الهوية" إلى الرمز الذي تم اختياره من دليل "رموز المستندات".

في البند 2.7تشير "سلسلة المستندات ورقمها" إلى تفاصيل وثيقة هوية دافع الضرائب، على التوالي، سلسلة ورقم الوثيقة، ولا يتم لصق علامة "N".

في البند 2.8يشير "عنوان الإقامة في الاتحاد الروسي" إلى العنوان الكامل لمكان الإقامة الدائم لدافع الضرائب على أساس وثيقة هوية أو وثيقة أخرى تؤكد عنوان الإقامة.

عناصر العنوان هي: "الرمز البريدي"، "رمز المنطقة"، "المنطقة"، "المدينة"، "المستوطنة"، "الشارع"، "المنزل"، "المبنى"، "شقة".

« رمز المنطقة" هو رمز المنطقة التي يوجد بها مكان إقامة الفرد. يتم تحديد رمز المنطقة من دليل رموز المنطقة.

« شفرة البريد» — فهرس شركة اتصالات تقع في مكان إقامة دافعي الضرائب. عند عكس عنصر عنوان "المنزل"، يمكن استخدام القيم الرقمية والأبجدية، بالإضافة إلى علامة "/" للإشارة إلى منزل زاوية. على سبيل المثال: 4A أو 4/2. يتم ملء التعديلات من نوع "الهيكل" في حقل "الجسم".

ولنضرب الأمثلة التالية لملء عناصر عنوان السكن.

مثال 1. العنوان، موسكو، لينينسكي بروسبكت، مبنى 4 أ، مبنى 1، شقة 10، موضح على النحو التالي. يشير حقل "الرمز البريدي" إلى 110515؛ في حقل "رمز المنطقة" تتم الإشارة إلى 77؛ في حقل "الشارع" تتم الإشارة إلى Leninsky Prospekt؛ في حقل "البيت" تتم الإشارة إلى 4A؛ في حقل "الجسم"، تتم الإشارة إلى 1؛ في حقل "الشقة" يشار إلى 10.

مثال 2. العنوان منطقة موسكو، منطقة نارو فومينسك، أبريليفكا، المنطقة الصغيرة. أوغستينسكي، منزل 14، مبنى 1، شقة 50 ينعكس على النحو التالي. يشير حقل "الرمز البريدي" إلى 143360؛ في حقل "رمز المنطقة" تتم الإشارة إلى 50؛ في حقل "المنطقة" تتم الإشارة إلى منطقة نارو-فومينسك؛ في حقل "المدينة" تتم الإشارة إلى مدينة Aprelevka؛ في حقل "الشارع" تتم الإشارة إلى المنطقة الصغيرة. أوغسطينوس. في حقل "الصفحة الرئيسية" تتم الإشارة إلى 14؛ في حقل "الحالة"، تتم الإشارة إلى الصفحة 1؛ في حقل "الشقة" - 50.

مثال 3. العنوان فورونيج، قرية بوروفو، ش. جاجارينا، المنزل رقم 1 ينعكس على النحو التالي. يشير حقل "الرمز البريدي" إلى 394050؛ في حقل "رمز المنطقة" تتم الإشارة إلى 36؛ في حقل "المدينة" أشر إلى فورونيج؛ في حقل "التسوية" تتم الإشارة إلى قرية بوروفو؛ في حقل "الشارع"، تتم الإشارة إلى شارع جاجارينا؛ في حقل "الصفحة الرئيسية"، يُشار إلى الرقم 1.

مثال 4. العنوان منطقة إيفانوفو، منطقة إيفانوفو، قرية أندريفو، 12 ينعكس على النحو التالي. يشير حقل "الرمز البريدي" إلى 155110؛ في حقل "رمز المنطقة" تتم الإشارة إلى 37؛ في حقل "المنطقة" تتم الإشارة إلى منطقة إيفانوفو؛ في حقل "التسوية" تتم الإشارة إلى Andreevo d؛ في حقل "الصفحة الرئيسية" تتم الإشارة إلى 12.

إذا كان أحد عناصر العنوان مفقودًا، فلن يتم ملء الحقل المخصص لهذا العنصر وقد لا يظهر في التعليمات.

في البند 2.9"العنوان في بلد الإقامة" للأفراد الذين ليسوا مقيمين ضريبيين في الاتحاد الروسي، وكذلك المواطنين الأجانب، تتم الإشارة إلى عنوان الإقامة في بلد الإقامة الدائمة. في هذه الحالة، يتم الإشارة إلى رمز هذه الدولة في حقل "رمز الدولة"، ثم يتم كتابة العنوان بأي شكل من الأشكال (يسمح بأحرف الأبجدية اللاتينية).

بالنسبة للأفراد الذين ليسوا مقيمين ضريبيين في الاتحاد الروسي والمواطنين الأجانب، يُسمح بغياب مؤشر "عنوان الإقامة في الاتحاد الروسي"، بشرط ملؤه البند 2.9استفسارات.

في القسم 3تعكس الشهادات "الدخل الخاضع للضريبة بنسبة ___٪" معلومات عن الدخل الذي يتلقاه الأفراد نقدًا وعينًا، حسب شهر الفترة الضريبية. يشير عنوان القسم 3 من الشهادة إلى معدل الضريبة الذي يتم ملء الشهادة بشأنه (13%، 30%، 9%، 15%، 35%، أو المعدل بناءً على اتفاقية الازدواج الضريبي ذات الصلة).

وفقاً للنموذج القديم بتاريخ 17/11/2010

انتباه:بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا رقم ММВ-7-11/485@ بتاريخ 30 أكتوبر 2015، تمت الموافقة على النموذج الجديد 2-NDFL.

يوجد في أسفل الصفحة نموذجان لشهادة 2-NDFL: حسب النموذج الجديد وحسب النموذج القديم.

انقر فوق كل مجال تعليمي يهمك لرؤية المعلومات التفصيلية.

حقل "الحرف"

حقل "رقم التعديل"

يجب عليك تحديد:

00 - عند إعداد الشهادة الأولية

01، 02، 03، الخ. ما يصل إلى 98 - عند إعداد شهادة تصحيحية

99 - عند تحرير شهادة الإلغاء

الحقول "وكيل الضرائب" و"TIN" و"KPP"

وكيل الضرائب: تشير المنظمات، على سبيل المثال، إلى Fantik LLC، ويشير رواد الأعمال إلى رائد أعمال فردي + الاسم الكامل

يشير رواد الأعمال الأفراد إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) فقط، وتشير المؤسسات إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) وKPP

حقل "اسم الموظف"

عند تغيير لقب الموظف، قم بالإشارة إلى لقبه الجديد. وفي الوقت نفسه، قد لا يكون لدى مكتب الضرائب معلومات حول الاسم الجديد للموظف. لذلك قم بإعداد نسخة من جواز سفره مسبقًا. يشار إلى الاسم الأوسط إذا كان متاحا.

يمكن الإشارة إلى اللقب والاسم الأول للموظفين الأجانب بالأحرف اللاتينية.

حقل "حالة دافع الضرائب"

ضع 1 - إذا كان الموظف مقيمًا في الاتحاد الروسي (أمضى 183 يومًا تقويميًا أو أكثر في أراضي الاتحاد الروسي خلال الـ 12 شهرًا المتتالية التالية).

ضع 2 - إذا لم يكن الموظف مقيمًا في الاتحاد الروسي (أقام في الاتحاد الروسي لمدة تقل عن 183 يومًا تقويميًا).

ضع 3 - إذا كان الموظف متخصصًا ذو مؤهلات عالية.

وفقًا لنص القانون، يُعترف بالمواطن الأجنبي المؤهل تأهيلاً عاليًا على أنه يتمتع بخبرة عمل أو مهارات أو إنجازات في مجال معين من النشاط، إذا كانت شروط جذبه للعمل في الاتحاد الروسي تتطلب منه الحصول على راتب قدره مليونين أو أكثر من مليون روبل في عام واحد.

بالإضافة إلى ذلك، يحصل المتخصصون المؤهلون تأهيلاً عاليًا على وضع المقيمين الضريبيين في الاتحاد الروسي منذ اليوم الأول لعقد عملهم، وليس بعد 183 يومًا من الإقامة في الاتحاد الروسي.

الآن (منذ ديسمبر 2015) تم تقديم رموز حالة دافعي الضرائب الإضافية:

ضع 4 - إذا كان الموظف مشاركًا في برنامج الدولة لإعادة التوطين الطوعي للمواطنين الذين يعيشون في الخارج.

ضع 5 - للعمال الأجانب الذين يتمتعون بوضع اللاجئ أو حصلوا على اللجوء المؤقت في روسيا.

ضع 6- للعمال الأجانب الذين يعملون على أساس براءة الاختراع.

حقل "رمز وثيقة الهوية"

للحصول على جواز سفر لمواطن من الاتحاد الروسي - الرمز 21.

تنبيه: منذ ديسمبر 2015، تم تغيير رمز شهادة اللجوء المؤقت في الاتحاد الروسي. أنت الآن بحاجة إلى تحديد الرمز 19، بدلاً من الرمز 18.

حقل "عنوان الإقامة في الاتحاد الروسي"

يشار إلى عنوان الموظف في مكان تسجيله الدائم على أساس جواز السفر أو أي وثيقة داعمة أخرى.

عنوان التسجيل المؤقت غير مكتوب.

يشار هنا أيضًا إلى العنوان الذي تم تسجيل العامل الأجنبي فيه في الاتحاد الروسي في مكان إقامته أو مكان إقامته.

حقل "رمز بلد الإقامة"

يتم ملء هذا الحقل فقط لغير المقيمين في الاتحاد الروسي والأجانب.

يشار إلى رمز البلد وعنوان مكان إقامة الموظف في بلد الإقامة الدائمة.

القسم 3. "الدخل الخاضع للضريبة".

في رأس هذا القسم، ضع معدل الضريبة:

13% - لسكان الاتحاد الروسي.

30% - لغير المقيمين في الاتحاد الروسي.

العمود "رمز الدخل"

كل نوع من الدخل له رمزه الخاص.

لذلك، على سبيل المثال، للراتب - 2000، للإجازة - 2012، إلخ.

بالنسبة للدخل الذي لم يتم توفير رمز منفصل له، أدخل - 4800 "دخل آخر"

عند دفع المكافآت - إذا كان الدفع مقابل إنجازات العمل - الكود 2002. إذا كانت المكافأة مخصصة، على سبيل المثال، لقضاء عطلة - فسيكون هذا دخلًا مختلفًا - 4800.

قائمة كاملة من رموز الدخل.

عمود "رمز الخصم"

فقط الخصومات والخصومات المهنية المنصوص عليها في الفن. 217 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

ابحث عن رموز لمثل هذه الخصومات. قم بالتمرير عبر الجدول أدناه، رموز هذه الاستقطاعات تبدأ بالرمز 403، وسترى بنفسك من خلال عنوان الاستقطاعات المقابلة لها.

القسم 4. "التخفيضات الضريبية".

يشار هنا إلى الخصومات الضريبية القياسية والاجتماعية والاستثمارية والممتلكات المقدمة للموظف في السنة المشمولة بالتقرير.

ولكل من هذه الاستقطاعات يمكنك العثور على الكود في نفس الجدول "أكواد أنواع استقطاعات دافعي الضرائب". لقد قدمنا ​​رابطًا لها في القسم 3 السابق - عمود "رمز الخصم" (انظر أعلاه).

الحقول "إخطار يؤكد الحق في الخصومات الاجتماعية والممتلكات".

لتقديم خصم اجتماعي (للعلاج والتدريب) والممتلكات، تحتاج إلى تلقي إخطار من مكتب الضرائب حول الحق في هذا الخصم، والذي نشير إلى بياناته في هذه الحقول.

القسم 5. "إجمالي مبالغ الدخل والضرائب".

حقل "إجمالي مبلغ الدخل"- يشار إلى المبلغ الإجمالي لجميع أسطر القسم 3.

حقل "القاعدة الضريبية".

يشار إلى الفرق بين إجمالي الدخل وجميع التخفيضات الضريبية.

حقل "مبلغ الضريبة المحسوبة".يشار إلى مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المحسوبة.

نحسب: القاعدة الضريبية * 13% (معدل الضريبة)

الحقل "مبلغ الدفعات المقدمة الثابتة".

يتم ملء هذا الحقل فقط للأجانب الذين يعملون بموجب براءة اختراع.

الحقل "مبلغ الضريبة المحتجز".يشار إلى مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المحتجزة.

حقل "مبلغ الضريبة المحول".يشار إلى المبلغ المحول إلى ضريبة الدخل الشخصي.

الحقل "مبلغ الضريبة الذي تم اقتطاعه من قبل وكيل الضرائب."

يشار إلى مبلغ ضريبة الدخل الشخصي الزائدة المحتجزة.

بشكل عام، وفقًا للقانون، يجب إعادة الضريبة المحتجزة بشكل مفرط إلى الموظف، ولكن إذا لم يكن لديهم الوقت للقيام بذلك بحلول الموعد النهائي لتقديم شهادة 2-NDFL (بحلول 1 أبريل)، فسيتم إدخال هذا المبلغ في هذا الحقل.

الحقل "مبلغ الضريبة التي لم يقتطعها وكيل الضرائب."

يشار إلى مبلغ ضريبة الدخل الشخصي التي لم يتم حجبها في الفترة المشمولة بالتقرير.

عرض المواقف المحتملة في 2-NDFL

تنبيه: اعتبارًا من 1 يناير 2016 (وفقًا للفقرة 6 من المادة 226 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)، يجب تحويل ضريبة الدخل الشخصية المحتجزة من الإجازة المرضية (بما في ذلك مزايا رعاية طفل مريض) واستحقاقات الإجازة إلى الميزانية في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر الذي دفعوا فيه.

الموقف:تم استحقاق الراتب في ديسمبر 2016، وتم دفعه في بداية يناير 2017. في هذه الحالة، يتم عرض راتب ديسمبر في شهادة ضريبة الدخل الشخصية لعام 2016، بما في ذلك البنود "مبلغ الضريبة المحتسب" و"مبلغ الضريبة المستقطع".

نعم، على الرغم من حقيقة أن ضريبة الدخل الشخصي سيتم حجبها فعليًا فقط في شهر يناير أو حتى بعد ذلك، إلا أننا ما زلنا ندرج مبلغها في بند "مبلغ الضريبة المحتجزة" في الشهادة لعام 2016.

استثناء: تم استحقاق الراتب في عام 2016، ولكن في عام 2017 لم يتم دفعه بحلول الموعد النهائي لتقديم 2-NDFL (بحلول 1 أبريل). ثم يجب إدراج هذا الراتب في شهادة 2-NDFL لعام 2017.

الموقف:تم فرض ضريبة على دخل الموظفين خلال العام بمعدلات مختلفة. تقترح دائرة الضرائب الفيدرالية ملء البيانات في القسمين 3 و5 بشكل تسلسلي، أولاً لمعدل واحد، ثم لمعدل آخر.

وفي هذه الحالة يجب أن تكون هناك شهادة 2-NDFL واحدة.

- نموذج تعبئة شهادة للنموذج الجديد 2-NDFL -

- نموذج تعبئة شهادة باستخدام النموذج القديم 2-NDFL -

كيفية ملء شهادات 2-NDFL للموظفين الأجانب المقيمين مؤقتًا في الاتحاد الروسي؟ ما هو العنوان الذي يجب الإشارة إليه للمواطنين الأجانب: العنوان في بلد الإقامة الدائمة (في جواز السفر) أو عنوان الإقامة المؤقتة (يمكن أن يتغير عدة مرات خلال العام ويتم الإشارة إليه في الإخطار المقدم إلى FMS)؟ هل هناك أي اختلافات أخرى في الحشو؟ كيف يمكن أن تعكس الشهادة الانتقال من 30% (غير مقيم) إلى 13% (مقيم)؟

في حقل "رقم التعريف الضريبي في بلد الإقامة" من القسم 2 من شهادة 2-NDFL، قم بالإشارة (إذا كانت هذه المعلومات متوفرة) إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) أو ما يعادله في بلد جنسية الموظف الأجنبي.

بالنسبة لغير المقيمين والمواطنين الأجانب، من الممكن عدم الإشارة إلى عنوان الإقامة في روسيا. في هذه الحالة، يجب عليك ملء حقلي "رمز بلد الإقامة" و"العنوان" في القسم 2 من شهادة 2-NDFL.

إذا كان الموظف مقيمًا في نهاية العام، في حقل "حالة دافع الضرائب" في القسم 2 من الشهادة، أدخل الرمز 1.

تعبئة الجدول في القسم 3 من الشهادة شهرياً. في العنوان، أشر إلى معدل الضريبة الذي يتم بموجبه فرض الضريبة على الدخل الموضح في هذا القسم. إذا حصل نفس الشخص خلال العام على دخل خاضع للضريبة بمعدلات مختلفة لضريبة الدخل الشخصي، فاملأ القسم 3 بشكل منفصل لكل معدل ضريبة.

إذا كان الموظف الأجنبي يعمل على أساس براءة اختراع، في القسم 5 من الشهادة، يرجى الإشارة إلى مبلغ الدفعات المقدمة الثابتة التي ينبغي من خلالها تخفيض ضريبة الدخل الشخصي. وفي حقل "الإخطار الذي يؤكد الحق في تخفيض الضريبة على الدفعات المقدمة الثابتة"، قم بالإشارة إلى تفاصيل الإخطار المستلم ورمز دائرة الضرائب الفيدرالية التي أصدرت هذه الوثيقة.

يجب أيضًا إكمال القسم 5 بشكل منفصل لكل معدل ضريبة.

كيفية إعداد شهادة في النموذج 2-NDFL

القسم 2

في القسم 2، قم بتقديم المعلومات الشخصية للموظف.

في حقل "TIN في الاتحاد الروسي"، أدخل رقم التعريف الضريبي للموظف. انظر إليها في شهادة تسجيل الفرد. يمكن طلب مثل هذه الوثيقة عند التقدم لوظيفة، على الرغم من أنه ليس مطلوبًا من الموظف تقديمها.

في حقل "رقم التعريف الضريبي في بلد الإقامة"، قم بالإشارة (إذا كانت هذه المعلومات متوفرة) إلى رقم التعريف الضريبي أو ما يعادله في بلد جنسية الموظف الأجنبي.

يرجى الإشارة إلى اسمك الأخير واسمك الأول واسم العائلة بالكامل، دون اختصارات، كما هو الحال في جواز سفرك. الكتابة بالأحرف اللاتينية مسموحة للأجانب فقط. لا تملأ اسمك الأوسط إلا إذا كان موجودًا في جواز سفرك.

في حقل "حالة دافع الضرائب"، قم بالإشارة إلى:
– 1 – للمقيمين الضريبيين. أشر أيضًا إلى الرقم 1 للموظفين من دول الاتحاد الاقتصادي الأوراسي (جمهورية بيلاروسيا وكازاخستان وأرمينيا وقيرغيزستان)، الذين يدفعون ضريبة الدخل الشخصي بمعدل 13 بالمائة من اليوم الأول لإقامتهم في روسيا. لا يهم ما إذا كان سيتم الاعتراف بهم كمقيمين ضريبيين في نهاية العام أم لا؛
– 2 – لغير المقيمين .
– 3 – لغير المقيمين – متخصصون ذوو مؤهلات عالية .
- 4 - للموظفين المشاركين في برنامج الدولة لإعادة التوطين الطوعي للمواطنين الذين يعيشون في الخارج؛
– 5 – للموظفين الأجانب الذين لديهم وضع لاجئ أو حصلوا على حق اللجوء المؤقت في روسيا؛
– 6 – للموظفين الأجانب الذين يعملون على أساس براءة اختراع.

في حقل "المواطنة (رمز البلد)"، أدخل رمز بلد الإقامة الدائمة للموظف. على سبيل المثال، رمز روسيا هو 643، رمز أوكرانيا - 804. عند ملء شهادة لغير المقيم، استخدم المصنف الروسي لدول العالم، المعتمد بموجب مرسوم معيار الدولة لروسيا الصادر في 14 ديسمبر ، 2001 رقم 529 شارع. إذا لم تكن هناك جنسية، في حقل "رمز البلد"، قم بالإشارة إلى رمز البلد الذي أصدر وثيقة الهوية.

عند تعبئة حقل "رمز مستند الهوية"، استخدم دليل "رموز المستندات"، وهو الملحق 1 لـ. يرجى الإشارة إلى سلسلة ورقم جواز سفرك بدون علامة "لا".

في حقل "عنوان الإقامة في الاتحاد الروسي"، قم بالإشارة إلى العنوان الكامل للإقامة الدائمة للموظف. خذها من جواز سفرك أو وثيقة أخرى تؤكد هذا العنوان. بالنسبة للموظفين الأجانب، يرجى الإشارة إلى العناوين التي تم تسجيلهم بها في أماكن إقامتهم أو إقامتهم. عند ملء حقل "رمز الموضوع"، استخدم الكتاب المرجعي "رموز كيانات الاتحاد الروسي والأقاليم الأخرى"، وهو الملحق 2 لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 30 أكتوبر 2015 رقم MMВ. -7-11/485.

إذا كان أي عنصر من عناصر العنوان مفقودًا، على سبيل المثال المنطقة، فلا تملأ الحقل المخصص لهذا العنصر.

بالنسبة لغير المقيمين والمواطنين الأجانب، من الممكن عدم الإشارة إلى عنوان الإقامة في روسيا. في هذه الحالة، يجب عليك ملء حقلي "رمز بلد الإقامة" و"العنوان".

القسم 3

املأ الجدول في القسم 3 شهريا. في العنوان، أشر إلى معدل الضريبة الذي يتم بموجبه فرض الضريبة على الدخل الموضح في هذا القسم. إذا حصل نفس الشخص خلال العام على دخل خاضع للضريبة بمعدلات مختلفة لضريبة الدخل الشخصي، فاملأ القسم 3 بشكل منفصل لكل معدل ضريبة.

ويمكن تحديد الرمز الذي يجب إدخاله في عمود "رمز الخصم" من الملحق رقم 2 إلى. في عمود "مبلغ الخصم"، أدخل مبلغ الخصم المطابق للكود المحدد.

عند عكس التخفيضات الضريبية القياسية في النموذج 2-NDFL، استخدم الرموز 104-105 (الملحق 2 لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 سبتمبر 2015 رقم MMV-7-11/387).

فيما يتعلق بالخصومات غير المحددة في الملحق 2 لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 سبتمبر 2015 رقم MMВ-7-11/387، قم بالإشارة إلى الرمز 620 "المبالغ الأخرى التي تقلل من القاعدة الضريبية وفقًا لـ أحكام الفصل 23 "ضريبة الدخل الفردي" الأشخاص." جاء ذلك في خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 11 فبراير 2014 رقم BS-4-11/2189.

في السطور "الإخطار الذي يؤكد الحق في خصم الضريبة الاجتماعية" و"الإخطار الذي يؤكد الحق في خصم ضريبة الأملاك"، حدد رقم وتاريخ الإخطار المقابل ورمز التفتيش الذي أصدر مثل هذه الوثيقة.

القسم 5

في القسم 5، تعكس المبلغ الإجمالي للدخل والضرائب في نهاية العام. يرجى إكمال هذا القسم بشكل منفصل لكل معدل ضريبة.

ترتيب ملء الحقول ذات الصلة موضح في الجدول.

لملء بعض المستندات، يحتاج كل من الروس ومواطني البلدان الأخرى إلى معرفة رموز الجنسية لإدخالها في الحقول المناسبة. سيؤدي عدم ملء الأوراق الرسمية بشكل صحيح إلى فرض عقوبات. يتعين على الفرد، سواء كان أجنبيًا أو مواطنًا روسيًا، بصفته دافع ضرائب، معرفة جميع الرموز اللازمة لشهادة 2-NDFL.

يمكن العثور على جميع المعلومات اللازمة لإعداد المستندات الضريبية في مصنف خاص لعموم روسيا، والذي يتضمن مجموعات أحرف التعريف لجميع دول العالم (الاسم المختصر OKSM).

بغض النظر عما إذا كان مكان تسجيلك الدائم هو روسيا أو أوكرانيا أو بيلاروسيا أو أي بلد آخر، عند ملء النماذج الضريبية والمستندات الأخرى المتعلقة بالعمل والدخل، يجب أن تعرف جميع الرموز الضرورية، OKIN، والجنسية، وما إلى ذلك. حتى يتم إدخالها وفي المربعات المناسبة، سيتم اعتبار الوثيقة غير صالحة، لأنها لن تقدم معلومات كاملة وشاملة عنك.

سيحتاج المواطنون الروس إلى الإشارة إلى مجموعة الأكواد المكونة من الأرقام المخصصة من قبل الاتحاد الروسي في شهادة 2-NDFL. وهو مكتوب في الفقرة 2.5 من الجزء الثاني من الوثيقة المسمى "بيانات عن مدني". تم تعيين الرقم 643 لـ OKSM الخاص بالاتحاد الروسي. ويجب إدخاله في العمود أعلاه.

إن وضع الشخص عديم الجنسية لا يعفيك من الالتزام بإدخال البيانات المسجلة في المصنفات في الشهادة. في الوثيقة، يحتاج هذا الشخص إلى إدخال معلومات حول البلد الذي أصدر له ورقة الهوية. ويمكن تحميلها هنا.

بعد ذلك، الاستمرار في العمل مع المساعدة، يجب عليك تكرار الرقم من الفقرة 2.5، ولكن في السطر 2.9. بعد ذلك، حدد العنوان التفصيلي الذي يعيش فيه الشخص الذي يتم ملء المستند من أجله. إذا كنا نتحدث عن مواطن أجنبي، فلا يتم إدخال التسجيل المؤقت الروسي حيث تم التسجيل، ولكن معلومات حول مكان إقامة الأجنبي في وطنه، والذي يشير إلى رمزه، ويأخذها من الكل -المصنف الروسي. للراحة، يمكن ملء السطر بالأحرف السيريلية والأحرف اللاتينية.

مميزات إصدار الشهادات للمواطنين الأجانب

كمواطن من أي بلد كنت، عند التقدم للعمل في الاتحاد الروسي، تصبح مسجلاً في دائرة الضرائب.

يخضع المواطنون الأجانب العاملون لتشريعات الاتحاد الروسي، والتي يجب عليهم اتباعها بدقة.

وبعد حصولك على حالة دافع الضرائب، تصبح مالكًا لرقم التعريف الضريبي (TIN). إذا كان هذا الاختصار مناسبًا أيضًا في بلدك الأصلي، فسيتم الإشارة إلى كلا الاسمين الدوليين غير المسجلين في ضريبة الدخل الشخصي. يُسمح للعامل الأجنبي بكتابة بياناته الشخصية بالأحرف اللاتينية. على سبيل المثال، يمكن لحاملي الجنسية المولدوفية إدخال أسمائهم الأولى والأخيرة كما هو معتاد في وطنهم. لن يعتبر هذا خطأ. ومن المهم أن تتوافق بيانات الشهادة مع بيانات جواز السفر الأجنبي والوثائق الأخرى.

2-NDFL يتضمن رمز وعنوان الاتحاد الروسي، بالإضافة إلى رمز وعنوان بلد الإقامة.

جدول رموز الدول التي تعمل نسبة كبيرة من مواطنيها في روسيا.

أي أنه فيما يتعلق بالاتحاد الروسي، يجب على الجميع كتابة "643" في العمود المخصص للترميز، وأدناه في عمود "رمز بلد الإقامة"، رمز بلد المواطنة. إذا كانت هذه هي بيلاروسيا، فاكتب "112"، ومواطنو أوكرانيا يكتبون "804"، ومواطنو أرمينيا - "051"، ويجب على الفرد الذي بلده الرئيسي قيرغيزستان أن يكتب "417".

وبالتالي، يتم إدخال المعلومات المتعلقة بجنسية دافعي الضرائب المسجلين في الوثيقة. في بعض الأحيان يكون لدى المحاسبين سؤال حول ما يجب فعله مع الأشخاص الذين ليسوا مواطنين في أي بلد. الرمز 999 مناسب لهم.

يمكن تنزيل النسخة الكاملة هنا.

يجب على كل مواطن أن يعرف رمز روسيا، بلد المواطنة، للحصول على شهادة ضريبة الدخل الشخصي 2، لأن الإكمال غير الكامل لهذه الوثيقة قد يؤدي إلى تراكم العقوبات. يمكن العثور على البيانات الرقمية اللازمة في OKSM - المصنف الروسي لدول العالم.

ملء شهادة للمواطن الروسي

يجب أن يؤخذ دخل الشخص ذو الخلفية الروسية الأصلية في الاعتبار في شهادة 2-NDFL. يتم تنسيق كل حقل من المستند وفقًا للقواعد المعمول بها. بالانتقال إلى الكتلة الثانية "بيانات عن فرد" يجب علينا ملء جميع سطور الورقة. بعد أن وصلنا إلى الفقرة 2.5 "المواطنة"، سنحتاج بالفعل إلى معلومات من المصنف الروسي بالكامل لدول العالم الموصوفة أعلاه، حيث تتم الإشارة إلى جميع رموز الدولة. إذا كان الشخص يحمل الجنسية، فإن رمز البلد الروسي لشهادة 2-NDFL هو 643.

هناك حالات عندما يتمتع دافع الضرائب بوضع شخص عديم الجنسية (شخص بدون جنسية)، وفي هذه الحالة في سطر "رمز البلد"، يجب على صاحب العمل إدخال رمز الدولة التي أصدرت الوثيقة التي تثبت هويته.

من خلال النزول إلى المستند أدناه، يمكنك ملاحظة أنه في الفقرة 2.9 "العنوان في بلد الإقامة" تحتاج أيضًا إلى إدخال رمز البلد. بالإضافة إلى ذلك، من الضروري إدخال عنوان الإقامة الكامل للشخص عديم الجنسية والمهاجر (في الولاية التي جاء منها). يسمح لك التشريع برسم خط بأي شكل من الأشكال (سواء بالأحرف اللاتينية أو السيريلية).

انتباه! في هذه الحالة، يُسمح بعدم ملء بند "عنوان الإقامة في الاتحاد الروسي"، ولكن بشرط أن يكون البند 2.9 قد اكتمل بالفعل.

نصدر شهادة لمواطن أجنبي

يجب توثيق أي عمل بدني للمهاجر. الوثيقة الخاصة بكل شخص لها نموذج واحد، لكن البيانات المدخلة قد تختلف حسب الحالة، لذلك يتطلب كل سطر دراسة خاصة.

• TIN في الاتحاد الروسي

يعد ملء هذا الحقل إلزاميًا إذا كان الموظف المهاجر مسجلاً للأغراض الضريبية. على الرغم من أنه حتى لو كان لديك رقم تعريف شخصي (TIN)، فلا يتعين عليك الإشارة إليه في شهادة 2-NDFL

• TIN في الدولة التي يحمل جنسيتها

إذا كان لدى المهاجر رقم تعريف ضريبي (TIN) في البلد الذي وصل منه، فيجب تضمينه أيضًا في الوثيقة.

تحتوي هذه الكتلة على معلومات من وثيقة الهوية الرئيسية. يُسمح لك بإدخال اسمك الكامل بالأحرف اللاتينية. إذا لم يكن هناك لقب أو عائلة، فلن يتم ملء الحقول.

• وضع دافع الضرائب

يتم تنسيق هذا الحقل أيضًا وفقًا لمصنف معين. يشير الرمز إلى من هو المهاجر نفسه:

1. لسكان روسيا – 1؛
2. لغير المقيمين في الاتحاد الروسي – 2؛
3. لغير المقيمين ذوي التخصص المطلوب (عامل مؤهل تأهيلا عاليا) - 3؛
4. مشارك في برنامج “توطين المواطنين” – 4؛
5. لاجئون – 5؛
6. الشخص الذي لديه براءة اختراع للعمل – 6.

• رمز الدولة

على أي حال، يشار هنا إلى 643، حيث يتم التسجيل على أراضي روسيا.

• رمز وثيقة الهوية

في معظم الحالات، يشار هنا إلى "10" - جواز سفر أجنبي، ولكن إذا لم يكن هناك، فيمكنك إدخال شهادة الميلاد (03)، تذكرة جندي عسكري (07)، تصريح إقامة في (12)، بطاقة هوية مؤقتة (14)، RVP في الاتحاد الروسي (15)، إلخ.

• عنوان الإقامة في الاتحاد الروسي

في هذه الخانة، يجب عليك الإشارة إلى الإحداثيات الكاملة لمكان إقامة الشخص الذي تم تسجيل المهاجر فيه في روسيا.

رمز البلد

• رمز الدولة الرئيسية

ننتقل الآن إلى الجزء الرئيسي من الوثيقة.

في هذه الكتلة، من الضروري إدخال رمز الدولة للدولة التي يكون المهاجر مواطنًا فيها، مع مراعاة المصنف الروسي بالكامل لدول العالم. ومن الأمثلة الصارخة على ذلك توظيف مواطن من جمهورية أذربيجان. يجب عليك إدخال 031.

• عنوان

ويجب في هذا السطر الإشارة إلى عنوان إقامة المهاجر في البلد الذي قدم منه. يسمح التشريع بإجراء الإدخالات بأي ترتيب (يُسمح بالأحرف اللاتينية).

تعبئة شهادة 2-NDFL للموظف الحاصل على براءة اختراع للعمل في الاتحاد الروسي

في بعض الحالات، توافق هيئة تفتيش دائرة الضرائب الفيدرالية على تخفيض ضريبة الدخل الشخصي بمقدار الدفعات المقدمة المحددة التي تم دفعها للزوار الذين لديهم براءة اختراع حالية. يجب الإشارة إلى هذا المبلغ في الوثيقة.

في كل عام، يتم إدخال قواعد جديدة فيما يتعلق بإعداد وتقديم شهادة 2-NDFL، لكن المواعيد النهائية للتقديم تظل دون تغيير. بالنسبة للعام الحالي، يجب على وكلاء الضرائب تقديم التقارير في عام 2019:

• لم يتم حجب ضريبة الدخل الشخصي من الدخل المدفوع في عام 2016 حتى 1 مارس.
• وفي عام 2016، تم دفع دخل للأفراد حتى 3 أبريل.

انتباه! بسبب التغييرات الأخيرة في التشريعات، قد تكون المعلومات القانونية الواردة في هذه المقالة قديمة!

يمكن لمحامينا تقديم المشورة لك مجانًا - اكتب سؤالك في النموذج أدناه.