केएनडी फॉर्म 1151001 नमूना भरना। वैट रिटर्न भरने की बारीकियाँ: यह क्या है और इसे किन मामलों में जमा किया जाना चाहिए? भरने के लिए चरण-दर-चरण निर्देश

वैट रिटर्न भरना व्यक्तिगत उद्यमियों और संगठनों दोनों के लिए राज्य के साथ कर संबंध संचालित करने का एक महत्वपूर्ण और अभिन्न पहलू है। इस कर की मुख्य विशेषताओं को समझने से आपको वैट की सही गणना करने में मदद मिलेगी। वैट रिटर्न भरने की प्रक्रिया का वर्णन करने से पहले, आइए जानें कि यह कर क्या दर्शाता है, कौन भुगतान करने के लिए बाध्य है और कहां।

वैट: यह क्या है?

मूल्य वर्धित कर एक अप्रत्यक्ष कर है। राज्य बजट से उत्पाद (कार्य, सेवा) की लागत का हिस्सा निकाल लेता है, जो उत्पादन प्रक्रिया के सभी चरणों में बनता है और बेचे जाने पर बजट में शामिल हो जाता है। वैट की राशि अंतिम बिक्री से पहले बजट में जाती है, क्योंकि कर का भुगतान किसी वस्तु, सेवा या कार्य के उत्पादन में शामिल सभी लोगों द्वारा विभिन्न चरणों में किया जाता है। रूस में वैट दर 18% (डिफ़ॉल्ट मान) है। वैट 10% और 0% भी है। वैट के अधिक स्पष्ट विचार के लिए, आइए एक उदाहरण देखें। आईपी ​​सिदोरोव ने 10,000 रूबल के लिए एक प्रकार का अनाज के दो बैग खरीदे और 10,500 रूबल में बेचने का फैसला किया। 500 रूबल अतिरिक्त मूल्य है, जिस पर कर लगाया जाता है।

रूसी संघ के क्षेत्र पर वैट 1 जनवरी 1992 को लागू किया गया था, और तब यह 28% के बराबर था। वैट के लिए बुनियादी आवश्यकताएं रूस के टैक्स कोड - अध्याय 21 में तय की गई हैं। 1 जनवरी 2001 से।

वैट रिटर्न कौन दाखिल करता है?

वैट भुगतानकर्ता व्यक्तिगत उद्यमी, संगठन, साथ ही सीमा शुल्क संघ की सीमाओं के पार माल परिवहन करने वाले व्यक्ति हैं (सीमा शुल्क संघ के श्रम संहिता के अनुच्छेद 79 के अनुसार)। आइए चयनित कराधान प्रणालियों के अनुसार व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा भुगतान की मुख्य विशेषताओं पर विचार करें:

1. व्यक्तिगत उद्यमी जो ओएसएनओ पर हैं वे वैट का भुगतान करते हैं और एक घोषणा पत्र जमा करते हैं (इस आलेख में पैराग्राफ "वैट भुगतान से छूट का अधिकार" में वर्णित मामलों को छोड़कर)।
2. व्यक्तिगत उद्यमी जो सरलीकृत कर प्रणाली और यूटीआईआई पर हैं, निम्नलिखित मामलों में कर का भुगतान करते हैं:

• रूस में माल आयात करना (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 151);
• आवंटित वैट के साथ खरीदार को स्वेच्छा से चालान जारी करते समय (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 173 के खंड 5)। यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि एक सरलीकृत प्रणाली /राजस्व/ के साथ - कर को आय में शामिल किया जाना चाहिए; और सरलीकृत कर प्रणाली के साथ - /आय - व्यय/ - आय और व्यय में कर को शामिल करने की कोई आवश्यकता नहीं है;
• एक साधारण साझेदारी में (रूस के कर संहिता का अनुच्छेद 174)।

ध्यान दें: उपरोक्त सूची में शामिल नहीं होने वाले मामलों में सरलीकृत कर प्रणाली और यूटीआईआई पर व्यक्तिगत उद्यमी वैट का भुगतान नहीं करते हैं।

वैट छूट का अधिकार

व्यक्तिगत उद्यमी जो सरलीकृत कर प्रणाली और यूटीआईआई पर हैं, उन्हें वैट का भुगतान करने से छूट दी गई है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 151, 173 (खंड 5), 174 (खंड 1) में दिए गए मामलों को छोड़कर)। यदि पिछले तीन महीनों में ओएसएनओ पर स्थित एक व्यक्तिगत उद्यमी का कारोबार कर को छोड़कर दो मिलियन रूबल से कम था, तो उसे कर का भुगतान न करने का अधिकार है (रूस के कर संहिता के अनुच्छेद 145 के खंड 1)। लेकिन इस बारे में टैक्स ऑफिस को सूचित करना जरूरी है.

नोट 1. रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 145 (खंड 1) के प्रावधान उन व्यक्तिगत उद्यमियों पर लागू नहीं होते हैं जो निर्दिष्ट तीन महीने की अवधि के दौरान उत्पाद शुल्क योग्य सामान बेचते हैं (अर्थात, जो उत्पाद शुल्क के अधीन हैं)। रूसी संघ के टैक्स कोड का अनुच्छेद 181 इन वस्तुओं की एक सूची प्रदान करता है:

• एथिल अल्कोहल, जो खाद्य और गैर-खाद्य दोनों कच्चे माल (विकृत एथिल अल्कोहल, कच्ची शराब; वाइन, बेरी, कॉन्यैक, कैल्वाडोस, व्हिस्की अंगूर डिस्टिलेट) से उत्पन्न होता था;
• नौ प्रतिशत से अधिक एथिल अल्कोहल की हिस्सेदारी वाले अल्कोहल युक्त उत्पाद;
• एथिल अल्कोहल वाले अल्कोहलिक उत्पाद, जिनकी हिस्सेदारी 0.5% से अधिक है (खाद्य उत्पादों के अपवाद के साथ);
• तंबाकू उत्पाद;
• यात्री कारें और मोटरसाइकिलें (जिनकी इंजन शक्ति 150 एचपी (या 112.5 किलोवाट) से अधिक है);
• कारों के लिए गैसोलीन;
• डीजल ईंधन;
• इंजन के लिए तेल (डीजल और इंजेक्शन/कार्बोरेटर);
• गैसोलीन अंश जो तेल के आसवन/शोधन के परिणामस्वरूप प्राप्त किए गए थे। प्राकृतिक या पेट्रोलियम गैस (संबंधित)।
• 280 - 360 डिग्री सेल्सियस के क्वथनांक के साथ घरेलू ताप तेल;
• विमानन केरोसीन;
• प्राकृतिक गैस।

नोट 2. वैट से छूट (अनुच्छेद 145 के अनुसार, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 1) रूसी क्षेत्र या क्षेत्रों में माल आयात करते समय लागू नहीं किया जा सकता है जो रूस के अधिकार क्षेत्र में हैं और कराधान के अधीन हैं (उपपैरा चार, अनुच्छेद 1, रूस के कर संहिता का अनुच्छेद 146)।

वैट से छूट के अधिकार का उपयोग करते समय, आपको व्यक्तिगत उद्यमी के पंजीकरण के स्थान पर कर प्राधिकरण को लिखित रूप में सूचित करना होगा और रूस के कर संहिता के अनुच्छेद 145 के अनुच्छेद छह में निर्दिष्ट दस्तावेज जमा करना होगा। वैट से छूट की अवधि में छूट/विस्तार के लिए आवश्यक दस्तावेजों की सूची (उस महीने के 20वें दिन तक प्रस्तुत की जानी चाहिए, जहां से इस अधिकार का उपयोग पंजीकरण के स्थान पर कर कार्यालय में किया जाना है):

• निर्धारित प्रपत्र में लिखित अधिसूचना;
• बिक्री बही (ओएसएनओ) से उद्धरण;
• आय और व्यय के लिए लेखांकन की पुस्तक से एक उद्धरण (और व्यावसायिक लेनदेन के लिए लेखांकन - ओएसएनओ; व्यावसायिक लेनदेन के लिए लेखांकन के बिना - यूएसएन)।

टिप्पणियाँ:

• व्यक्तिगत उद्यमी जिन्होंने सरलीकृत कर प्रणाली से सामान्य व्यवस्था (ओएसएनओ) पर स्विच किया है, वे सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों की आय और व्यय के लिए लेखांकन की पुस्तक से एक उद्धरण प्रदान करते हैं;
• उन व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए जिन्होंने (कृषि उत्पादकों के लिए कराधान) प्रदान करने वाली प्रणाली से ओएसएनओ पर स्विच किया है, व्यक्तिगत उद्यमियों की आय और व्यय के लिए लेखांकन की पुस्तक से एक उद्धरण जमा करें जो वस्तुओं के कृषि उत्पादकों के लिए कराधान प्रणाली का उपयोग करते हैं।

देय वैट की राशि की गणना कैसे करें?

आइए आईपी सिदोरोव के साथ उदाहरण पर लौटें और वैट की राशि की गणना करें। जिस कीमत पर आईपी सिदोरोव ने एक प्रकार का अनाज खरीदा (10,000 रूबल) उसमें पहले से ही इनपुट वैट शामिल है, जो 18% है। इसकी राशि की गणना इस प्रकार की जा सकती है। हम एक अनुपात बनाते हैं और X के मान की गणना करते हैं।

10 000 = 118%
एक्स = 100%

ऐसा करने के लिए, 10,000 को 100 से गुणा करें और 118 से विभाजित करें। हमें वैट के बिना राशि मिलती है - 8,475 रूबल। इस मामले में, "इनपुट" वैट 1,525 रूबल (10,000 माइनस 8,475) के बराबर है। "आउटपुट" कर के बिना राशि की गणना उसी योजना का उपयोग करके की जाती है। यह 8,898 रूबल (10,500*100/118) के बराबर है। "आउटगोइंग" वैट - 1,602। बजट में योगदान की जाने वाली राशि निर्धारित करने के लिए, हम "आउटगोइंग" टैक्स से "इनकमिंग" टैक्स घटाते हैं। हमें 77 रूबल (1,602 घटा 1,525) मिलते हैं। वैट रिटर्न भरते समय इस गणना सिद्धांत का उपयोग किया जाता है।

वैट दरों के प्रकार

सामाजिक महत्व की वस्तुओं या सेवाओं को बेचते समय दस प्रतिशत की दर का उपयोग किया जाता है (रूस के कर संहिता के अनुच्छेद 164 के खंड 2 के खंड 1 - 5):

यह लेख दांव के आकार और गणना प्रक्रिया का विस्तार से वर्णन करता है:

• खाद्य पदार्थ;
• बच्चों के लिए उत्पाद;
• कुछ पत्रिकाएँ;
• चिकित्सा उत्पादों की सूची;
• प्रजनन करने वाले जानवर (मवेशी, सूअर, भेड़, बकरी, घोड़े); प्रजनन करने वाले पशुओं से प्राप्त शुक्राणु और भ्रूण।

शून्य वैट दर का उपयोग उन वस्तुओं/सेवाओं की बिक्री के लिए किया जाता है जो रूस के क्षेत्र के माध्यम से निर्यात या पारगमन के लिए हैं (रूस के कर संहिता के अनुच्छेद 164 के अनुच्छेद 1 में अधिक विवरण):

• सीमा शुल्क क्षेत्र के बाहर निर्यात किया गया सामान, या वह सामान जो मुक्त सीमा शुल्क क्षेत्र के सीमा शुल्क शासन के तहत रखा गया है (यदि दस्तावेज़ रूस के कर संहिता के अनुच्छेद 165 के अनुसार प्रदान किए जाते हैं);
• सेवाएँ जो अंतर्राष्ट्रीय परिवहन से संबंधित हैं (रूस के कर संहिता के अनुच्छेद 164 के खंड 2.1 - 2.10 खंड 1 में अधिक विवरण);
• रूसी संघ के माध्यम से पारगमन के सीमा शुल्क शासन के तहत रखे गए माल के रूस के क्षेत्र के माध्यम से परिवहन के लिए सेवाएं या कार्य;
• यदि प्रस्थान/गंतव्य बिंदु रूस के बाहर स्थित हैं तो सामान या यात्रियों के परिवहन के लिए सेवाएं।

अन्य मामलों में, जो रूस के टैक्स कोड के अनुच्छेद 164 के पैराग्राफ 1 और 2 में निर्दिष्ट नहीं हैं, अठारह प्रतिशत वैट दर का उपयोग किया जाता है। यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी ऐसी वस्तुएं/सेवाएं बेचता है जिन पर अलग-अलग दरों पर कर लगता है, तो स्थिति का रिकॉर्ड अलग से रखना आवश्यक है। अब आइए वैट रिटर्न पर नजर डालें - फॉर्म कैसे भरें।

वैट घोषणा

वैट रिटर्न भरते समय आपको बेहद सावधान रहना चाहिए। समय पर और त्रुटियों के बिना जमा किया गया वैट रिटर्न वैट रिफंड की गारंटी हो सकता है। 1 जनवरी 2014 को, वैट रिटर्न दाखिल करने का एक इलेक्ट्रॉनिक फॉर्म पेश किया गया था (रूस के कर संहिता के अनुच्छेद 174 के अनुच्छेद 5 का एक नया संस्करण लागू हुआ)। इलेक्ट्रॉनिक घोषणा प्रपत्र व्यक्तिगत उद्यमी के पंजीकरण के स्थान पर कर कार्यालय में जमा किया जाता है। एक घोषणा पत्र तैयार करने के लिए, आप रूसी संघ की संघीय कर सेवा (www.nalog.ru) की वेबसाइट पर डाउनलोड के लिए उपलब्ध मुफ्त कार्यक्रम "कानूनी करदाता" का उपयोग कर सकते हैं।

प्रोग्राम का उपयोग करके घोषणा बनाते समय, भरने के उदाहरण की आवश्यकता नहीं होती है। आप रूसी संघ के वित्त मंत्रालय के दिनांक 29 अक्टूबर 2014 के आदेश क्रमांक ММВ-7-3/558@ द्वारा अनुमोदित वैट रिटर्न भरने के लिए नियमों का उपयोग कर सकते हैं। घोषणा में जानकारी दर्ज करते समय, सभी खाली कक्षों में डैश दर्ज किया जाना चाहिए। कृपया प्रत्येक पृष्ठ पर अपना करदाता पहचान संख्या (टीआईएन) दर्ज करें। अनुभाग पृष्ठ (शीर्षक पृष्ठ संख्या 001, अगला पृष्ठ संख्या 002, इत्यादि) की उपस्थिति/अनुपस्थिति की परवाह किए बिना, पृष्ठ क्रमांकन निरंतर होता है।

शीर्षक पेज:

टिन - व्यक्तिगत उद्यमी पंजीकरण प्रमाणपत्र के अनुसार (घोषणा के सभी पृष्ठों पर चिपका हुआ);

"समायोजन संख्या" - प्राथमिक घोषणा "0"; निर्दिष्ट - "1", "2" इत्यादि।

"कर अवधि" - "21" - पहली तिमाही;

"22" - दूसरी तिमाही;

"23" - तीसरी तिमाही;

"24" - चौथी तिमाही।

परिसमापन के मामले में - "51" - पहली तिमाही;

"54" - दूसरी तिमाही;

"55" - तीसरी तिमाही;

"56" - चौथी तिमाही।

"स्थान पर" - कोड 400 (रिपोर्ट पंजीकरण के स्थान पर प्रस्तुत की जाती है);

"करदाता" - पूरा नाम बताएं।

"1" या "2" - रिपोर्ट प्रस्तुत करने वाले व्यक्ति पर निर्भर करता है।

धारा 1 - कर की कुल राशि को दर्शाता है जिसे संबंधित कर अवधि के लिए बजट से भुगतान या प्रतिपूर्ति करने की आवश्यकता है। OKATO कॉलम में, 2014 से OKTMO (रूसी संघ की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 17 अक्टूबर, 2012 संख्या ED-4-3/18585) को इंगित करना आवश्यक है।

धारा 2 - कर एजेंट द्वारा बजट में भुगतान की जाने वाली कर की राशि दर्ज करें।

धारा 3 - 18% और 10% वैट वाले लेनदेन के लिए देय कर की राशि की गणना को इंगित करता है।

धारा 4 और धारा 6 - 0% के बराबर वैट के साथ लेनदेन के लिए कर की राशि (चौथे खंड में - प्रलेखित शून्य दर का उपयोग; छठे में - प्रलेखित नहीं)।

धारा 5 - कर कटौती की राशि की गणना जिसे शून्य वैट दर के अधीन कार्यों/सेवाओं/वस्तुओं की बिक्री के लिए लेनदेन से अलग से घोषित किया जाना चाहिए।

धारा 7 - लेनदेन जो कराधान के अधीन नहीं हैं, कराधान के अधीन नहीं हैं और रूस के क्षेत्र में नहीं किए गए थे।

धारा 8 - खरीद पुस्तक (पिछली अवधि के लिए) से जानकारी दर्शाती है।

धारा 9 - बिक्री पुस्तिका (पिछली अवधि के लिए) से जानकारी शामिल है।

धारा 10 - भेजे गए चालान के लॉग से जानकारी शामिल है (पिछली अवधि के लिए)।

धारा 11 - प्राप्त प्राप्तियों के जर्नल (पिछली अवधि के लिए) से जानकारी शामिल है।

धारा 12 - रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 173 के खंड 5 की सूची में शामिल व्यक्तियों द्वारा जारी किए गए चालानों की जानकारी को दर्शाती है।

शून्य घोषणा तब प्रस्तुत की जाती है जब खातों में धन की कोई आवाजाही नहीं होती है। पंजीकरण करते समय, आपको शीर्षक पृष्ठ और अनुभाग 1 भरना होगा। शीर्षक पृष्ठ उसी तरह भरा जाता है जैसे नियमित घोषणा जमा करते समय, और खंड 1 में, राशि कॉलम में डैश लगाए जाते हैं।

दाखिल करने की समय सीमा और जुर्माना

वैट त्रैमासिक भुगतान के अधीन है। 29 नवंबर 2014 के संघीय कानून संख्या 382-एफजेड के अनुसार, जो 1 जनवरी 2015 को लागू हुआ, रिपोर्टिंग अवधि पांच दिन बढ़ा दी गई थी। कर का भुगतान रिपोर्टिंग तिमाही के बाद प्रत्येक तीन महीने के 25वें दिन तक किया जाना चाहिए:

• 25 अप्रैल तक - पहली तिमाही;
• 25 जुलाई तक - दूसरी तिमाही;
• 25 अक्टूबर तक - तीसरी तिमाही;
• 25 जनवरी तक - चौथी तिमाही।

सप्ताहांत या छुट्टियों के कारण समय सीमा स्थगित की जा सकती है। चूंकि परिवर्तन लागू हो गए हैं, 2014 की चौथी तिमाही की घोषणा 01/26/2015 तक प्रस्तुत की जा सकती है (01/25/2015 एक दिन की छुट्टी है, रविवार)। यदि वैट घोषणा निर्धारित अवधि के भीतर प्रस्तुत नहीं की जाती है, तो अवैतनिक कर राशि के 5 प्रतिशत के बराबर जुर्माना लगाया जाता है, जो प्रत्येक माह (पूर्ण या अपूर्ण) के लिए घोषणा के अनुसार भुगतान (या अतिरिक्त भुगतान) के अधीन है। , उस दिन से शुरू होता है जो इसके दाखिल करने के लिए निर्धारित किया गया था। जुर्माना 30% से अधिक नहीं हो सकता, न ही 1,000 रूबल से कम हो सकता है।

2015 में 1सी में वैट रिटर्न कैसे भरें।

वैट रिटर्न एक मानक रिपोर्टिंग फॉर्म है जो वैट भुगतानकर्ताओं द्वारा भरा जाता है। पहली तिमाही के परिणामों के आधार पर वैट रिटर्न सही ढंग से कैसे भरें? इस सामग्री में आपको घोषणा पत्र भरने के उदाहरण के साथ चरण-दर-चरण निर्देश, रिपोर्ट दाखिल करने के सामान्य नियम मिलेंगे, और आप वैट टैक्स रिटर्न भरने का एक नमूना और स्वीकृत फॉर्म का एक खाली फॉर्म भी डाउनलोड कर सकते हैं।

2019 में वैट रिटर्न जमा करना किसे आवश्यक है

अनुच्छेद 174 के अनुच्छेद 5 और अनुच्छेदों के अनुसार। 1 खंड 5. वैट के लिए रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 173 में निम्नलिखित बताया गया है:

• संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी वैट भुगतानकर्ता हैं (फर्म और व्यक्तिगत उद्यमी जो सरलीकृत कर प्रणाली, यूटीआईआई, पीएसएन, एकीकृत कृषि कर पर स्विच कर चुके हैं या शुरू में इन व्यवस्थाओं का उपयोग कर रहे हैं, इस कर का भुगतान नहीं करते हैं);
• कर एजेंट;
• मध्यस्थ जो भुगतानकर्ता नहीं हैं, जो जारी किए गए चालान में वैट राशि आवंटित करते हैं।

इसे कंपनी के पंजीकरण के स्थान पर या व्यक्तिगत उद्यमी के निवास स्थान के पंजीकरण के स्थान पर सौंप दिया जाता है।

2019 में वैट रिटर्न दाखिल करने की अंतिम तिथि

2019 में, समय सीमा इस प्रकार है:

तारीखें सप्ताहांत पर नहीं पड़तीं - कोई स्थगन नहीं होता। इस प्रकार, 2019 की पहली तिमाही के लिए वैट जमा करने की अंतिम तिथि 25 अप्रैल, 2019 है।

2019 की पहली तिमाही के लिए वैट रिटर्न फॉर्म

रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 29 अक्टूबर, 2014 संख्या ММВ-7-3/ द्वारा अनुमोदित, रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 28 दिसंबर, 2018 एन एसए द्वारा किए गए परिवर्तनों को ध्यान में रखते हुए भरा जाना चाहिए। -7-3/ 2019 की पहली तिमाही के लिए वैट रिटर्न भरने का नमूना आदेश द्वारा किए गए परिवर्तनों को ध्यान में रखता है।

रिपोर्ट में एक शीर्षक पृष्ठ और 12 खंड शामिल हैं। केवल पहली शीट और खंड 1 को भरना आवश्यक है। यदि आवश्यक शर्तें पूरी होती हैं तो शेष भाग भरे जाते हैं।

2014 से, करदाता और कर एजेंट इलेक्ट्रॉनिक रूप से रिटर्न दाखिल कर रहे हैं। पहले, यदि कर्मचारियों की संख्या 100 लोगों से अधिक नहीं थी तो रिपोर्ट कागज पर प्रस्तुत की जाती थी। इस अवसर का दोबारा उपयोग नहीं किया जा सकता. लेकिन विशेष मामलों में, कागजी रिपोर्टिंग अभी भी प्रस्तुत की जाती है।

इसे कागज पर प्रस्तुत किया जा सकता है:

• कर एजेंट - वैट (विशेष व्यवस्था) का भुगतान न करने वाले या जिन्हें इसके भुगतान से छूट प्राप्त हुई है;
• संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी वैट का भुगतान नहीं करते हैं या उन्हें इसका भुगतान करने से छूट प्राप्त है, यदि एक ही समय में:
  • वे सबसे बड़े करदाता नहीं हैं;
  • कर्मचारियों की संख्या 100 से अधिक नहीं है;
  • उन्होंने वैट चालान जारी नहीं किए;
  • चालान का उपयोग करके एजेंसी समझौतों (अन्य व्यक्तियों के हित में) के आधार पर काम नहीं किया।

करदाता के कर्तव्यों से छूट प्राप्त की जा सकती है यदि पिछले तीन महीनों में बिक्री राजस्व 2 मिलियन रूबल से अधिक न हो।

2019 में घोषणा प्रस्तुत करने में विफलता के लिए जुर्माना

के अनुसार ठीक है रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 119- कर राशि का 5% समय पर भुगतान नहीं किया गया। यह रिपोर्ट प्रस्तुत करने में विफलता और उन्हें किसी अन्य रूप में प्रस्तुत करने दोनों के लिए प्रदान किया जाता है।

घोषणा पत्र भरने के सामान्य नियम

1. केवल अनुमोदित फॉर्म का उपयोग करें (यदि कागज पर जमा करना, हाथ से या कंप्यूटर पर भरना स्वीकार्य है - केवल A4 शीट के एक तरफ प्रिंट करें, स्टेपल न करें)।
2. बाएं किनारे से प्रारंभ करते हुए, प्रत्येक पंक्ति में एक संकेतक दर्ज करें, और शेष खाली कक्षों में डैश लगाएं।
3. रकम को पूरे रूबल में इंगित करें, 50 कोपेक से अधिक की हर चीज़ को राउंड अप करें और 50 कोपेक से कम की किसी भी चीज़ को हटा दें।
4. पाठ पंक्तियों को बड़े बड़े अक्षरों में भरें (यदि हाथ से, तो काली, बैंगनी या नीली स्याही में, यदि कंप्यूटर पर हैं, तो कूरियर न्यू फ़ॉन्ट आकार 16-18 में)।

2019 में वैट रिटर्न भरना: चरण-दर-चरण निर्देश

उदाहरण: 2019 की पहली तिमाही के लिए वैट रिटर्न कैसे भरें।

चरण 1 - शीर्षक पृष्ठ

• कंपनी के टिन और केपीपी को पृष्ठ के शीर्ष पर दर्शाया गया है, फिर वे दस्तावेज़ की प्रत्येक शीट पर स्वचालित रूप से डुप्लिकेट हो जाते हैं;
• प्राथमिक घोषणा प्रस्तुत करते समय समायोजन संख्या - तीन शून्य;
• पहली तिमाही के लिए कर अवधि कोड - 21. अन्य कोड: 22 - दूसरी तिमाही; 23 - तीसरी तिमाही; 24 - चौथी तिमाही। मासिक घोषणा जमा करते समय और किसी कंपनी का परिसमापन करते समय, कोड अलग-अलग होते हैं;
• रिपोर्टिंग वर्ष 2019;
• प्रत्येक कर कार्यालय में एक अद्वितीय चार अंकों का कोड होता है; आप इसे संघीय कर सेवा से संपर्क करके पता लगा सकते हैं: पहले दो अंक क्षेत्र कोड हैं, दूसरे दो अंक निरीक्षण कोड हैं। घोषणा करदाता के पंजीकरण के स्थान पर संघीय कर सेवा को प्रस्तुत की जाती है;
• करदाता पंजीकरण के स्थान पर एक कोड दर्ज करता है, जो उसकी स्थिति पर निर्भर करता है। 29 अक्टूबर 2014 के संघीय कर सेवा के आदेश के परिशिष्ट 3 में कोड एन एमएमवी-7-3/:

VESNA LLC एक रूसी कंपनी है जो प्रमुख करदाता नहीं है। कोड 214 दर्ज करता है।

भरने का एल्गोरिदम:

• घोषणा के शीर्षक पृष्ठ के सबसे लंबे क्षेत्र में कंपनी का नाम दर्ज करें, शब्दों के बीच एक सेल छोड़ें;
• आर्थिक गतिविधि के प्रकार का कोड क्लासिफायर का उपयोग करके पाया जा सकता है। VESNA LLC नालीदार कार्डबोर्ड का उत्पादन करती है। आप 2019 की पहली तिमाही के लिए अपने वैट रिटर्न में कौन सा ओकेवीईडी कोड डालना है, इसके बारे में अधिक जानकारी प्राप्त कर सकते हैं। रोसस्टैंडर्ट का आदेश दिनांक 31 जनवरी 2014 एन 14-सेंट;
• फ़ोन नंबर;
• घोषणा में पृष्ठों की संख्या. VESNA LLC 18 शीटों पर 2019 की पहली तिमाही के लिए वैट रिटर्न जमा करता है;
• शीर्षक पृष्ठ के नीचे, करदाता या उसके प्रतिनिधि का पूरा नाम दर्ज करें, दाखिल करने की तारीख और हस्ताक्षर डालें।

चरण 2 - खंड 1

पंक्ति दर पंक्ति:

• घोषणा के पहले खंड की पंक्ति 010 में, OKTMO कोड दर्ज करें। उदाहरण के लिए - 45908000 - मास्को का नगरपालिका जिला "चेरियोमुस्की";
• 020 - रूसी संघ के क्षेत्र में बेची जाने वाली वस्तुओं (कार्यों, सेवाओं) पर वैट के लिए केबीके। आपको वैट 2019 के लिए KBK मिलेगा;
• 030 - रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 173 के खंड 5 के तहत अर्जित वैट। यह एक कर है जिसका भुगतान तब किया जाता है जब खरीदार को वैट के साथ एक चालान जारी किया जाता है जिसमें ऐसे व्यक्ति शामिल होते हैं जो इसके भुगतानकर्ता नहीं हैं, या भुगतान से छूट प्राप्त है, या जब सामान बेचा जाता है जो कर के अधीन नहीं है। VESNA LLC इस फ़ील्ड को डैश से भरता है;
• 040 - घोषणा की धारा 3 का अंतिम मूल्य;
• 050 - घोषणा के खंड 4-6 से कुल मूल्यों का योग। वीईएसएनए एलएलसी इन अनुभागों को छोड़ देता है - कोई कर आधार नहीं है और शून्य दर पर कर देय है, तिमाही में बजट से प्रतिपूर्ति के लिए कोई राशि उत्पन्न नहीं हुई थी। मैदान में डैश हैं;
• पंक्तियाँ 060-080 केवल निवेश साझेदारी समझौते में भाग लेने वालों द्वारा भरी जाती हैं (शीर्षक पृष्ठ पर पंक्ति में "पंजीकरण के स्थान पर" कोड "227")। VESNA LLC डैश लगाता है।

धारा 2 उन कंपनियों द्वारा भरी जाती है जो कर एजेंट के रूप में कार्य करती हैं। VESNA LLC इस अनुभाग को छोड़ देता है।

चरण 3 - धारा 3

पंक्ति दर पंक्ति:

• 010-040 - 2019 की रिपोर्टिंग तिमाही के लिए कर आधार। एलएलसी ने 2019 की पहली तिमाही में ऐसे सामान बेचे जिन पर 20% की दर से कर लगता है, इसलिए यह घोषणा में केवल पंक्ति 010 भरता है (अलग-अलग कॉलम में कर आधार और वैट की राशि)। शेष क्षेत्रों में डैश हैं;
• 070 - माल की आगामी डिलीवरी के लिए अग्रिम या अन्य भुगतान। समीक्षाधीन अवधि में, संगठन को वैट सहित 2,360,000 की राशि में भविष्य की आपूर्ति के खिलाफ अग्रिम प्राप्त हुआ। पंक्ति 070 में, कर आधार (1,800,000 रूबल) और कर स्वयं (300,000 रूबल) कॉलम में अलग-अलग दर्ज किए गए हैं।
• 080-100 एक कर है जो बहाली के अधीन है। दिए गए उदाहरण में, ऐसी कोई राशि नहीं है - खेतों में डैश हैं;
• 105-109 - सामान, संपत्ति के अधिकार या समग्र रूप से उद्यम बेचते समय समायोजन की राशि।
• 110 - बहाली को ध्यान में रखते हुए कर (घोषणा की धारा 3 की पंक्ति 010-080 के अंतिम कॉलम का योग);
• 120-185 - कटौती के अधीन कर (रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 171, रूसी संघ के कर संहिता का 172, निर्यात और आयात पर प्रोटोकॉल के अनुच्छेद 2 का खंड 11)। हमारे उदाहरण में, पंक्ति 120 भरी हुई है - कला के अनुसार रूसी संघ में सामान खरीदते समय भुगतान की गई वैट की राशि। रूसी संघ के टैक्स कोड के 171, साथ ही लाइन 170। कृपया ध्यान दें कि फॉर्म में एक नई लाइन 135 दिखाई दी है।
• 190 - कुल कटौती राशि (पंक्तियों का योग 120-180);
• 200 - धारा 3 के तहत पहली तिमाही के लिए देय कर की कुल राशि। देय राशि और कटौती की जाने वाली राशि के बीच का अंतर (सकारात्मक) पंक्ति 110 और 190 के बीच का अंतर है।
• 210 2019 की पहली तिमाही के लिए वैट रिटर्न की धारा 3 के तहत प्रतिपूर्ति की जाने वाली कुल राशि है। यदि अंतर ऋणात्मक है तो पंक्ति भर दी जाती है।

कंपनी रिपोर्टिंग तिमाही में बिक्री करते समय घोषणा के अनुभाग 4 से 6 तक भरती है, जिस पर तरजीही शून्य दर पर कर लगाया जाता है। धारा 7 कर-मुक्त लेनदेन, रूसी संघ के क्षेत्र के बाहर बिक्री और लंबे उत्पादन चक्र के साथ माल के पूर्व भुगतान के लिए जारी की जाती है। VESNA LLC ने 2019 की पहली तिमाही में इस तरह का संचालन नहीं किया।

चरण 4 - धारा 8

धारा 8 में प्राप्त चालानों के लिए खरीद पुस्तक से मूल्य और डेटा शामिल है, कटौती का अधिकार जिसके लिए रिपोर्टिंग अवधि में उत्पन्न हुआ। VESNA LLC के पास कुल देय राशि से वैट काटने का अधिकार है, जो प्रतिपक्ष विक्रेता द्वारा प्रस्तुत किया गया था और जारी चालान में शामिल था।

धारा 8 से जारी

पंक्ति दर पंक्ति:

• 001 एक डैश है, क्योंकि घोषणा प्राथमिक है। एक निर्दिष्ट फॉर्म जमा करते समय ही पूरा किया जाना चाहिए;
• 005 - खरीद पुस्तक में लेनदेन संख्या;
• 010 - खरीद पुस्तक में लेनदेन के प्रकार के लिए कोड। उपरोक्त मामले में, कोड 01 दर्शाया गया है।
• 020 — विक्रेता द्वारा प्रस्तुत चालान संख्या;
• 030 - चालान जारी करने की तारीख;
• 040-090 - चालान को सही करते समय या समायोजन चालान जारी करते समय भरा जाता है;
• 100 - भुगतान दस्तावेज़ संख्या।
• 110 - भुगतान आदेश तैयार करने की तिथि;
• 120 - पंजीकरण के लिए माल की स्वीकृति की तिथि।
• 130 - INN और विक्रेता की चौकी;
• 140 - आईएनएन और मध्यस्थ की चौकी - भरा नहीं गया;
• 150 - सीमा शुल्क घोषणा संख्या केवल अन्य देशों से माल आयात करते समय दर्ज की जाती है। हम डैश लगाते हैं;
• 160 - विक्रेता के साथ समझौता रूसी मुद्रा में किया गया था;
• 170 - कर सहित चालान के अनुसार खरीद मूल्य;
• 180 — रूबल में कर राशि;
• 190 - चौथी तिमाही में खरीद बही के अनुसार कटौती योग्य कर की कुल राशि।

चरण 5 - धारा 9

घोषणा के भाग 9 में बिक्री पुस्तिका से जानकारी शामिल है - जारी बिक्री चालान पर डेटा जो रिपोर्टिंग तिमाही के कर आधार को बढ़ाता है। 2,360,000 रूबल (18% वैट सहित) की राशि में माल की भविष्य की डिलीवरी के लिए पूर्व भुगतान को प्रतिबिंबित करना अनिवार्य है। लेन-देन की राशि और कर का अंतिम पृष्ठ एक बार भरा जाता है।

पहले ऑपरेशन पर धारा 9

पंक्ति दर पंक्ति:

• 001 - डैश, चूंकि घोषणा प्राथमिक है (केवल अद्यतन घोषणा में भरी गई है);
• 005 - बिक्री पुस्तक में लेनदेन की क्रम संख्या;
• 010 - बिक्री पुस्तक में लेनदेन प्रकार कोड;
• 020 - जारी किए गए चालान की संख्या;
• 030 - चालान की तारीख;
• 035 - सीमा शुल्क घोषणा की पंजीकरण संख्या;
• 036 (नई लाइन) - सीमा शुल्क संचालन के दौरान संकेत दिया गया, कोड ईएईयू के कमोडिटी नामकरण में निहित हैं;
• 040-090 - सुधारात्मक चालान को सुधारते या जारी करते समय भरें;
• 100 - खरीदार का आईएनएन और चेकपॉइंट।

• 110 - आईएनएन और मध्यस्थ की चौकी (भरने के लिए नहीं);
• 120-130 - भुगतान दस्तावेज़ की संख्या और तारीख;
• 140 मुद्रा कोड है.
• 150-160 - चालान मुद्रा और रूबल में कर सहित बिक्री मूल्य। चूँकि चालान रूबल में है, हम पंक्ति 150 नहीं भरते हैं;
• 170-190 - कर के बिना बिक्री लागत (20, 18, 10 और 0% की दरों पर अलग से)। सभी धारा 9 लेनदेन 20% की दर पर किए गए;
• 200-220 - 20, 18 और 10% की दरों पर वैट की राशि और बिक्री की लागत कर से मुक्त। VESNA LLC लाइन 200 भरती है।

दूसरे और बाद के संचालन पर धारा 9

लेन-देन की क्रम संख्या, तिथि, खरीदार की कर पहचान संख्या और बिक्री राशि को छोड़कर, पिछले दो पृष्ठों की लगभग पूरी तरह से नकल करता है। तीसरे ऑपरेशन के लिए, बिक्री पुस्तक से कोड 02 दर्शाया गया है, क्योंकि इस मामले में आगामी डिलीवरी के लिए पूर्व भुगतान दर्ज किया गया है। भरने का सिद्धांत समान है, लेकिन मूल्य, दिनांक और खरीदार विवरण भिन्न हैं।

धारा 9 सारांश संकेतक

• 230 - वैट को छोड़कर 20% की दर से बिक्री की कुल लागत;
• 235 - वैट को छोड़कर 18% की दर से बिक्री की कुल लागत
• 240 - बिक्री की कुल लागत - वैट को छोड़कर 10%;
• 250 - बिक्री की कुल लागत - वैट को छोड़कर 0%;
• 260 - 20% की दर से कर;
• 265 - 18% की दर से कर;
• 270 - 10% की दर से कर;
• 280 टैक्स से छूट वाली राशि है.

घोषणा की धारा 10 और 11 कमीशन एजेंटों और एजेंटों, डेवलपर्स और परिवहन अभियान समझौते के तहत काम करने वाली कंपनियों द्वारा भरी जाती हैं। इनवॉइस जर्नल के आधार पर जानकारी दर्ज की जाती है। धारा 12 कर बकाएदारों या व्यक्तियों द्वारा जारी किया जाता है जिन्हें कर सहित चालान जारी करने पर इसका भुगतान करने से छूट मिलती है। VESNA LLC इन अनुभागों को खाली छोड़ देता है।

2019 की पहली तिमाही के लिए वैट घोषणा, फॉर्म (एक्सएलएस प्रारूप)

आप अकाउंटिंग सॉफ्टवेयर डेवलपर्स - माई बिजनेस, कोंटूर, नेबो और अन्य की वेबसाइटों पर ऑनलाइन सेवाओं में एक घोषणा पत्र भर सकते हैं। कुछ साइटें आपको इसे स्वतंत्र रूप से करने की अनुमति देती हैं, लेकिन आमतौर पर सेवाओं के लिए एक छोटे से शुल्क (1000 रूबल तक) की आवश्यकता होती है।

वैट टैक्स रिटर्न तिमाही के परिणामों के आधार पर प्रस्तुत किया जाता है: समाप्त तिमाही के बाद महीने के 25वें दिन से पहले नहीं (अनुच्छेद 163, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 174 के अनुच्छेद 5)। और यदि 25 तारीख सप्ताहांत या गैर-कार्य अवकाश पर पड़ती है, तो डिलीवरी का अंतिम दिन अगला कार्य दिवस माना जाता है (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 7, अनुच्छेद 6.1)।

वैट घोषणा: देय तिथि 2018

आइए तालिका में 2018 की कर अवधि के लिए वैट रिटर्न जमा करने की समय सीमा प्रस्तुत करें:

वैट रिटर्न 2018 की संरचना

किसी भी परिस्थिति में, किसी संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी का वैट रिटर्न दाखिल करने का दायित्व है, किसी भी स्थिति में इसमें एक शीर्षक पृष्ठ () भरना होगा। वो कहता है:

• वह अवधि जिसके लिए घोषणा प्रस्तुत की गई है - संबंधित तिमाही और वर्ष का कोड (प्रक्रिया के खंड 20-21, प्रक्रिया के परिशिष्ट संख्या 3);
• घोषणा प्रस्तुत करने वाले व्यक्ति के बारे में जानकारी - संगठन का नाम, टिन, चेकपॉइंट, आदि (प्रक्रिया के खंड 24-28);
• प्राथमिक या अद्यतन वैट रिटर्न जमा किया जा रहा है या नहीं, इसके बारे में जानकारी (प्रक्रिया का खंड 19)।

अन्य अनुभागों को भरना और उन्हें घोषणा के हिस्से के रूप में प्रस्तुत करना इस बात पर निर्भर करता है कि इसे कौन जमा करता है और कर अवधि के दौरान कौन से लेनदेन किए गए थे (प्रक्रिया का खंड 3)।

2018 के लिए अद्यतन वैट रिटर्न

यदि प्रस्तुत घोषणा में गलत डेटा या त्रुटियां पाई जाती हैं, जिससे कर राशि का कम आकलन होता है, तो सही जानकारी के साथ एक सुधारात्मक वैट घोषणा प्रस्तुत करना आवश्यक है। यदि घोषणा जमा करने के लिए आवंटित अवधि की समाप्ति के बाद संशोधन प्रस्तुत किया जाता है, तो संशोधित घोषणा दाखिल करने से पहले आपको बकाया राशि और दंड का भुगतान करना होगा। फिर कर का भुगतान न करने पर कोई जुर्माना नहीं लगेगा (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 1, खंड 4, अनुच्छेद 81)। यदि, गलत जानकारी के कारण, कर को कम करके आंका नहीं गया था, तो संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी को अपने अनुरोध पर, वैट पर एक अद्यतन प्रस्तुत करने का अधिकार है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 81 के खंड 1, खंड) प्रक्रिया के 2).

अद्यतन घोषणा में, सुधार संख्या को शीर्षक पृष्ठ (प्रक्रिया के खंड 19) पर दर्शाया जाना चाहिए।

2018 वैट रिटर्न इलेक्ट्रॉनिक और कागज पर दाखिल करना

एक सामान्य नियम के रूप में, आपको एक विशेष ऑपरेटर के माध्यम से दूरसंचार चैनलों के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक रूप से वैट रिटर्न जमा करना होगा, जिसने पहले इलेक्ट्रॉनिक सेवाओं के लिए उसके साथ एक समझौता किया हो (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 174 के खंड 5)। और यदि आप कागज पर वैट रिपोर्टिंग जमा करते हैं, तो इसे सबमिट नहीं माना जाएगा। परिणामस्वरूप, घोषणा प्रस्तुत करने में विफलता के कारण, कर अधिकारी आपके बैंक खातों को ब्लॉक कर सकते हैं (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 1, खंड 3, अनुच्छेद 76)।

हालाँकि, कुछ वैट कर एजेंटों को कागजी रूप में रिटर्न जमा करने का अधिकार है।

वैट घोषणा का डेस्क ऑडिट

घोषणाओं को इलेक्ट्रॉनिक रूप से प्रस्तुत करने से यह तथ्य सामने आया है कि नियामक अधिकारियों के पास ऐसा करने के अधिक अवसर हैं। अब कर अधिकारियों के लिए वैट के लिए नियंत्रण अनुपात (संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 08/19/2010 एन एसएचएस-38-3/459डीएसपी@) का उपयोग करके न केवल घोषणा के भीतर डेटा की तुलना करना आसान है, बल्कि उनकी तुलना करना भी आसान है। उदाहरण के लिए, आयकर रिटर्न में जानकारी के साथ-साथ लेखांकन में भी।

यदि घोषणा में कोई विरोधाभास पाया जाता है, तो निरीक्षक वैट के संबंध में कर कार्यालय को स्पष्टीकरण प्रदान करने की आवश्यकता जारी करेंगे। हम आपको याद दिला दें कि 01/01/2017 से, करदाता को केवल इलेक्ट्रॉनिक रूप से वैट रिटर्न के लिए स्पष्टीकरण प्रस्तुत करना आवश्यक है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 88 के खंड 3, 16 दिसंबर के संघीय कर सेवा के आदेश, 2016 क्रमांक ММВ-7-15/682@). अनौपचारिक रूप में, आप केवल प्रस्तुत औपचारिक स्पष्टीकरण के लिए अतिरिक्त जानकारी भेज सकते हैं।

वैट रिटर्न भरते समय सही तरीके से कैसे भरें और क्या ध्यान रखना चाहिए? वैट टैक्स का भुगतान कौन करता है? वैट रिटर्न दाखिल करने की समय सीमा का उल्लंघन करने की जिम्मेदारी क्या है? हमने अपने लेख में मूल्य वर्धित कर (वैट) से संबंधित इन और अन्य प्रश्नों के उत्तर शामिल किए हैं।

सामान्य कराधान प्रणाली के आधार पर काम करने वाले वाणिज्यिक और गैर-लाभकारी संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों के साथ-साथ गैर-आर्थिक गतिविधियों का संचालन करने वालों को, वार्षिक रिपोर्टिंग दस्तावेज के अलावा, त्रैमासिक वैट (मूल्य वर्धित कर) घोषणा पत्र जमा करना आवश्यक है। कर सेवा. परंपरागत रूप से, वैट करदाताओं को उन लोगों में विभाजित किया जाता है जो:

• रूसी संघ में माल की बिक्री और सेवाओं के प्रावधान पर वैट का भुगतान करता है;
• रूसी संघ के क्षेत्र में माल आयात करते समय वैट का भुगतान करता है;
• सरलीकृत कराधान प्रणाली में परिवर्तन के मामले में वैट का भुगतान करता है।

कला के अनुसार. रूसी संघ के टैक्स कोड के 145, संगठनों और उद्यमियों, जिनका पिछले तीन लगातार कैलेंडर महीनों के लिए कुल राजस्व 2 मिलियन रूबल से कम था, को वैट का भुगतान करने से छूट दी जा सकती है, जिसकी एक अधिसूचना कर सेवा को प्रस्तुत की जाती है।

संगठनों और उद्यमियों को वैट का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है यदि:

• गतिविधि एकीकृत कृषि कर (एकीकृत कृषि कर) की कर प्रणाली का उपयोग करके की जाती है;
• कराधान प्रणाली लागू है (सरलीकृत कराधान प्रणाली);
• पीएसएन (पेटेंट कराधान प्रणाली) लागू है;
• कुछ प्रकार की गतिविधियों के लिए (आय पर एकल कर) लागू होता है;
• स्कोल्कोवो इनोवेशन प्रोजेक्ट के प्रतिभागी (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 145.1 के अनुसार)।

वैट की आवंटित राशि के साथ वस्तुओं और सेवाओं के खरीदारों को चालान जारी करने के मामलों में, उपर्युक्त व्यक्तियों को वैट कर का भुगतान करना आवश्यक है।

वैट कराधान की वस्तुएं क्या हैं?

• रूसी संघ के क्षेत्र में माल का आयात;
• रूसी संघ के क्षेत्र में किए गए वस्तुओं और सेवाओं, साथ ही संपत्ति के अधिकारों की बिक्री के लिए संचालन, जिसमें उनका नि:शुल्क स्थानांतरण भी शामिल है;
• अपनी जरूरतों के लिए वस्तुओं और सेवाओं का हस्तांतरण, और जिसके लिए लाभ की गणना करते समय खर्चों को ध्यान में नहीं रखा जाता है;
• स्वयं के उपभोग के लिए निर्माण एवं स्थापना कार्य करना।

करों का भुगतान करने और वैट रिटर्न जमा करने की समय सीमा

वैट का भुगतान समाप्त कर अवधि के बाद प्रत्येक तीन महीने के 25वें दिन से पहले प्रत्येक कर अवधि के परिणामों के आधार पर समान किश्तों में किया जाना चाहिए। कर का भुगतान करने के साथ-साथ, वैट रिटर्न को करदाता द्वारा समाप्त कर अवधि के बाद महीने के 25 वें दिन तक गतिविधि के पंजीकरण के स्थान पर कर सेवा में जमा किया जाना चाहिए। गणना की गई वैट की राशि संघीय बजट में जाती है, इसलिए अलग-अलग विभागों को घोषणा तैयार करने और जमा करने की कोई आवश्यकता नहीं है। वैट टैक्स रिटर्न जमा करने की समय सीमा का पालन करने में विफलता रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 119 द्वारा निर्धारित राशि में दंड का प्रावधान करती है, और जो भुगतान (अधिभार) के अधीन कर की अवैतनिक राशि का 5% है। इस घोषणा का आधार, इसकी प्रस्तुति के लिए स्थापित तिथि से प्रत्येक पूर्ण या आंशिक महीने के लिए, लेकिन निर्दिष्ट राशि का 30 प्रतिशत से अधिक नहीं और 1,000 रूबल से कम नहीं। रिपोर्टिंग समय सीमा का उल्लंघन करने पर 200 रूबल का जुर्माना लगाया जाता है (रूस की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 11 अप्रैल, 2014 संख्या ईडी-4-15/6831)। वैट रिटर्न केवल इलेक्ट्रॉनिक रूप से जमा किया जाता है। कर रिटर्न समाप्त कर अवधि के बाद महीने के 25वें दिन से पहले जमा नहीं किया जाना चाहिए।

शून्य वैट रिटर्न: इसे किसे जमा करना चाहिए, इसे कैसे भरना चाहिए?

शून्य वैट रिटर्न सामान्य कराधान प्रणाली पर काम करने वाले संगठनों द्वारा भी दाखिल किया जा सकता है। शून्य वैट रिटर्न में, 1 और 2 पृष्ठ भरे जाते हैं, संगठनों के लिए चेकपॉइंट, व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए डैश का संकेत दिया जाना चाहिए। कोड 400 हमेशा वैट रिटर्न में मौजूद होता है; इसका मतलब करदाता के पंजीकरण के स्थान पर रिटर्न जमा करना है। इसके बाद, कर अवधि कोड को इंगित किया जाना चाहिए: 21 - I तिमाही, 22 - II तिमाही, 23 - III तिमाही, 24 - IV तिमाही (परिसमापन के मामले में - 51-I, 54-II, 55-III, 56-IV ). ओकेटीएमओ कोड प्रत्येक व्यक्तिगत क्षेत्र को ध्यान में रखते हुए दर्शाया गया है, वैट कोड समान है। शून्य वैट रिटर्न जमा करने की समय सीमा समाप्त कर तिमाही के अगले महीने के 25वें दिन तक है; शून्य वैट रिटर्न जमा करने में विफलता या देर से जमा करने पर कोई जुर्माना नहीं है।

वैट घोषणा का सामान्य रूप

1 जनवरी 2015 से, वैट रिपोर्टिंग नए फॉर्म और प्रारूप के अनुसार प्रस्तुत की जाती है। अब वैट करदाता चालान का लॉग नहीं रखते हैं; घोषणा खरीद और बिक्री की पुस्तक से जानकारी के आधार पर तैयार की जाती है। मध्यस्थ सेवाओं के लिए, इनवॉइस जर्नल से वैट रिटर्न भरना सहेजा जाता है।

वैट रिटर्न की सामग्री

कर रिटर्न का शीर्षक पृष्ठ और अनुभाग 1 "करदाता के अनुसार बजट में भुगतान की जाने वाली कर की राशि (बजट से प्रतिपूर्ति)" शून्य कर आधार सहित सभी करदाताओं द्वारा भरा जाता है। धारा 2 से 12, घोषणा के परिशिष्ट भरे जाते हैं और उन मामलों में वित्तीय विवरणों में शामिल किए जाते हैं जहां करदाता प्रासंगिक संचालन करता है। वैट टैक्स रिटर्न भरने की शुद्धता कर सेवा द्वारा "टैक्स रिटर्न पर नियंत्रण अनुपात" के मापदंडों के आधार पर की जाती है।

वैट रिटर्न फॉर्म डाउनलोड करें

वैट रिटर्न भरना

वैट टैक्स रिटर्न काली, नीली या बैंगनी स्याही में बॉलपॉइंट पेन से भरा जाता है। अनुमति नहीं:

• प्रूफ़रीडर का उपयोग करके त्रुटियों को ठीक करना
• कागज पर घोषणा की दो तरफा छपाई
• घोषणा पत्रों को संलग्न करने की एक विधि का उपयोग करना, जिससे वित्तीय रिपोर्टिंग दस्तावेज़ (स्टेपलर, आदि) को नुकसान हो सकता है।

घोषणा के प्रत्येक क्षेत्र को भरना होगा - या तो एक विशिष्ट संकेतक के साथ या डैश के साथ। घोषणा फ़ील्ड संख्यात्मक संकेतकों के साथ बाएं से दाएं भरे हुए हैं। सभी पत्रक भरने के बाद, घोषणा को "पेज" फ़ील्ड में क्रमांकित किया जाता है। वैट टैक्स रिटर्न पूर्ण रूबल में भरा जाता है, जिसे निकटतम 50 कोप्पेक तक पूर्णांकित किया जाता है, और 50 कोप्पेक से अधिक के लिए निकटतम रूबल तक पूर्णांकित किया जाता है।

2017.18 में वैट रिटर्न भरने के लिए चरण-दर-चरण निर्देश स्थापित फॉर्म के 12 खंडों की सामग्री को दर्शाते हैं, जो करदाता के पंजीकरण के स्थान पर इलेक्ट्रॉनिक रूप से जमा किया जाता है।

इसमें कर योग्य वस्तुओं, आय, व्यय और अन्य परिचालनों के बारे में जानकारी शामिल है जो कर योगदान की गणना को प्रभावित करते हैं।

धारा 8 में खरीद पुस्तक और स्वीकृत चालान की जानकारी शामिल है, जिसके लिए कटौती रिपोर्टिंग अवधि से संबंधित है।

धारा 9 बिक्री बही और जारी किए गए चालान से जानकारी दर्ज करती है।

वैट रिटर्न का अंतिम भाग

2017 में अपना वैट रिटर्न जमा करने के लिए, आपको अंतिम अनुभाग भी पूरा करना होगा।

वे बिचौलियों, डेवलपर्स, माल अग्रेषणकर्ताओं के लिए अभिप्रेत हैं और किसी अन्य उद्यम के हित में काम करने वाली कंपनियों द्वारा भरे जाते हैं।

वे निम्नलिखित मामलों में भरे गए हैं:

• एक कमीशन समझौते या एजेंसी समझौते का समापन करते समय;
• परिवहन अभियान समझौते का समापन करते समय, जब कराधान के अधीन आय मद में केवल पारिश्रमिक को ध्यान में रखा जाता है;
• निर्माण से संबंधित कर्तव्यों का पालन करते समय।

धारा 10 में इनवॉइस जर्नल के पहले भाग की जानकारी शामिल है। धारा 11 दूसरे भाग पर आधारित है।

महत्वपूर्ण: 2017/18 में, वैट रिटर्न भरते समय, आपको नए OKVED कोड दर्शाने होंगे।

2017/18 के लिए वैट रिटर्न इलेक्ट्रॉनिक रूप से प्रस्तुत किया गया है। स्वीकृत फॉर्म में 12 खंड हैं।

इसे उस कर कार्यालय में जमा किया जाता है जहां करदाता पंजीकृत है।

यदि घोषणा के साथ अतिरिक्त दस्तावेज़ संलग्न करना आवश्यक है, तो उन्हें इलेक्ट्रॉनिक प्रारूप में भी संलग्न किया जाना चाहिए।

दस्तावेज़ कराधान के अधीन वस्तुओं और अन्य डेटा के बारे में जानकारी दर्शाता है जो कर की गणना के आधार के रूप में कार्य करता है।