परिवहन कर की गणना (लेखा प्रविष्टियाँ) कर दी गई है। परिवहन कर और उसके घटक 1सी में वाहनों का पंजीकरण

उपार्जित परिवहन कर - पदस्थापनइस ऑपरेशन के लिए लेखांकन भिन्न हो सकता है। आप हमारे लेख से सीखेंगे कि कुछ लेखांकन खातों की पोस्टिंग में प्रतिबिंब किस पर निर्भर करता है, और आप यह भी समझ पाएंगे कि परिवहन कर की गणना कैसे की जाती है और इसे कैसे ध्यान में रखा जाता है।

परिवहन कर की अवधारणा की व्याख्या

परिवहन कर क्षेत्रीय है। इसकी दरें क्षेत्रीय अधिकारियों द्वारा विनियमित होती हैं, लेकिन उन्हें टैक्स कोड (रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 28) में निर्दिष्ट दर से 10 गुना से अधिक भिन्न नहीं होना चाहिए।

इस कर का भुगतान परिवहन के सभी मालिकों (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 357) द्वारा किया जाना चाहिए - कानूनी संस्थाएं और व्यक्ति जिनके पास अपने निपटान (स्वामित्व या स्वामित्व के अधिकार से) परिवहन रूसी के कानूनों के अनुसार पंजीकृत है फेडरेशन.

लेख में वाहन पंजीकरण की बारीकियों और इसकी अनुपस्थिति के कर परिणामों के बारे में पढ़ें "वाहन के पंजीकरण की कमी से आपको परिवहन कर से छूट नहीं मिलेगी" .

परिवहन कर की गणना कैसे की जाती है?

स्वतंत्र रूप से कर की गणना करने का दायित्व केवल कानूनी संस्थाओं को सौंपा गया है। व्यक्तिगत उद्यमियों और व्यक्तियों के लिए, यह गणना संघीय कर सेवा (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 362 के खंड 1) द्वारा की जाती है।

परिवहन कर की गणना में कर आधार पर एक दर लागू करना शामिल है, जिसमें उस समय को ध्यान में रखा जाता है जब परिवहन भुगतानकर्ता के स्वामित्व में होता है। कुछ मामलों में, एक बढ़ता हुआ गुणांक भी लागू किया जाता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 362 के खंड 2)।

कृपया ध्यान दें कि कर का भुगतान वाहन का उपयोग करने वाले को नहीं, बल्कि उसके मालिक को करना होगा। भले ही मालिक ने वाहन चलाने के लिए पावर ऑफ अटॉर्नी जारी की हो, अधिकृत व्यक्ति कर का भुगतान नहीं करता है।

कर की गणना उस पूरे महीने के लिए की जाती है जिसके दौरान भुगतानकर्ता के पास वाहन का स्वामित्व होता है। 2016 तक, पंजीकरण और पंजीकरण रद्द करने के महीने को पूरा महीना माना जाता था जिसके लिए कर की गणना की जाती थी। 2016 से शुरू होकर, यदि वाहन 15वें दिन से पहले पंजीकृत हो जाता है, तो पंजीकरण माह पूरा माना जाता है। यदि वस्तु का पंजीकरण 15वें दिन के बाद किया जाता है तो पंजीकरण रद्द करने का महीना पूरा माना जाता है।

परिवहन कर का कर लेखांकन

आयकर की गणना करने के लिए, उत्पादन और बिक्री से जुड़े अन्य खर्चों में परिवहन कर को ध्यान में रखा जाता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 264 के खंड 1)।

वस्तु "आय" के साथ सरलीकृत कर प्रणाली की गणना करते समय, परिवहन कर की राशि को ध्यान में नहीं रखा जाता है, क्योंकि इसकी गणना के लिए खर्च मायने नहीं रखता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.18 के खंड 1)। जब वस्तु को "आय घटा व्यय" के साथ सरलीकृत किया जाता है, तो परिवहन कर को व्यय में शामिल किया जाता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.16)। सरलीकृत कर प्रणाली की गणना करते समय अवैतनिक परिवहन कर को ध्यान में नहीं रखा जा सकता है।

लेख में सरलीकृत कर प्रणाली के तहत कर के बारे में और पढ़ें "सरलीकृत कर प्रणाली के तहत परिवहन कर: गणना प्रक्रिया, शर्तें, आदि।" .

यूटीआईआई के लिए, लगाए गए कर की राशि परिवहन कर की राशि पर निर्भर नहीं करती है, क्योंकि इसकी गणना प्राप्त आय और किए गए खर्चों को ध्यान में रखे बिना की जाती है।

यदि भुगतानकर्ता ओएसएनओ और यूटीआईआई का एक साथ उपयोग करता है और परिवहन का उपयोग दोनों कराधान व्यवस्थाओं में किया जाता है, तो कर राशि को विभाजित किया जाना चाहिए। केवल एक मोड में परिवहन का उपयोग करते समय, ऐसा पृथक्करण आवश्यक नहीं है। यदि परिवहन का उपयोग ओएसएनओ से संबंधित गतिविधियों में किया गया था, तो इसे आयकर को कम करने के लिए ध्यान में रखा जा सकता है, यदि यूटीआईआई के साथ, लगाए गए कर को कम नहीं किया जा सकता है।

दो व्यवस्थाओं के बीच परिवहन कर को सही ढंग से वितरित करने के लिए, आपको यह गणना करने की आवश्यकता है कि प्रत्येक प्रकार की गतिविधि के लिए आय का कौन सा हिस्सा है। ओएसएनओ के तहत आय के हिस्से की गणना करने के लिए, आपको निम्नलिखित कार्य करना होगा: ओएसएनओ के तहत आय की राशि को सभी प्रकार की गतिविधियों से आय से विभाजित करें। ओएसएनओ से संबंधित परिवहन कर परिवहन कर की राशि और ओएसएनओ से प्राप्त आय के हिस्से को गुणा करके निर्धारित किया जाता है। यूटीआईआई पर गतिविधियों से संबंधित परिवहन कर की गणना उसी तरीके से की जाती है, इस गणना में यूटीआईआई पर प्राप्त आय की मात्रा का उपयोग किया जाता है। दोनों गणनाओं से प्राप्त परिणामों के योग से अर्जित कर की कुल राशि मिलनी चाहिए।

परिणाम

परिवहन कर की स्वतंत्र गणना कानूनी संस्थाओं का विशेषाधिकार है। वे कर संचय और भुगतान का रिकॉर्ड भी रखते हैं, इसे लेखांकन प्रविष्टियों में दर्शाते हैं। लेखांकन में, कर आम तौर पर निष्पादित गतिविधियों के लिए खर्च बनता है। कर लेखांकन में, इसे उन लागतों में शामिल किया जाता है जो "आय घटा व्यय" वस्तु के साथ आयकर या सरलीकृत कर प्रणाली के लिए आधार को कम करते हैं। कराधान व्यवस्थाओं को जोड़ते समय, कर वितरित किया जा सकता है।

1सी 8.2 में परिवहन कर रिटर्न तैयार करना - चरण-दर-चरण निर्देश

चरण 1. परिवहन कर रिटर्न सही ढंग से तैयार करने के लिए डेटा की जाँच करना

पहले चरण में परिवहन कर रिटर्न तैयार करने के लिए आवश्यक जानकारी की जाँच करना शामिल है।

1. संगठन के बारे में जानकारी भरने की शुद्धता की जाँच करना

1सी 8.2 में संगठन के बारे में जानकारी भरने की शुद्धता की जाँच मेनू के माध्यम से की जाती है कंपनी → संगठन.

2. 1सी 8.2 में वाहनों के पंजीकरण और पंजीकरण रद्द करने की जानकारी के प्रतिबिंब की जाँच करना

• हम जांचते हैं कि वाहन पंजीकरण रजिस्टर भरा हुआ है (ओएस मेनू → वाहन पंजीकरण);
• यदि कर अवधि के दौरान वाहन का पंजीकरण रद्द कर दिया गया था, तो रजिस्टर भी पूरा किया जाना चाहिए पंजीकरण रद्द करना।

लॉग में हमारे उदाहरण में वाहन पंजीकरणकिसी वाहन के पंजीकरण और पंजीकरण रद्द करने के रिकॉर्ड परिलक्षित होते हैं:

चरण 2. परिवहन कर रिटर्न का गठन

1सी 8.2 में परिवहन कर घोषणा का गठन किया जाता है:

• मेनू रिपोर्ट → विनियमित रिपोर्ट;
• बटन<Добавить элемент списка>- परिवहन कर का चयन (वार्षिक घोषणा);
• अवधि - रिपोर्टिंग अवधि.

चरण 3. परिवहन कर रिटर्न भरना

1सी 8.2 में टैक्स रिटर्न भरने की प्रक्रिया:

• चरण 1. शीर्षक पृष्ठ भरें;
• चरण 2. प्रत्येक वाहन के लिए परिवहन कर की राशि की धारा 2 की गणना पूरी करें;
• चरण 3. धारा 1 पूरा हो गया है। बजट में भुगतान की जाने वाली परिवहन कर की राशि।

शीर्षक पृष्ठ भरना

शीर्षक पृष्ठ भरते समय, करदाता और रिपोर्टिंग अवधि के बारे में जानकारी भरी जाती है:

• खेत मेँ सुधार संख्या- अद्यतन घोषणा प्रस्तुत करते समय समायोजन की क्रम संख्या इंगित की जाती है;
• खेत मेँ कर अवधि (कोड)- कर अवधि का कोड जिसके लिए घोषणा प्रस्तुत की गई है, रूसी संघ की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 20 फरवरी, 2012 एन ММВ-7-11/99@ द्वारा अनुमोदित प्रक्रिया के परिशिष्ट संख्या 1 के अनुसार दर्शाया गया है। ;
• खेत मेँ रिपोर्टिंग वर्ष- वह वर्ष जिसके लिए घोषणा प्रस्तुत की गई है;
• खेत मेँ में प्रस्तुत- कर प्राधिकरण का कोड जिसे घोषणा प्रस्तुत की जाती है;
• खेत मेँ स्थान पर (पंजीकरण) (कोड)- 20 फरवरी 2012 के रूसी संघ की संघीय कर सेवा के आदेश एन ММВ-7-11/99@ द्वारा अनुमोदित प्रक्रिया के परिशिष्ट संख्या 3 के अनुसार घोषणा प्रस्तुत करने का कोड;
• बाद के फ़ील्ड इंगित करते हैं करदाता का नामघटक दस्तावेजों के अनुसार, OKVED कोड, करदाता को सौंपा गया, करदाता संपर्क टेलीफोन नंबर:

धारा 2 को पूरा करना

परिवहन कर घोषणा की धारा 2 में, घोषणा दाखिल करने के स्थान पर पंजीकृत सभी वाहनों की जानकारी भरी जाती है।

• इन - लाइन OKATO कोड (पेज 020)- ऑल-रूसी क्लासिफायरियर के अनुसार OKATO;
• इन - लाइन वाहन प्रकार कोड (पृ.030)- 20 फरवरी 2012 के रूसी संघ की संघीय कर सेवा के आदेश एन ММВ-7-11/99@ द्वारा अनुमोदित प्रक्रिया के परिशिष्ट संख्या 5 के अनुसार वाहन प्रकार कोड;
• इन - लाइन वाहन पहचान संख्या (पृष्ठ 040)- राज्य पंजीकरण दस्तावेज़ के अनुसार वाहन की पहचान संख्या। हमारे उदाहरण में, VIN नंबर, जो भूमि वाहनों को सौंपा गया है;
• इन - लाइन वाहन निर्माण (पृष्ठ 050)- राज्य पंजीकरण दस्तावेज़ के अनुसार वाहन का निर्माण;
• इन - लाइन पंजीकरण वाहन चिह्न (पृष्ठ 060)- राज्य पंजीकरण दस्तावेज़ के अनुसार वाहन की पंजीकरण प्लेट;
• इन - लाइन कर आधार (पंक्ति 070)और लाइन में (पृ.080)- रूसी संघ की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 20 फरवरी, 2012 एन ММВ-7-11/99@ द्वारा अनुमोदित प्रक्रिया के परिशिष्ट संख्या 6 के अनुसार कर आधार और इसकी माप की इकाई का कोड;
• इन - लाइन पारिस्थितिक वर्ग (पृष्ठ 090)– वाहन का पर्यावरण वर्ग, हानिकारक प्रदूषकों के उत्सर्जन के स्तर के आधार पर वाहन की विशेषता;
• इन - लाइन वाहन के निर्माण के बाद से बीते पूरे वर्षों की संख्या (पृ. 100)- वर्षों की संख्या, चालू वर्ष के 1 जनवरी तक वाहन के निर्माण के वर्ष से कैलेंडर वर्षों की संख्या के रूप में परिभाषित की गई है। यदि एसटीआई को ध्यान में रखते हुए इस वाहन के लिए विभेदित कर दरें स्थापित की जाती हैं तो कॉलम भरा जाता है;
• इन - लाइन वाहन स्वामित्व के पूर्ण महीनों की संख्या (पृष्ठ 110)- रिपोर्टिंग वर्ष में वाहन स्वामित्व के महीनों की संख्या;
• कॉलम में केवी फ़ैक्टर (पेज 120)- वाहन उपयोग दर, यदि वाहन वर्तमान कर अवधि में पंजीकृत या अपंजीकृत किया गया था। गुणांक की गणना सूत्र (चित्र 298) का उपयोग करके की जाती है। इस मामले में, वाहन के पंजीकरण का महीना, साथ ही वाहन के पंजीकरण रद्द करने का महीना, पूरे महीने के रूप में लिया जाता है:

हमारे उदाहरण डेटा के अनुसार गुणक= 7 महीने \ 12 महीने = 0,5833, क्रमशः, पी.120 = 0.5833.

• इन - लाइन कर की दर (पेज 130)- परिवहन कर की दर;
• इन - लाइन परिकलित कर राशि (पृष्ठ 140)– कर की राशि, जिसकी गणना सूत्र का उपयोग करके की जाती है:

हमारे उदाहरण के आंकड़ों के अनुसार, tr.tax की राशि = 110 * 0.5833 * 20 = 1,283 रूबल। पृष्ठ 140 = 1,283 रूबल।

• पंक्तियों में 150-220- कर लाभों की जानकारी रूसी संघ की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 20 फरवरी, 2012 संख्या ММВ-7-11/99@ द्वारा अनुमोदित प्रक्रिया के परिशिष्ट संख्या 7 के अनुसार इंगित की गई है;
• इन - लाइन (पृष्ठ 230)- वर्ष के लिए बजट में देय कर की राशि:

अनुभाग 1 को पूरा करना

• इन - लाइन बजट वर्गीकरण कोड (पेज 010)- परिवहन कर के लिए बजट वर्गीकरण कोड (2012 में) केबीके 182 1 06 04011 02 1000 110 "संगठनों पर परिवहन कर");
• इन - लाइन OKATO कोड (पेज 020)- वाहनों के पंजीकरण के स्थान पर अखिल रूसी क्लासिफायरियर के अनुसार प्रशासनिक-क्षेत्रीय इकाई का कोड (ओकेएटीओ कोड);
• इन - लाइन कर अवधि के लिए (पृ021)- वर्ष के लिए बजट में देय कर की राशि, जिसे धारा 2 के सभी पृष्ठों की पंक्ति 230 में मूल्यों के योग के रूप में परिभाषित किया गया है;
• पंक्ति में कर अवधि के दौरान बजट को भुगतान की जाने वाली अग्रिम भुगतान की राशि (रूबल) (पृष्ठ 023, 025, 027) - कर अवधि के दौरान बजट को भुगतान की जाने वाली अग्रिम भुगतान की राशि;
• अगरबजट में भुगतान की जाने वाली कर की गणना की गई राशि (पेज 021) > (पृष्ठ 023, 025,027), फिर पंक्ति 030 भरी जाती है, और पृष्ठ 040 में एक डैश है;
• अगरअग्रिम भुगतान की राशि कर अवधि के दौरान बजट के भुगतान के अधीन है (पृष्ठ 023, 025,027) >बजट में भुगतान की जाने वाली कर की गणना की गई राशि (पृ021)>, फिर पंक्ति 040 भरी जाती है,और पृष्ठ 030 पर एक डैश है;
• इन - लाइन बजट के भुगतान के लिए गणना की गई कर की राशि (पंक्ति 030)- कर अवधि के अंत में अतिरिक्त भुगतान की जाने वाली कर की राशि, सूत्र का उपयोग करके गणना की जाती है:

• इन - लाइन कम की जाने वाली कर की राशि (आरयूबी) (पंक्ति 040)- बजट में अधिक भुगतान किए गए कर की राशि की गणना सूत्र का उपयोग करके की जाती है:

चरण 4. संघीय कर सेवा को प्रेषित करने के लिए एक मुद्रित घोषणा प्रपत्र और एक फ़ाइल बनाएं

1सी 8.2 में परिवहन कर के लिए टैक्स रिटर्न प्रिंट करने के लिए, बटन का उपयोग करें<Печать>रिपोर्ट प्रपत्र के निचले पैनल में स्थित है।

1सी 8.2 से घोषणा पत्र डाउनलोड करने के लिए, आपको पैनल के शीर्ष पर स्थित बटन पर क्लिक करना होगा <Выгрузка> – <Выгрузить> और दिखाई देने वाली विंडो में इंगित करें कि आपको फ़ाइल को कहाँ सहेजना चाहिए।

• अपलोड फ़ाइल को फ़्लॉपी डिस्क पर सहेजने के लिए, बॉक्स को चेक करें फ़्लॉपी डिस्क में सहेजेंऔर सूची से ड्राइव का चयन करें।
• अपलोड फ़ाइल को अपनी हार्ड ड्राइव पर सहेजने के लिए, बॉक्स को चेक करें निर्देशिका में सहेजेंऔर निर्देशिका का पथ निर्दिष्ट करें।

चरण 5. 1सी 8.2 में परिवहन कर के उपार्जन को प्रतिबिंबित करें

टैक्स रिटर्न पर परिकलित कर लेखांकन और कर लेखांकन में परिवहन कर की राशि को दर्शाने के आधार के रूप में कार्य करता है। कर संचय एक दस्तावेज़ का उपयोग करके दर्शाया गया है संचालन (लेखा एवं कर लेखांकन), निम्नलिखित लेनदेन उत्पन्न होते हैं:

चरण 6. परिवहन कर का भुगतान करने के लिए भुगतान आदेश बनाएं

तालिका परिवहन कर के भुगतान के लिए भुगतान आदेश के फ़ील्ड भरने की प्रक्रिया दिखाती है।

परिवहन कर एक ऐसा कर है जिसका भुगतान सभी वाहन मालिकों, दोनों व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं द्वारा किया जाता है, और बाद वाले इसकी गणना 1C: लेखांकन का उपयोग करके कर सकते हैं; हम इस कार्यक्रम में परिवहन कर की गणना करने की प्रक्रिया का विश्लेषण करेंगे।

परिवहन कर रूसी संघ के कर संहिता के अध्याय 28 द्वारा विनियमित है। कर अवधि एक कैलेंडर वर्ष है. कराधान की मुख्य वस्तुएँ कार, मोटरसाइकिल, बसें और अन्य वाहन हैं।

1सी अकाउंटिंग 8 कार्यक्रम में परिवहन कर की गणना करने से पहले, एड। 2.0 आपको वाहन के बारे में जानकारी दर्ज करनी होगी। यह "वाहन पंजीकरण" निर्देशिका में एक नई प्रविष्टि का उपयोग करके किया जा सकता है, जो "स्थिर संपत्ति" टैब पर स्थित है।

एक रिकॉर्ड जोड़ें और उसका प्रकार "वाहन पंजीकरण" चुनें। एक नई विंडो में, वाहन और उसके बारे में जानकारी इंगित करें: पंजीकरण प्लेट, पहचान संख्या और मेक। इसके बाद, हम बताते हैं कि वाहन किस कर प्राधिकरण के साथ पंजीकृत है। यह उद्यम या किसी अन्य स्थान पर निरीक्षण हो सकता है। दूसरे मामले में, कर कार्यालय को पहले "कर प्राधिकरण के साथ पंजीकरण" निर्देशिका में प्रवेश करना होगा।

फिर, "परिवहन कर" अनुभाग में, हम इसकी गणना के लिए मापदंडों को इंगित करते हैं: वाहन के प्रकार का कोड, कर आधार और इसे कैसे मापा जाता है, कर की दर, साथ ही कर लाभ (यदि कंपनी है) इसके हकदार) और पर्यावरण वर्ग। बाद की अवधारणा सभी क्षेत्रों में लागू नहीं होती है और इसके पर्यावरणीय वर्ग के आधार पर अलग-अलग कर दरें निर्धारित करती है।

आदेशपरिवहन कर की गणना रूसी संघ के कर संहिता के अध्याय 28 द्वारा विनियमित होती है; कर दरें भी वहां इंगित की जाती हैं, हालांकि क्षेत्र उन्हें बढ़ा या घटा सकते हैं।

यदि, निर्देशिका में किसी वाहन के बारे में प्रविष्टि करने के बाद, परिवहन कर की गणना करने की प्रक्रिया बदल जाती है, उदाहरण के लिए, कर की दर या लाभ, तो जानकारी बदलनी होगी। यह निर्देशिका में एक नई प्रविष्टि "वाहनों का पंजीकरण" दर्ज करके किया जाता है। पुरानी प्रविष्टि की प्रतिलिपि बनाकर ऐसा करना काफी सुविधाजनक और त्वरित है।

जब किसी वाहन का पंजीकरण रद्द कर दिया जाता है, तो निर्देशिका में एक नई प्रविष्टि भी की जाती है, लेकिन "अपंजीकरण" फॉर्म के साथ। यहां अपंजीकरण की तिथि दर्शाई गई है और वांछित वाहन का चयन किया गया है।

परिवहन कर की गणना (लेखा प्रविष्टियाँ)

कंपनी की गतिविधियों से जुड़े प्रत्येक एकाउंटेंट जिसके लिए रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 358 की सूची से एक वाहन (मोटरसाइकिल, कार, बस, हवाई जहाज और अन्य वाहन) पंजीकृत है, जल्दी या बाद में इसे प्रतिबिंबित करने के मुद्दे का सामना करना पड़ता है। लेनदेन में परिवहन कर का संचय। आख़िरकार, कर कानून के अनुसार, ऐसी कंपनी परिवहन करदाता है।

लेखांकन में परिवहन कर को प्रतिबिंबित करते समय खर्चों को पहचानने के लिए सामान्य नियम और मानदंड लागू किए जाने चाहिए। आइए इस मुद्दे को व्यावहारिक दृष्टिकोण से समझने के लिए खातों के चार्ट और पीबीयू 10/99 "संगठनात्मक व्यय" की ओर रुख करें।

परिवहन कर लेखांकन

खाता 68 "करों और शुल्कों की गणना", खातों के चार्ट में प्रदान किया गया है, अन्य चीजों के अलावा, परिवहन कर को प्रतिबिंबित करने और लेखांकन के लिए उपयोग किया जाता है। आपको विशेष रूप से परिवहन कर की गणना के लिए पोस्टिंग के लिए खाता 68 में एक उप-खाता बनाना चाहिए।

प्रत्येक वाहन के लिए, कला के खंड 2 के अनुसार, कर अवधि के अंत में बजट में देय परिवहन कर की राशि। रूसी संघ के टैक्स कोड के 362 की गणना अलग से की जाती है।

इसलिए, लेखांकन में यह सलाह दी जाती है कि अर्जित राशि को संबंधित लागतों के खातों में दर्शाया जाए - या तो उत्पादन के लिए या अन्य खर्चों के हिस्से के रूप में। एक विशिष्ट संबंधित खाते का चुनाव इस बात पर निर्भर करेगा कि परिवहन का उपयोग कहां किया जाता है: सहायक या मुख्य उत्पादन में, किस विशेष प्रभाग में।

यदि परिवहन का उपयोग मुख्य उत्पादन में किया जाता है, तो परिवहन कर को सामान्य व्यय के रूप में वर्गीकृत किया जाता है और इसका संचय सामान्य व्यय 20 (23, 25, 26, 44 ...) के लेखांकन के लिए खातों के साथ पत्राचार में परिलक्षित होता है।

आइए परिवहन कर के लिए लेखांकन प्रविष्टियों को देखें:

अब आइए परिवहन कर के लिए लेखांकन प्रविष्टियों को उस स्थिति में देखें जहां वाहन का उपयोग मुख्य गतिविधि में नहीं किया जाता है, लेकिन, उदाहरण के लिए, पट्टे पर दिया गया है (इस मामले में, परिवहन का किराया कंपनी की मुख्य गतिविधि नहीं है)।

इस मामले में, अन्य खर्चों के खाते के साथ पत्राचार में परिवहन कर की उपार्जन को प्रतिबिंबित करना और निम्नलिखित प्रविष्टियां करना आवश्यक है:

कला के अनुसार. रूसी संघ के टैक्स कोड के 362, परिवहन कर के लिए अग्रिम भुगतान त्रैमासिक हैं, इसलिए परिवहन कर का संचय और भुगतान त्रैमासिक किया जाता है।

पीबीयू 10/99 के खंड 18 के अनुसार, परिवहन कर के लिए अग्रिम भुगतान की अर्जित राशि को उस तिमाही के संबंधित खर्चों के रूप में स्वीकार किया जाता है जिसके लिए अग्रिम भुगतान अर्जित किया जाता है।

विभिन्न कराधान प्रणालियों के अंतर्गत परिवहन कर की गणना

सरलीकृत कराधान प्रणाली का उपयोग करने वाले संगठनों को परिवहन कर का भुगतान करने से छूट नहीं है। इसलिए, जिन कंपनियों ने कराधान व्यवस्था के रूप में सरलीकृत कर प्रणाली को चुना है, वे उन कंपनियों के समान ही परिवहन कर की गणना और भुगतान करती हैं जो अपनी गतिविधियों में सामान्य कराधान व्यवस्था लागू करती हैं।

चूँकि सरलीकृत कंपनियों को वर्तमान में लेखांकन से छूट नहीं है, सरलीकृत कर प्रणाली के तहत परिवहन कर की गणना के लिए लेनदेन समान होंगे।

परिवहन कर की गणना और इसकी विशिष्ट राशि की पुष्टि करने वाला आधार एक एकाउंटेंट का प्रमाण पत्र होगा।

आप जानते हैं, मैं निश्चित रूप से महीने के अंत में समापन मुद्दों से निपटना पसंद करता हूं, और इसलिए आज हम एक और विनियमित ऑपरेशन देखेंगे -। इसके अलावा, यह ऑपरेशन किसी एक कर के लिए रिपोर्ट की गणना और तैयारी से निकटता से संबंधित है। मेरे परामर्श अभ्यास की बारीकियों ने मुझे कर लेखांकन और रिपोर्टिंग तैयारी को ठीक से समझने की अनुमति नहीं दी, क्योंकि एक नियम के रूप में, लेखाकार स्वयं वित्तीय विवरण (वेतन रिपोर्ट की गिनती नहीं) की तैयारी में लगे हुए थे, और मेरे पास कुछ अन्य, असंबंधित प्रश्न रह गए थे (और अधिक बार विशेषज्ञता के कारण वेतन के बारे में प्रश्न)। इसलिए, मेरे लिए इसके बारे में यह और पिछली सामग्री तैयार करना काफी दिलचस्प साबित हुआ। यह ऑपरेशन स्वयं और इसके लेनदेन कुछ भी जटिल या विशेष रूप से दिलचस्प नहीं हैं, इसलिए अधिकांश सामग्री एक सॉफ्टवेयर उत्पाद में परिवहन कर लेखांकन को सही ढंग से स्थापित करने के तरीके के लिए समर्पित होगी। 1सी लेखा संस्करण 3.0.

मैं आपको याद दिला दूं कि साइट पर पहले से ही कई लेख हैं जो 1C BUKH 3.0 कार्यक्रम में एक महीने को बंद करने के मुद्दे पर समर्पित हैं:

परिवहन कर की गणना के उद्देश्य से 1सी लेखा 3.0 में वाहनों का लेखांकन

इससे पहले कि आप परिवहन कर की गणना के बारे में बात करें, आपको यह तय करना होगा कि ऐसे वाहनों का रिकॉर्ड 1सी में ठीक से कैसे रखा जाए। 1C लेखांकन संस्करण 3.0 के कॉन्फ़िगरेशन में, स्वचालित रूप से परिवहन कर की गणना करने और लेखांकन और कर लेखांकन में इस कर की मात्रा को प्रतिबिंबित करने की क्षमता लागू की गई है (सिर्फ एक महीने के अंत के समापन दस्तावेज़ के माध्यम से, लेकिन उस पर बाद में और अधिक)। ऐसा करने के लिए, आपको सबसे पहले सूचना रजिस्टर का उपयोग करके वाहन के बारे में सारी जानकारी दर्ज करनी होगी। आप इस रजिस्टर को "फिक्स्ड एसेट्स" निर्देशिका तत्व फॉर्म से एक्सेस कर सकते हैं। इस फॉर्म के शीर्ष पर रजिस्टर सहित संबंधित रजिस्टरों, दस्तावेजों और निर्देशिकाओं के लिंक हैं "वाहनों का पंजीकरण".

इस रजिस्टर में आपको "पंजीकरण" प्रकार के साथ एक रिकॉर्ड बनाना होगा। बनाते समय तारीख, संगठन और अचल संपत्ति स्वतंत्र रूप से भरी जाएगी। रजिस्टर फॉर्म में तीन टैब हैं। पहले "वाहन" पर पंजीकरण प्लेट, वीआईएन और मेक दर्शाया गया है।

अगला टैब उस कर प्राधिकरण के बारे में जानकारी प्रदान करता है जिसके साथ वाहन पंजीकृत है। यदि यह संगठन के पंजीकरण के स्थान पर पंजीकृत है, तो रिपोर्ट भरने के लिए कर प्राधिकरण के बारे में जानकारी "संगठन" निर्देशिका में निर्दिष्ट जानकारी से डाउनलोड की जाएगी। यदि वाहन किसी अन्य कर प्राधिकरण के साथ पंजीकृत है, तो आपको निर्देशिका से आवश्यक तत्व का चयन करना होगा "कर प्राधिकरण के साथ पंजीकरण", वहां संबंधित तत्व बना रहा है।

और अब हम सीधे उसी नाम के टैब पर परिवहन कर की गणना के लिए आवश्यक जानकारी भरते हैं। सबसे पहले आपको "वाहन प्रकार कोड" का चयन करना होगा। HE को एक विशेष क्लासिफायरियर से चुना जाता है। यदि आवश्यक प्रकार खुलने वाली सूची में नहीं है, तो "अन्य वाहन प्रकार कोड" लाइन पर क्लिक करें। इसके बाद, "कर आधार" और माप की इकाई इंगित करें। मैं ध्यान देता हूं कि कर आधार और उसका प्रकार (शक्ति, कर्षण बल, सकल क्षमता या टुकड़ों में मात्रा) वाहन के प्रकार पर निर्भर करता है और इसमें निर्धारित होता है रूसी संघ का टैक्स कोड, अनुच्छेद 359, पैराग्राफ 1:

• इंजन शक्ति (अश्वशक्ति) - इंजन वाले वाहन;
• इंजन का नेमप्लेट स्थिर जोर (किलोग्राम बल में) - विमान;
• सकल टन भार (टन) - गैर-चालित जल वाहन;
• वाहन इकाई (टुकड़े) - अन्य जल और वायु वाहन (इंजन नहीं है और सकल टन भार निर्धारित नहीं है)।

हमारे मामले के लिए, हम 155 एचपी की इंजन शक्ति का संकेत देते हैं।

आप कर लाभ के बारे में भी जानकारी दर्ज कर सकते हैं, जो कर को पूरी तरह से समाप्त कर सकता है, या इसे एक निश्चित राशि तक या एक निश्चित प्रतिशत तक कम कर सकता है। लाभ रूसी संघ के प्रत्येक विषय के लिए स्थापित किए गए हैं।

एक बार जब आप यह सारी जानकारी दर्ज कर लेते हैं, तो आप प्रविष्टि को सहेज सकते हैं और बंद कर सकते हैं।

अलग से, मैं आपका ध्यान इस तथ्य की ओर आकर्षित करना चाहूंगा कि यदि आपको जानकारी संपादित करने की आवश्यकता है, तो वर्तमान रिकॉर्ड की प्रतिलिपि बनाना, एक नई तारीख निर्धारित करना जहां से यह मान्य है, और परिवर्तन करना बेहतर है। इसके अलावा, इस रजिस्टर का उपयोग करके, वाहनों के डीरजिस्ट्रेशन के बारे में जानकारी दर्ज की जाती है (रिकॉर्ड प्रकार "डीरजिस्ट्रेशन")।

1सी लेखांकन 3.0 में लेखांकन और कर लेखांकन में परिवहन कर का प्रतिबिंब स्थापित करना

लेखांकन और कर लेखांकन में परिवहन कर का भुगतान करने की लागत को प्रतिबिंबित करने के लिए, आपको रजिस्टर में प्रासंगिक जानकारी दर्ज करनी होगी "कर व्यय दर्शाने के तरीके". यह फिक्स्ड एसेट्स डायरेक्टरी आइटम फॉर्म से भी उपलब्ध है। आपको या तो एक नई प्रविष्टि बनानी होगी या किसी मौजूदा को संपादित करना होगा। इस रजिस्टर के लिए प्रवेश फॉर्म उस तारीख को इंगित करता है जिससे सेटिंग वैध है, साथ ही "कर का प्रकार" (रजिस्टर डेटा का उपयोग भूमि और के लिए भी किया जाता है)। किसी विशिष्ट अचल संपत्ति या किसी विशिष्ट संगठन के लिए प्रविष्टि की जा सकती है। फॉर्म के निचले भाग में ऐसे फ़ील्ड हैं जहां आप खाते और विश्लेषण को इंगित करते हैं जिसके लिए कर भुगतान की लागत प्रतिबिंबित होगी।

परिवहन कर का भुगतान करने की प्रक्रिया स्थापित करना

परिवहन कर महासंघ के घटक संस्थाओं का एक स्थानीय कर है। इसकी दर और भुगतान की शर्तें विषयों के कानूनी कृत्यों द्वारा निर्धारित की जाती हैं। हमने थोड़ा अधिक दांव लगाने का निर्णय लिया। 1C BUKH 3.0 में भुगतान की प्रक्रिया और शर्तें रजिस्टर का उपयोग करके कॉन्फ़िगर की गई हैं "स्थानीय स्तर पर करों का भुगतान करने की प्रक्रिया". इस रजिस्टर के प्रवेश फॉर्म में तारीख और कर के प्रकार के लिए मानक फ़ील्ड हैं जिन्हें भरना होगा। यह इंगित किया गया है कि प्रविष्टि किस कर प्राधिकरण के लिए वैध है (वाहन उस कर प्राधिकरण से भिन्न कर प्राधिकरण में पंजीकृत हो सकता है जिसके साथ संगठन पंजीकृत है)।

माह समापन ऑपरेशन "परिवहन कर की गणना"

हमारे उदाहरण में, अचल संपत्ति, जो परिवहन कर के अधीन है, 11 जुलाई को पंजीकृत की गई थी। इसका मतलब है कि विनियमित माह समापन ऑपरेशन "परिवहन कर की गणना"सितंबर में (साथ ही दिसंबर, मार्च, जून में) पूरा किया जाना चाहिए। वे। सितंबर में माह समाप्ति सेवा का उपयोग करते समय, नियामक ऑपरेशन "परिवहन कर की गणना" वाली एक पंक्ति दिखाई देगी। यह ऑपरेशन अवश्य किया जाना चाहिए. परिणामस्वरूप, कर की गणना की जाएगी और पोस्टिंग तैयार की जाएगी। कर खाते के क्रेडिट में परिलक्षित होता है 68.07 "परिवहन कर", और कर भुगतान की लागत लागत खाते के डेबिट में है, हमारे मामले में खाता 26 "सामान्य व्यावसायिक व्यय".

आप सीधे "माह समापन" सेवा से एक रिपोर्ट तैयार कर सकते हैं "परिवहन कर गणना के लिए प्रमाण पत्र".

परिवहन कर घोषणा सेवा का उपयोग करके तैयार की जाती है "विनियमित रिपोर्ट"मुख्य मेनू के "रिपोर्ट" अनुभाग में। इस रिपोर्ट के सभी फ़ील्ड संगठन के बारे में जानकारी, वाहनों के बारे में जानकारी और गणना किए गए परिवहन कर के आधार पर स्वचालित रूप से भरे जाने चाहिए। इसलिए मैं इस घोषणा पत्र के बारे में विस्तार से बात नहीं करूंगा.

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